நிதி அறிக்கைகள் மற்றும் குறுகிய கால நிதி திட்டமிடல் பகுப்பாய்வு

அந்தந்த நாடுகளின் நாணயக் கொள்கையை வரையறுக்கும் பொறுப்பில் கல்வியாளர்கள் மற்றும் அரசாங்கங்களின் தலைவர்கள் உருவாக்கிய கலந்துரையாடல்களில் சர்வதேச நிதி பிரச்சினை பொருத்தமான இடத்தைப் பிடித்துள்ளது.

உலகப் பொருளாதாரத்தின் உறுப்பினர்களின் தேசிய இறையாண்மைக்காக அவர்கள் பிரதிநிதித்துவப்படுத்தும் வளர்ந்து வரும் சவால்களை மையமாகக் கொண்டுள்ளது, ஏனெனில் அவர்களின் வளர்ச்சி அதிர்ச்சிகள் மற்றும் பீதிகளுடன் சேர்ந்துள்ளது, இது கொள்கை நிர்வாகத்தில் பல ஆபத்துக்களை ஏற்படுத்தும். நுண் பொருளாதாரம் மற்றும் மேக்ரோ பொருளாதாரம்.

பகுப்பாய்வு-நிதி-அறிக்கைகள் மற்றும் குறுகிய கால-நிதி-திட்டமிடல்

இந்த கவலைகளை அடையாளம் காட்டிய முக்கிய அம்சம், இப்போது உலகத்தை பாதிக்கும் நிதி நெருக்கடி, உலகின் மிக சக்திவாய்ந்த பொருளாதாரங்கள் நெருக்கடியிலிருந்து வெளியேறுவது எப்படி என்று தெரியவில்லை என்பதன் அடிப்படையிலும், அதேபோன்ற சுழற்சியின் தன்மையினாலும். மற்றொரு கவலையான விஷயம் என்னவென்றால், நிதிக் கொள்கைகள் திடீரென்று முடிவுக்கு வந்துவிட்டன, இந்த பொருளாதாரங்களில் அவற்றின் அர்த்தம் காரணமாக இந்த விஷயங்களை விளக்க முடியாது, இது நீண்ட காலமாக மிகவும் ஆரோக்கியமானதாக கருதப்பட்டது. எவ்வாறாயினும், முதலாளித்துவத்தின் கட்டமைப்பில் தொழில்நுட்ப மாற்றங்களுடன் ஏற்படும் பின்னடைவுகளை நிரூபிக்கும் பொறுப்பில் நிகழ்வுகளின் உண்மை இருந்தது.

வணிகங்கள் பெருகிய முறையில் போட்டித்தன்மையுடனும், பெருநிறுவன லாபமும் செயல்பாட்டு செயல்திறனைப் பொறுத்து அதிகரித்து வருவதாக நாங்கள் கூறலாம். இந்த நிலைமை ஒரு சமூக கண்ணோட்டத்தில் விரும்பத்தக்கது, ஏனெனில் நுகர்வோர் குறைந்த விலையில் உயர் தரமான பொருட்களைப் பெறுகிறார்கள், ஆனால் கடுமையான போட்டி நிச்சயமாக கார்ப்பரேட் மேலாளர்களுக்கு வாழ்க்கையை கடினமாக்கியுள்ளது. வணிகங்கள் இனி உட்கார்ந்து, அவர்கள் இருக்கும் இடத்திற்கு கிடைத்த உத்திகள் எதிர்காலத்தில் தொடர்ந்து செயல்படும் என்று கருதிக் கொள்ள முடியாது.

மேலாளர்கள் ஒப்புக் கொள்ளும் ஒரு புள்ளி, பொருளாதாரத்தின் ஒவ்வொரு நிலைக்கும் தொடர்ச்சியான அனுமானங்களை உருவாக்க கணித மாதிரிகள் மூலம் திறமையான நிதித் திட்டத்தை உருவாக்குவதற்கான யோசனையாகும். எதிர்காலத்தைப் பற்றிய அறிவை மூன்று வகைகளாக வகைப்படுத்தலாம்: உறுதியானது, நிச்சயமற்ற தன்மை மற்றும் அறியாமை; அவை ஒவ்வொன்றிற்கும் வெவ்வேறு வகையான திட்டமிடல் தேவைப்படுகிறது: அர்ப்பணிப்பு, தற்செயல் மற்றும் உணர்திறன்.

பல நிறுவனங்கள் ஒரு நிதி மாதிரியைக் கொண்டுள்ளன, சில நேரங்களில் அவை ஒன்றுக்கு மேற்பட்டவற்றைப் பயன்படுத்தலாம், ஒருவேளை மூலதன பட்ஜெட் மற்றும் செயல்பாட்டுத் திட்டத்தை ஒருங்கிணைக்கும் ஒரு விரிவான மாதிரி அல்லது நிதி உத்திகளின் உலகளாவிய தாக்கங்களை மையமாகக் கொண்ட ஒரு எளிய மாதிரி. நிதி இலக்கியத்தின் பெரும்பாலான ஆசிரியர்கள் எந்தவொரு மாதிரியும் சிறந்த நிதி மூலோபாயத்தைக் கண்டுபிடிக்க முடியாது என்று கருதுகின்றனர், ஏனென்றால் மாதிரிகள் நிதி பகுப்பாய்வு கருவிகள், அதிகரிக்கும் பணப்புழக்கம், தற்போதைய மதிப்பு மற்றும் சந்தை ஆபத்து ஆகியவற்றை வலியுறுத்தவில்லை.

1989 க்குப் பிறகு, கியூப பொருளாதாரம் சோசலிச முகாம் மற்றும் கிழக்கு ஐரோப்பாவின் நாடுகளுடனான பொருளாதார உறவுகள் முறிந்த பின்னர் அதன் தன்மையை உறுதிப்படுத்தும் அளவை இழந்தது. இந்த காரணத்திற்காக, இது ஒரு பாதுகாப்பான சந்தை இல்லாததால், இது சர்வதேச நிதிச் சந்தைகளில் ஏற்படும் மாற்றங்களால் பாதிக்கப்படுகிறது, இது வணிக மாற்றத்தை ஒரே மாற்றாக நாடுவதற்கான நேரடி முயற்சிகளுக்கு அவசியமாகிறது.

கியூப பொருளாதாரத்தில் சந்தைகள் இல்லை என்றாலும், மத்திய பட்ஜெட்டால் முதலீடுகள் செய்யப்படுகின்றன என்றாலும், உத்திகளை உருவாக்குவது மிகவும் எளிதானது என்று நம்பலாம், ஆனால் நல்ல நிதி திட்டமிடல் இல்லாமல், நீண்ட கால திட்டங்கள் கூட பாழாகின்றன என்பதை நடைமுறை காட்டுகிறது. மூலதன வரவு செலவுத் திட்டம் முக்கியமானது என்று பெரும்பாலான வல்லுநர்கள் கருதுகிறார்கள் என்பதை நினைவில் கொள்வது நல்லது, இது ஒரு தவறு என்பதைக் காட்டுகிறது.

நிறுவனங்களின் சொந்த வளர்ச்சியானது, அவர்களின் குறுகிய கால நிலைமைக்கு நெருக்கமான முன்னறிவிப்புக்கு அதிக செயல்திறன் தேவைப்படுகிறது, இதன் விளைவாக வசூல் மற்றும் கொடுப்பனவுகளுக்கு இடையேயான உறவு, இருப்பு மேலாண்மை மற்றும் ஒரு சாதனை சரியான பண மேலாண்மை.

உலகமயமாக்கப்பட்ட மற்றும் நெருக்கடி நிறைந்த உலகில், கியூப பொருளாதாரம் சாதகமற்ற சூழ்நிலையை எதிர்கொள்கிறது, எனவே எங்கள் நிறுவனங்கள் தங்கள் பொருளாதார நிர்வாகத்தில் திறமையாக இருப்பது அவசியம், அவர்கள் தங்கள் செலவுகளை தங்கள் சொந்த வருமானத்துடன் ஈடுசெய்து ஒரு குறிப்பிட்ட லாப வரம்பைப் பெறுவது அவசியம், அது அவை லாபகரமான நிறுவனங்கள் என்று கூறுங்கள்.

பொருளாதார மேலாண்மை மற்றும் நிறுவனத்தின் மற்றும் ஒட்டுமொத்த சமுதாயத்தின் நலன்களுடன் தொழிலாளர்களின் தனிப்பட்ட நலன்களை இணக்கமாக உணர்ந்து கொள்வதற்கான அடிப்படையானது, ஒரு குறிப்பிட்ட அளவிலான செயல்திறனை அடைவதற்கு மேற்கூறியவை அவசியமான ஒரு முன்மாதிரியாகும். எங்கள் சமூக அமைப்பின் தற்போதைய நிலைமைகள், நிறுவனத்தின் பயன்பாடு மாநில வரவுசெலவுத் திட்டத்தின் முக்கிய வருமான ஆதாரமாகும், அதிலிருந்து பண வளங்கள் பெறப்படுகின்றன, அவை தொழிலாளர்களின் பொருள் தூண்டுதலுக்கு விதிக்கப்பட்டுள்ளன.

நிதித் திட்டமிடல் பற்றி நாம் பேசும்போது, ​​அது நிறுவனத்தின் பகுப்பாய்வின் அடிப்படை பகுதியாக இல்லை என்று அவர்கள் கருதுகிறார்கள் அல்லது அதை தங்கள் நிறுவனத்தின் மிக விளக்கமாக இல்லாத ஒரு குறிகாட்டியாக எடுத்துக்கொள்கிறார்கள். மாதிரிகள் சில நேரங்களில் சிக்கலானவை, ஆனால் உண்மையில் அவசியம் என்பது மிகவும் தெளிவாக உள்ளது. தொடர்ச்சியான சூத்திரங்களை விட சில நேரங்களில் அதிக தர்க்கங்களைக் கொண்ட நிதி மாதிரிகளுக்கான சர்வதேச அல்லது தேசிய தரமான மாதிரி எதுவும் இல்லை என்பதையும் நாங்கள் அறிவோம், ஆனால் கடந்த காலத்தைப் புரிந்துகொள்வது எதிர்காலத்தைப் புரிந்துகொள்வதற்கான முதல் படியாகும் என்பதை நாம் மனதில் கொள்ள வேண்டும்.

முந்தைய பத்திகளில் நாங்கள் கூறியது போல், கியூபா பொருளாதாரம் சந்தைகளுக்கு சற்று வெளிநாட்டு, அவற்றில் உள்ள இயக்கங்களால் நாம் செல்வாக்கு செலுத்துகிறோம், எனவே நிதி ஆதாரங்களை விட நிறுவனத்தின் செயல்பாட்டு பகுதியைப் பற்றி அதிகம் சிந்திக்க வேண்டிய நேரம் இதுவாகும், ஏனெனில் நிறுவனங்கள் அறியப்படுவதால் கியூபர்கள் கடன்கள் மூலமாகவோ அல்லது மாநில பட்ஜெட் மூலமாகவோ நிதியளிக்கப்படுகிறார்கள், எனவே நிறுவனங்களை குறுகிய கால நிதி முடிவுகளுக்கு நெருக்கமாகக் கொண்டுவருவதற்கான நேரம் இது.

சில கியூப நிறுவனங்கள் பொருளாதார-நிதி திட்டமிடல் மாதிரியைப் பயன்படுத்துகின்றன என்று நாம் கூறலாம், ஏனென்றால் பெரும்பாலான நிறுவனங்கள் பொதுவாகக் கோரப்படும் ஒரே அறிக்கைகள் இருப்புநிலை மற்றும் வருமான அறிக்கை மற்றும் ஒருவேளை வருமானம் மற்றும் செலவு வரவு செலவுத் திட்டம் ஆகும். ஆனால் ஒரு மாதத்திற்கு அவர்களுக்கு எப்போது பற்றாக்குறை இருக்கும், அல்லது புதிய மூலப்பொருட்களில் மாற்றவோ அல்லது முதலீடு செய்யவோ அல்லது நிறுவனத்தின் வேறு ஏதேனும் தேவைப்படவோ அதிக பணம் எப்போது இருக்கும் என்பது யாருக்கும் தெரியாது.

முந்தைய அணுகுமுறையின் காரணமாக, எங்கள் ஆராய்ச்சி சிக்கல் பின்வருமாறு: பொருளாதார-நிதித் திட்டத்தில் முறைகள் மற்றும் கருவிகளின் போதிய பயன்பாடு, இது நிறுவனத்தின் நிதி நிர்வாகத்தை கட்டுப்படுத்துகிறது.

ஆய்வின் பொருள் கருதப்படுகிறது: கார்ப்பரேட் நிதி நிர்வாகத்தின் செயல்முறை.

ஆராய்ச்சியின் பொதுவான நோக்கமாக: சிமென்டோ லாஸ் துனாஸின் வணிக நிறுவனத்தில் நிதி நிர்வாகத்தை மேம்படுத்த அனுமதிக்கும் பொருளாதார-நிதி திட்டமிடல் மாதிரியைப் பயன்படுத்துங்கள்.

எழுப்பப்பட்ட பிரச்சினைக்கு விடையிறுக்கும் வகையில், இது நடவடிக்கை புலம் என வரையறுக்கப்படுகிறது: சிமென்டோ லாஸ் துனாஸின் வணிக நிறுவனத்தில் பொருளாதார-நிதி திட்டமிடல் செயல்முறை.

வரையறுக்கப்பட்ட கருதுகோள் என்னவென்றால்: பொருளாதார-நிதித் திட்டத்தின் போதுமான மாதிரி பயன்படுத்தப்பட்டால், சிமென்டோ லாஸ் துனாஸின் வணிக நிறுவனத்தின் பொருளாதார-நிதி திட்டமிடல் மேம்படும்.

கூடுதலாக, பின்வரும் குறிப்பிட்ட குறிக்கோள்கள் வரையறுக்கப்பட்டன:

கருத்தியல் தத்துவார்த்த கட்டமைப்பை உருவாக்க பொருத்தமான நூல் பட்டியலை மதிப்பாய்வு செய்யவும்.

ஆய்வின் கீழ் உள்ள நிறுவனத்தைக் கண்டறியவும்.

நிதி பொருளாதார திட்டமிடல் மாதிரியைப் பயன்படுத்துங்கள்.

பயன்படுத்த தகவல்

தேர்ந்தெடுக்கப்பட்ட வணிக அமைப்பின் நிதி அறிக்கைகள். தேர்ந்தெடுக்கப்பட்ட நிறுவனத்தின் பொருளாதார மற்றும் நிதி நிர்வாகத்தின் முடிவுகளின் பகுப்பாய்வு. அத்துடன் நெறிமுறை ஆவணங்கள், நிறுவப்பட்ட நடைமுறைகள் மற்றும் தற்போதைய விதிமுறைகள்.

பயன்படுத்தப்படும் ஆராய்ச்சி முறைகள் ஆய்வின் கீழ் உள்ள சிறப்பு நூலியல் ஆதாரங்களின் ஆலோசனையிலிருந்து தொடங்குகின்றன. அவற்றில்: பாடப்புத்தகங்கள், ஆய்வறிக்கைகள், ஆய்வுக் கட்டுரைகள் மற்றும் இணையம் வழியாக தானியங்கி தேடல்கள். இந்த விஷயத்தில் நிபுணர்களிடமிருந்து சேகரிக்கப்பட்ட அனுபவம் மற்றும் அளவுகோல்களை இது உள்ளடக்கியது, முக்கியமாக நாட்டின் கிழக்கு பிராந்தியத்திலிருந்து.

பகுப்பாய்வு மற்றும் தொகுப்புக்கு முக்கியத்துவம் அளித்து, அறிவின் உலகளாவிய முறையாக ஆராய்ச்சிக்கு பொருள்சார் இயங்கியல் முறை பயன்படுத்தப்பட்டுள்ளது; நிதி பகுப்பாய்வோடு தொடர்புடைய குறிப்பிட்ட முறைகள் மற்றும் ஆசிரியர்களால் பயன்படுத்தப்படும் பொருளாதார-நிதி திட்டமிடல் மாதிரி. தகவல் செயலாக்கம், பொருளாதார-நிதி பகுப்பாய்வு மற்றும் கணினி நுட்பங்களுக்கும் புள்ளிவிவர நுட்பங்கள் பயன்படுத்தப்பட்டன. பெறப்பட்ட முடிவுகள் மேற்கொள்ளப்பட்ட ஆராய்ச்சிக்கு தத்துவார்த்த, வழிமுறை மற்றும் நடைமுறை மதிப்பை வழங்குகின்றன.

தத்துவார்த்த மதிப்பு பொருளாதார-நிதித் திட்டத்தின் சரியான வரையறையை அனுமதிக்க ஒரு தத்துவார்த்த-கருத்தியல் குறிப்பாக செயல்படும் ஒரு முழு அறிவு அமைப்பின் தொகுப்பு மற்றும் வரிசைப்படுத்தலை அடிப்படையாகக் கொண்டது.

இந்த ஆராய்ச்சியை நிறைவேற்றுவதற்கான வழிமுறை மதிப்பு, நிறுவனத்தின் மோசமான பொருளாதார-நிதித் திட்டத்தை பாதிக்கும் முக்கிய காரணங்களை அறிந்துகொள்ள அனுமதிக்கிறது, கூடுதலாக கணக்கியல் முடிவுகளை மேம்படுத்துவதற்கு செல்வாக்கு செலுத்த அனுமதிக்கும் பல செயல்களை முன்மொழிகிறது.

இந்த ஆராய்ச்சியிலிருந்து, கணக்கியல் துறையின் பணியாளர்கள் மற்றும் முடிவுகளுக்கு மிகவும் பயனுள்ளதாக இருக்கும் நிர்வாகத்தினர் இருப்பார்கள் என்பதனால் நடைமுறை மதிப்பு உள்ளது, ஏனென்றால் மற்றவர்களுக்கு முடிவெடுப்பதற்கான தகவல்களை அவர்கள் நம்புவதற்கான ஒரு முறை மற்றும் கருவி மூலம் எண்ண முடியும். நிறுவனத்தின் திறமையான பொருளாதார-நிதி திட்டமிடல்.

வளர்ச்சி

1.1 வணிக திட்டமிடல் செயல்முறையின் உச்சக்கட்டமாக குறுகிய கால நிதி திட்டமிடல்.

ஒவ்வொரு மனிதனும் செய்யும் அனைத்து செயல்களின் அல்லது செயல்பாடுகளின் அடிப்படைக் கூறுகளில் ஒன்று திட்டமிடல் என்பது கேள்விக்குறியாதது, குறிப்பாக இந்தச் செயல்கள் ஒரு நிறுவனத்தின் செயல்பாட்டிற்குள் நேர்மறையான நோக்கங்களைப் பெறுவதை நோக்கமாகக் கொண்டிருக்கும்போது. நிதி திட்டமிடல், ஒரு நிறுவனத்திற்குள் அடிப்படையில் பொருந்தக்கூடியது, குறிப்பிட்ட நுட்பங்களை அடிப்படையாகக் கொண்டது, இது எதிர்கால நிகழ்வுகளின் முன்னறிவிப்புகளை உருவாக்குவதை நோக்கமாகக் கொண்டுள்ளது, ஆனால் அதே வழியில் பொருளாதார அம்சத்தில் மற்றும் எதிர்பார்க்கப்படும் குறிக்கோள்கள் மற்றும் நோக்கங்கள் என்ன என்பதை நிறுவுவதை நோக்கமாகக் கொண்டுள்ளது. நிதி; மேலும் மேற்கூறியவை "எந்தவொரு திட்டமிடல் செயல்முறையிலும் மூன்று முக்கிய செயல்முறைகள் மூலம் நிறுவப்பட்டுள்ளன, அவை முதலில் செய்யப்பட வேண்டியதைத் திட்டமிடுவதற்கும், அதைச் செயல்படுத்துவதற்கும் சரியாகச் செய்யப்பட்டுள்ளதா என்பதைச் சரிபார்க்கவும்".

வெவ்வேறு காரணங்களுக்காக திட்டமிடல் அவசியம்:

1. சூழலில் ஏற்படும் மாற்றங்களைத் தடுக்க.

2. அமைப்பின் நோக்கங்களையும் முடிவுகளையும் ஒருங்கிணைத்தல்.

3. நிறுவனத்தை உருவாக்கும் வெவ்வேறு கூறுகளின் தொடர்பு, ஒருங்கிணைப்பு மற்றும் ஒத்துழைப்புக்கான வழிமுறையாக.

திட்டமிடல் என்பது பட்ஜெட் முறையின் முதல் கட்டம் என்பதை உறுதிப்படுத்த முடியும், ஏனெனில் நிறுவனங்களின் தேவைகள் என்ன என்பதை நிறுவுவதற்கு, பண விஷயங்களில், நிறுவனத்தின் சூழல் என்ன, அதன் முடிவுகள் என்ன என்பதை முதலில் வரையறுக்க வேண்டும். முந்தைய ஆண்டுகளில் அதன் தயாரிப்புகளை அகற்றுவது, சந்தை காட்சிப்படுத்தல், உற்பத்தி அல்லது விநியோகத்தில் ஈடுபடும் சொத்துக்கள் போன்ற உடல் நிலைமை போன்றவை நிதி விஷயங்களில் போதுமான அளவு கொடுக்க முடியும் என்பதற்காக, நிறுவனத்தின் உண்மை.

மறுபுறம், நிதி திட்டமிடல் என்பது எதிர்காலத்தில் நிர்ணயிக்கப்பட்ட குறிக்கோள்களை அடைய என்ன நடவடிக்கைகள் எடுக்கப்பட வேண்டும் என்பதை தீர்மானிப்பதற்கான மூன்று கட்ட நடைமுறையாகும்: நீங்கள் என்ன செய்ய விரும்புகிறீர்கள் என்று திட்டமிடுங்கள், திட்டமிட்டதை நிறைவேற்றவும், அது எவ்வாறு செய்யப்பட்டது என்பதற்கான செயல்திறனை சரிபார்க்கவும். ஒரு பட்ஜெட்டின் மூலம் நிதி திட்டமிடல் நிறுவனத்திற்கு செயல்பாட்டின் பொதுவான ஒருங்கிணைப்பை வழங்கும்.

ஐடல்பெர்டோ சியாவெனடோ திட்டத்தை விவரிக்கிறார்: "அடைய வேண்டிய நோக்கங்கள் என்ன, அவற்றை அடைய என்ன செய்ய வேண்டும் என்பதை முன்கூட்டியே தீர்மானிக்கும் நிர்வாக செயல்பாடு எதிர்கால நடவடிக்கைக்கான ஒரு தத்துவார்த்த மாதிரியாகும்."

நிதி திட்டமிடல் என்பது செயல்பாட்டிற்கு மிகவும் முக்கியத்துவம் வாய்ந்த ஒரு அம்சமாகும், எனவே, நிறுவனத்தின் பிழைப்பு.

நிதி திட்டமிடல் செயல்பாட்டில் மூன்று முக்கிய கூறுகள் உள்ளன:

1. பண திட்டமிடல் என்பது பண வரவு செலவுத் திட்டங்களைத் தயாரிப்பதைக் கொண்டுள்ளது. போதுமான அளவு பணம் இல்லாமல் மற்றும் வருவாய் அளவு இருந்தபோதிலும், நிறுவனம் தோல்விக்கு ஆளாகிறது.

2. இலாப திட்டமிடல் சார்பு வடிவ நிதி அறிக்கைகள் மூலம் பெறப்படுகிறது, இது எதிர்பார்க்கப்படும் வருமானம், சொத்துக்கள், பொறுப்புகள் மற்றும் மூலதன பங்கு ஆகியவற்றைக் காட்டுகிறது.

3. பண வரவு செலவுத் திட்டங்கள் மற்றும் சார்பு வடிவ அறிக்கைகள் உள் நிதித் திட்டத்திற்கு மட்டுமல்ல பயனுள்ளதாக இருக்கும்; அவை தற்போதைய மற்றும் எதிர்கால கடன் வழங்குநர்களுக்குத் தேவையான தகவல்களின் ஒரு பகுதியாகும்.

நிதி திட்டமிடல் மற்றும் பகுப்பாய்வு மூலம், நிதி மேலாளர் நிறுவனத்தின் நிதி நிலையைப் பற்றி அறிந்து கொள்ளலாம், உற்பத்தித் தேவைகளை மதிப்பீடு செய்யலாம் மற்றும் அவை எந்த அளவிற்கு பூர்த்தி செய்யப்படலாம், கூடுதல் நிதி தேவைப்படுமா என்பதை தீர்மானிக்க முடியும். கூடுதலாக, நிறுவனத்தின் நோக்கங்களை அடைய அதன் நடவடிக்கைகளை நேரடியாக, ஒருங்கிணைத்து மற்றும் கட்டுப்படுத்த இது ஒரு வழிகாட்டியை வழங்குகிறது.

நிதி திட்டமிடல் செயல்முறை நீண்ட கால, அல்லது மூலோபாய, நிதித் திட்டங்களுடன் தொடங்குகிறது. மூலோபாயத் திட்டங்கள் நிறுவனத்தின் நோக்கம், எதிர்காலத்தைப் பற்றிய அதன் பார்வை, அதை அடைய விரும்பும் நோக்கங்கள், அத்துடன் அது சரியானதாகக் கருதும் மூலோபாயம் மற்றும் அவற்றை அடைய மேற்கொள்ளப்பட வேண்டிய உறுதியான நடவடிக்கைகள் ஆகியவற்றை செயல்படுத்துகின்றன. இதையொட்டி, இந்த நீண்டகால திட்டங்கள் குறுகிய கால, அல்லது செயல்பாட்டு, திட்டங்கள் மற்றும் வரவு செலவுத் திட்டங்களை உருவாக்க வழிகாட்டுகின்றன. பொதுவாக, குறுகிய கால திட்டங்களும் வரவு செலவுத் திட்டங்களும் நிறுவனத்தின் நீண்டகால மூலோபாய நோக்கங்களை செயல்படுத்துகின்றன.

தற்போதைய விசாரணையில் உருவாக்கப்பட வேண்டிய தற்போதைய நிதி திட்டமிடல் என்பதால், நிறுவனங்களில் அதன் கருத்து மற்றும் பயன்பாட்டில் அது ஆழப்படுத்தப்படும். குறுகிய கால நிதித் திட்டங்கள் எந்த இயக்க நடவடிக்கைகள் மேற்கொள்ளப்பட வேண்டும், அவற்றின் விளைவு என்ன என்பதை தெளிவுபடுத்துகிறது. பொதுவாக, இவை 1 முதல் 2 ஆண்டுகள் வரையிலான திட்டங்களை உள்ளடக்கும். அதன் தயாரிப்பிற்காக, பல்வேறு இயக்க வரவு செலவுத் திட்டங்கள், ரொக்கம் மற்றும் சார்பு வடிவ நிதிநிலை அறிக்கைகள் செய்யப்படும் பிற இயக்க மற்றும் நிதிநிலை அறிக்கைகளுக்கு மேலதிகமாக, தரவுகளின் முக்கிய ஆதாரமாக இருக்கும் விற்பனை முன்னறிவிப்பிலிருந்து தகவல் எடுக்கப்படுகிறது. படம் 1 (இணைப்பு 1) குறுகிய கால திட்டமிடல் செயல்முறையை சுருக்கமாகக் காட்டும் ஒரு வெளிப்புறத்தைக் காட்டுகிறது.

மேலே குறிப்பிட்டுள்ளபடி, குறுகிய கால நிதி திட்டமிடல் விற்பனை முன்னறிவிப்புடன் தொடங்குகிறது, இதிலிருந்து தேவையான மூலப்பொருட்கள், நேரடி தொழிலாளர் தேவைகள் மற்றும் இயக்க செலவுகள் ஆகியவற்றின் மதிப்பீடுகளை கணக்கில் எடுத்துக்கொள்ளும் உற்பத்தி திட்டங்கள் உருவாக்கப்படுகின்றன. இந்த மதிப்பீடுகள் செய்யப்பட்டவுடன், சார்பு வடிவ வருமான அறிக்கை மற்றும் நிறுவனத்தின் பண வரவு செலவுத் திட்டம் ஆகியவை தயாரிக்கப்படலாம், அவை நிலையான சொத்து வழங்கல் திட்டம், நீண்ட கால நிதித் திட்டம் மற்றும் நடப்பு காலத்திற்கான இருப்புநிலை ஆகியவற்றுடன் இணைந்து செயல்படுகின்றன இறுதியாக சார்பு வடிவ இருப்புநிலைகளை உருவாக்குங்கள்.

கவனித்தபடி, விற்பனை முன்னறிவிப்பு என்பது நிதி திட்டமிடல் செயல்முறையின் அனைத்து கட்டங்களையும் சார்ந்து இருக்கும் ஃபுல்க்ரம் ஆகும். விற்பனை முன்னறிவிப்பிலிருந்து பெறப்படும் வருமான நிலைகளை முன்னறிவிப்பதன் மூலம், நிதி மேலாளர்கள் பணப்புழக்கங்கள் என்னவாக இருக்கும் என்பதை மதிப்பிடவும் முடியும். கூடுதலாக, அவர்கள் தேவைப்படும் நிலையான சொத்துக்களின் நிலை மற்றும் முன்னறிவிப்பு விற்பனையை அடைவதற்குத் தேவையான நிதித் தொகை பற்றிய முன்னறிவிப்பைச் செய்ய முடியும்.

விலைக் கொள்கைகள், போட்டி, செலவழிப்பு வருமானம், வாங்குபவர்களின் அணுகுமுறை, புதிய தயாரிப்புகளின் தோற்றம், பொருளாதார நிலைமைகள் போன்ற விற்பனையை பாதிக்கும் பல காரணிகள் உள்ளன. விற்பனை வரவு செலவுத் திட்டத்தை அமைப்பதற்கான பொறுப்பு விற்பனைத் துறையிடம் உள்ளது, மேலும் இது நிறுவனத்தின் பல்வேறு மட்டங்களில் செய்யப்படலாம்.

உள், வெளிப்புற முன்னறிவிப்பு தரவு தொகுப்பு அல்லது இரண்டின் கலவையை அடிப்படையாகக் கொண்ட ஒரு பகுப்பாய்வை மேற்கொள்வதன் மூலம் விற்பனை முன்னறிவிப்பு செய்யப்படுகிறது.

உள் கணிப்பு என்பது நிறுவனத்தின் சொந்த உள் சேனல்கள் மூலம் பெறப்பட்ட விற்பனை கணிப்புகளின் கணக்கெடுப்பு அல்லது ஒருமித்த கருத்தை அடிப்படையாகக் கொண்டது. நிறுவனத்தின் கணிப்பு மற்றும் மொத்த தேசிய தயாரிப்பு (ஜி.என்.பி) போன்ற சில முக்கிய வெளி பொருளாதார குறிகாட்டிகளுக்கு இடையில் காணக்கூடிய உறவின் அடிப்படையில் வெளிப்புற கணிப்பு அமைந்துள்ளது.

இறுதி விற்பனை முன்னறிவிப்பை உருவாக்கும் போது நிறுவனங்கள் பொதுவாக வெளி மற்றும் உள் முன்னறிவிப்பு தரவுகளின் கலவையை நம்பியுள்ளன. உள் தகவல் ஒரு குறிப்பிட்ட அளவிலான விற்பனையை எதிர்பார்க்க முன்னோக்குகளை வழங்குகிறது, அதே நேரத்தில் வெளிப்புற தகவல்கள் பொதுவான பொருளாதார காரணிகளை எதிர்பார்க்கப்படும் விற்பனையின் தொகுப்பில் இணைக்க உதவுகின்றன. "உள் தரவு விற்பனை எதிர்பார்ப்புகளைப் பற்றிய நுண்ணறிவைத் தருகிறது, அதே நேரத்தில் வெளிப்புற தரவு பொதுவான பொருளாதார காரணிகளைக் கருத்தில் கொண்டு இந்த எதிர்பார்ப்புகளை சரிசெய்ய ஒரு வழியை வழங்குகிறது."

விற்பனை முன்னறிவிப்பை உருவாக்க பல முறைகள் உள்ளன, இது எந்தவொரு விற்பனை பட்ஜெட்டின் மையமாக உள்ளது. இவற்றில் சில உள்ளுணர்வு, மற்றவை இயந்திர மற்றும் பிற புள்ளிவிவரங்கள் அவற்றின் பயன்பாட்டிற்கு அதிக சிக்கல்களைக் கொண்டுள்ளன.

உள்ளுணர்வு முறை முன்னறிவிப்பைத் தயாரிப்பவர்களின் கணிப்பை அடிப்படையாகக் கொண்டது மற்றும் உண்மைகளால் ஆதரிக்கப்படவில்லை. இது அவர்களை நம்பமுடியாததாக ஆக்குகிறது, ஏனெனில் அவர்களின் நியாயப்படுத்துதல் வணிகச் சூழலின் சூழ்நிலைகளை கணக்கில் எடுத்துக்கொள்ளும்போது அவற்றைப் பாதுகாக்க முடியாது.

மற்றொரு முறை எதிர்கால திட்டமிடல் காலத்திற்கு முந்தைய காலகட்டத்தில் செய்யப்பட்ட விற்பனையின் எளிய விரிவாக்கம் ஆகும், இது நிலையான சதவீத அதிகரிப்பு அல்லது அலகுகளில் நிலையான முழுமையான அதிகரிப்பு ஆகியவற்றைப் பயன்படுத்துகிறது. வர்த்தகத்தின் மாறும் சூழ்நிலைகளில் இந்த முறை மிகவும் பொருத்தமானதல்ல, ஏனெனில் நிறுவனம் கடந்த காலத்தில் என்ன நடந்தது என்பதில் திருப்தி அடைவதாகவும், எதிர்காலத்தில் அதைப் பயன்படுத்துவதாகவும் கருதுகிறது.

மூன்றாவது முன்கணிப்பு முறை ஒரு சிதறல் வரைபடத்தை (நேரியல் பின்னடைவு) பயன்படுத்துகிறது. இது ஒரு வரைபடமாகும், இதில் விற்கப்பட்ட அலகுகளின் எண்ணிக்கை மிக சமீபத்திய திட்டமிடல் காலங்களில் காணப்பட்ட சில குறிப்பிடத்தக்க மாறிகளின் மட்டத்துடன் தொடர்புடையது.

விற்பனையை மதிப்பிடுவதற்கான மற்றொரு வழி போக்கைக் கவனிப்பது. இது ஒரு இயந்திர இயல்பின் புள்ளிவிவர நுட்பமாகும் மற்றும் பல வழிகளில் எக்ஸ்ட்ராபோலேஷனை ஒத்திருக்கிறது. இதைப் போலவே, போக்கு ஒவ்வொரு கூடுதல் ஆண்டிற்கும் ஒரு நிலையான விகிதாசார அதிகரிப்பு அல்லது விற்பனையில் குறைவு என்று கருதுகிறது, எனவே இந்த முறையை முழுமையாக நம்புவது ஒரு பிழையாக இருக்கும்.

விற்பனை முன்னறிவிப்பை உருவாக்க பிற பகுப்பாய்வுகளை செய்யலாம். பொருத்தமான முறையைத் தேர்ந்தெடுப்பது எப்போதும் எளிதான பணி அல்ல. சில சந்தர்ப்பங்களில் சில பொருத்தமற்றதாக இருக்கலாம், மற்றவற்றில் வெற்றிகரமான முடிவைப் பெறுவதற்கு அவற்றை இணைப்பது சிறந்தது. பட்ஜெட் செயல்பாட்டில் பிற பொருட்களை முன்னறிவிப்பதற்கும் இந்த நுட்பங்கள் பயன்படுத்தப்படலாம் என்பதை கவனத்தில் கொள்ள வேண்டும்.

ஒரு நிறுவனத்தின் குறுகிய காலத் திட்டத்தை தயாரிப்பது, வெளிப்படையாக வருமானம், செலவுகள் மற்றும் செலவினங்களின் முன்னறிவிப்புடன் முடிவடையாது, ஆனால் நிதி அறிக்கைகளின் கணிப்புகள் மற்றும் பகுப்பாய்வு மூலம் மதிப்பீடு செய்ய வேண்டும், அத்தகைய கணிப்புகள் நிறுவனத்தை எந்த இடத்தில் வைத்திருக்கும், தயாரிக்கப்பட்ட திட்டம் தொழில்முனைவோரின் நோக்கங்களை பூர்த்திசெய்கிறது, அது உண்மையில் நீண்டகால மூலோபாயத்தை ஆதரிக்கிறது மற்றும் அது ஒரு உறுதியான, சாத்தியமான மற்றும் திருப்திகரமான தீர்வாக செயல்பட்டால், நிதிக் கண்ணோட்டத்தில், உடனடி எதிர்காலத்தில் நிறுவனம் எதிர்கொள்ளும் வாய்ப்புகள் மற்றும் பிரச்சினைகள்.

இறுதியாக, குறுகிய கால முடிவுகளுக்குப் பொறுப்பான தலைமை நிதி அதிகாரி எதிர்காலத்தைப் பற்றி அதிகம் கவனிக்க வேண்டியதில்லை. கூடுதல் நிதியுதவியை (வங்கி கடன்) தேடுவதற்கான முடிவு வரவிருக்கும் மாதங்களுக்கான பணப்புழக்க கணிப்புகளின் அடிப்படையில் மட்டுமே இருக்கும். இருப்பினும், இது மிகவும் முக்கியமானது: “ஒரு வகையில், குறுகிய கால முடிவுகள் நீண்ட கால முடிவுகளை விட எளிதானது, ஆனால் அவை குறைவான முக்கியத்துவம் வாய்ந்தவை அல்ல (…) ஒரு நிறுவனம் மிகவும் மதிப்புமிக்க மூலதன முதலீட்டு வாய்ப்புகளை கண்டறிய முடியும், கண்டுபிடிக்க அதிகபட்ச கடன் விகிதம், ஒரு சரியான ஈவுத்தொகைக் கொள்கையைப் பின்பற்றுங்கள், எல்லாவற்றையும் மீறி, மூழ்கிவிடுங்கள், ஏனெனில் இந்த ஆண்டு பில்களை செலுத்த பணப்புழக்கத்தை நாடுவதை யாரும் கவனிப்பதில்லை. எனவே குறுகிய கால திட்டமிடல் தேவை. "

1.2 செயல்பாட்டு நிதி முடிவுகள் மற்றும் நிறுவனத்தின் நிதி நிலை மீதான அவற்றின் தாக்கம்.

அடிக்கடி, சிறப்பு இலக்கியங்கள் நீண்ட கால முடிவுகள் குறுகிய கால முடிவுகளை விட அதிகமாக இருக்கும் என்ற அளவுகோலைக் காணலாம், அவை எளிதில் திரும்பப்பெறமுடியாது என்ற கண்ணோட்டத்தில் மற்றும் நிறுவனத்தை ஒரு குறிப்பிட்ட நடவடிக்கைக்கு அர்ப்பணிக்கின்றன; இருப்பினும், இந்த வழியில் சிந்திப்பது மிகவும் ஆபத்தானது.

வணிகத்தின் உயிர்வாழலுக்கு உத்தரவாதம் அளிக்க முக்கிய முக்கியத்துவம் வாய்ந்த ஒரு அம்சம், நொடித்துப் போகும் அபாயத்தைக் கொண்டு, ஏற்கனவே உள்ள கடமைகளுக்கு உத்தரவாதம் அளிக்க பணப்புழக்கத்தைத் தேடுவது.

குறுகிய கால நிதி முடிவுகள் பொதுவாக குறுகிய கால சொத்துக்கள் மற்றும் பொறுப்புகளை பாதிக்கின்றன. சில நேரங்களில் குறுகிய கால முடிவுகள் நீண்ட கால முடிவுகளை விட எளிதானது, ஆனால் அவை குறைவான முக்கியத்துவம் வாய்ந்தவை அல்ல. ஒரு நிறுவனம் மிகவும் மதிப்புமிக்க மூலதன முதலீட்டு வாய்ப்புகளைக் கண்டறிந்து, உகந்த கடன் விகிதத்தைக் கண்டுபிடித்து, சரியான ஈவுத்தொகைக் கொள்கையைப் பின்பற்ற முடியும் என்றாலும், அது தோல்வி இல்லாமல் இல்லை, ஏனெனில் ஆண்டின் பில்களை செலுத்த பணப்புழக்கத்தை நாடுவது பற்றி யாரும் கவலைப்படக்கூடாது.. எனவே குறுகிய கால திட்டமிடல் அவசர தேவை.

குறுகிய கால அக்கறையில் எடுக்கக்கூடிய முக்கிய முடிவுகள்:

Pay பணம் அல்லது வங்கியில் செலுத்த வேண்டிய நியாயமான அளவு என்ன?

Raw எந்த அளவு மூலப்பொருளை ஆர்டர் செய்ய வேண்டும்?

Consu நுகர்வோருக்கு எவ்வளவு கடன் வழங்க முடியும்?

இந்த முடிவுகள் ஒன்றோடொன்று தொடர்புடையவை மற்றும் நிறுவனத்தின் பண நிலையில் தாக்கத்தை ஏற்படுத்துகின்றன, ஏனெனில், இறுதியாக, விலைப்பட்டியல்கள் ரொக்கமாக செலுத்தப்படுகின்றன, அதனால்தான் நிதி நிர்வாகம் மற்றும் குறிப்பாக பணம் *, தூண்டுவதற்கான அதன் முக்கிய நோக்கங்களில் ஒன்றாகும் ஒரு நேரடி அல்லது மறைமுக வழி, பணத்தின் போதுமான ஓட்டம், மற்றவற்றுடன், செயல்பாட்டிற்கு நிதியளிப்பதற்கும், நிறுவனத்தின் வளர்ச்சியைத் தக்கவைக்க முதலீடு செய்வதற்கும், பணம் செலுத்துவதற்கும், பொருத்தமான இடங்களில், முதிர்ச்சியில் உள்ள பொறுப்புகள் மற்றும் பொதுவாக, ஒரு வருவாயை அடையவும் அனுமதிக்கிறது நிறுவனத்திற்கு திருப்திகரமாக உள்ளது. "எளிமையாகச் சொன்னால், ஒரு வணிகமானது ஒப்பீட்டளவில் போதுமான அளவு பணத்தை உருவாக்கும் போது மட்டுமே வணிகமாகும்."

மேற்சொன்னவற்றிலிருந்து, நிறுவனத்தின் அடிப்படை முடிவுகள் கருவூலம் நுழையும் மற்றும் வெளியேறும் அளவு மற்றும் வாய்ப்பில் குறிப்பிடத்தக்க தாக்கத்தை ஏற்படுத்துகிறது, குறிப்பாக செயல்பாட்டு நிர்வாகத்தைக் குறிக்கும் மற்றும் குறுகிய காலத் தீர்வைப் பொறுத்தது. இந்த பணி குறிப்பாக பண மேலாண்மை மற்றும் வளங்களை நிதி நடவு செய்வது தொடர்பானவற்றைக் கையாளும்.

பணப்புழக்கக் கருத்தாக்கத்தின் தோற்றம் 1950 களில் இருந்து நிதி கொண்டிருந்த பரிணாம வளர்ச்சியுடன் இணைந்தது, இது ஒரு தற்காலிக பரிமாணத்தைக் குறிக்கிறது மற்றும் ஒரு குறிப்பிட்ட காலப்பகுதியில் கருவூலத்தின் மாறுபாட்டைக் குறிக்கிறது, அது எப்போதும் இரண்டு வேறுபாடுகளுக்கு சமமாக இருக்கும் எதிர் அடையாளம் நீரோட்டங்கள்: பண வரவு - பணம் வெளியேறுதல்.

அதன் பொருளாதார அர்த்தத்தில் பணப்புழக்கத்தைப் பற்றி பேசும்போது, ​​காசிபானோ மற்றும் புவெனோவின் கூற்றுப்படி, "ஒரு குறிப்பிட்ட காலப்பகுதியில் நிறுவனம் உருவாக்கிய நிதி ஆதாரங்கள் அல்லது வேறுவிதமாகக் கூறினால், அந்தக் காலத்தின் சுய நிதியுதவி" என்று குறிப்பிடுகிறோம்.

பாதுகாப்பு ஆய்வாளர்கள் (அமெரிக்க நிதி ஆய்வாளர்கள் என்று அழைக்கப்படுபவர்கள்) தங்களது சொற்களஞ்சியம் திருத்தப்பட்ட இலாபத்தின் அர்த்தத்தில் எடுக்கப்பட்ட பணப்புழக்கத்தை நிராகரிக்க வேண்டும் என்று பெருகிய முறையில் நம்புகிறார்கள். ரைபோல்ட் (1974) கருத்துப்படி, பணப்புழக்கங்கள் அல்லது கருவூலத்தின் கருத்து இந்த வார்த்தையிலிருந்து உருவாகிறது, மேலும் இது ஸ்பானிஷ் மொழியில் மொழிபெயர்க்கப்பட்டதன் அர்த்தத்திற்கு கூட பதிலளிக்கிறது. அதன் வரையறை: “ஒரு குறிப்பிட்ட காலகட்டத்தில் பணத்தின் உள் ஓட்டம். இது கிடைக்கக்கூடிய பணத்தின் ஓட்டமாகும். ”ஆகவே, இது எதிர் பணப்புழக்கங்களின் மோதலின் விளைவாக இருக்கும், அதாவது வசூல் (பண-வரத்து) மற்றும் கொடுப்பனவுகள் (பணம் வெளியேறுதல்). அதாவது: பணப்புழக்கம் = (பணப்புழக்கம்) - (பணப்பரிமாற்றம்). ஒரு உடற்பயிற்சியின் போது ஏற்படக்கூடிய சூழ்நிலைகள்:

a) re வசூல்> கொடுப்பனவுகள் என்றால் கருவூலம் (நிகர பணப்புழக்கம்)

b) re வசூல் என்றால் கருவூலம் (நிகர பணப்பரிமாற்றம்) <கொடுப்பனவுகள்

நிறுவனத்தில் நிதித் தீர்வு இருக்க, நிலையான சொத்துக்களுக்கு மட்டுமல்லாமல், தற்போதைய சொத்துகளின் ஒரு பகுதியிற்கும் நிதியளிக்க நிரந்தர மூலதனம் போதுமானதாக இருக்க வேண்டும்.

சுழல் நிதி அல்லது செயல்பாட்டு மூலதனம் என அழைக்கப்படும் நிலையான சொத்துக்களுக்கு மேல் நிரந்தர மூலதனத்தின் இந்த உபரி, சுரண்டல் சுழற்சியால் உருவாக்கப்படும் கொடுப்பனவுகளுக்கும் வசூலுக்கும் இடையிலான இடைநிறுத்தங்கள் அல்லது நேர தாமதங்களை எதிர்கொள்ள ஒரு வகையான வருங்கால அல்லது உத்தரவாத நிதியாகும்.

இந்த நிதி, அதன் தொகையைப் பொறுத்தவரை, பொதுவாக மூலதனம் என்று அழைக்கப்படுகிறது *. அதன் சில வரையறைகளை குறிப்பிடுவது பயனுள்ளது:

Working மொத்த பணி மூலதனம் தற்போதைய சொத்துக்களைக் குறிக்கிறது.

Working நிகர செயல்பாட்டு மூலதனம் தற்போதைய சொத்துக்கள் குறைவான நடப்புக் கடன்கள் என வரையறுக்கப்படுகிறது.

Capital மூலதனம் என்பது குறுகிய கால சொத்துக்களில் (பணம், சந்தைப்படுத்தக்கூடிய பத்திரங்கள், பெறத்தக்க கணக்குகள் மற்றும் சரக்கு) ஒரு நிறுவனத்தின் முதலீடு.

“நிதி நிர்வாகத்தின் அடிப்படைகள்” இல் ஜேம்ஸ் வான் ஹார்னின் கூற்றுப்படி: “(…) நடப்பு சொத்துக்கள் மற்றும் பொறுப்புகளின் பொருத்தமான நிலைகளை நிர்ணயிப்பது பணி மூலதனத்தின் அளவை அமைப்பதில் உதவுகிறது, மேலும் நிறுவனத்தின் பணப்புழக்கம் மற்றும் நிறுவனத்தின் அடிப்படை முடிவுகளை உள்ளடக்கியது உங்கள் கடனின் முதிர்வுகளின் கலவை. இதையொட்டி, இந்த முடிவுகள் லாபத்திற்கும் ஆபத்துக்கும் இடையிலான சமரசத்தால் பாதிக்கப்படுகின்றன (…) ”

இந்த ஆராய்ச்சியில், தற்போதைய சொத்துகளுக்கும் தற்போதைய கடன்களுக்கும் உள்ள வித்தியாசமாக கவனம் செலுத்தும் மூலதனம் என்ற சொல் பயன்படுத்தப்படும். எதிர்மறையான பணி மூலதனம் நிறுவனத்தை மிகவும் ஆபத்தான நிதி நிலைமையில் வைக்கிறது, குறிப்பாக கடன் தடைகள் அல்லது பொருளாதார மந்தநிலை காலங்களில்.

ஆண்ட்ரேஸ் சுரேஸ் சுரேஸ் தனது “நிறுவனத்திற்கான உகந்த முதலீடு மற்றும் நிதி முடிவுகள்” என்ற தனது படைப்பில், சில ஆசிரியர்கள் பெரும்பாலும் பணி மூலதனத்தின் பகுப்பாய்வை கருவூலத்தின் பகுப்பாய்வோடு குழப்பிவிடுகிறார்கள், உண்மையில் அவை நிதி சமநிலையை ஆய்வு செய்வதற்கான இரண்டு அணுகுமுறைகள் வெவ்வேறு. செயல்பாட்டு மூலதனம் எங்களுக்கு நீண்ட கால நிதி சமநிலையை வழங்குகிறது; கருவூலத்தின் பகுப்பாய்வு குறுகிய கால சமநிலையின் ஆய்வைக் குறிக்கிறது.

சுரண்டல் சுழற்சியின் யோசனையிலிருந்து தொடங்கி, இது போன்ற பிற பெயர்களைப் பெறுகிறது என்பதைக் குறிப்பிடுவது முக்கியம்: குறுகிய சுழற்சி, உடற்பயிற்சி சுழற்சி அல்லது இயக்க சுழற்சி, இது மூலதன அசையாத தன்மைகளை நிறுவனத்தின் அசையாதலின் ஒரு வடிவமாகக் கட்டுப்படுத்துகிறது மற்றும் அதன் தற்காலிக பரிமாணத்தில் ஒரு குறிப்பிட்ட நிரந்தரத்தைக் கொண்டுள்ளது. இது உள் நிலைமைகளை மட்டுமே சார்ந்துள்ளது. புழக்க நேரம், அதாவது, குறுகிய கால முதலீடுகளின் திரவ மீட்பு, பண மாற்று சுழற்சியால் வரையறுக்கப்படுகிறது, இது பண சுழற்சி அல்லது சராசரி முதிர்வு காலம் என்றும் அழைக்கப்படுகிறது.

இது சம்பந்தமாக, சுரேஸ் சுரேஸ் இவ்வாறு கூறுகிறார்: “சராசரி முதிர்வு காலம், எனவே, தற்போதைய சொத்துக்கள் சுற்றிச் செல்ல சராசரியாக எடுக்கும் நேரம், அதாவது உற்பத்திச் செயல்பாட்டில் முதலீடு செய்யப்பட்ட பணம் முதிர்ச்சியடைய எடுக்கும் நேரம்…)

குறுகிய சுழற்சி நீண்டது, ஆரம்பத்தில் முதலீடு செய்யப்பட்ட பணப்புழக்கத்தை மீட்டெடுக்க அதிக நேரம் எடுக்கும் மற்றும் வளங்களின் தேவை அதிகமாக இருக்கும், அதாவது பராமரிக்கப்பட வேண்டிய மூலதனம் அதிகமாக இருக்க வேண்டும்.

பல்வேறு ஆசிரியர்கள் குறுகிய சுழற்சியை வரைபடமாக பிரதிநிதித்துவப்படுத்தியுள்ளனர், அதன் சாராம்சத்தில், வேறுபடுவதில்லை. (படம் 1-5 இணைப்பு 2 ஐக் காண்க) நூலாசிரியரில் குறிப்பிடப்பட்டுள்ள பிரெட் வெஸ்டன், லாரன்ஸ் கிட்மேன் மற்றும் ஸ்டீபன் ரோஸ் ஆகியோரால் அந்தந்த படைப்புகளில் ஆசிரியர் தன்னை அடையாளப்படுத்துகிறார், அவை நூல் பட்டியலில் குறிப்பிடப்பட்டுள்ளன, இது மிகவும் வினோதமானது. (படம் 6 இணைப்பு 3 ஐப் பார்க்கவும்).

நிறுவனத்தின் தன்மை

சிமென்டோஸ் லாஸ் துனாஸ் வணிக நிறுவனம் மத்திய நெடுஞ்சாலை கி.மீ. 679 இல் லாஸ் துனாஸ் நகரில் அமைந்துள்ளது, இது MINBAS சிமென்ட் கண்ணாடி வணிகக் குழுவுக்கு அடிபணிந்துள்ளது.

இந்த நிறுவனம் MINBAS இன் தீர்மானம் எண் 128/2006 ஆல் உருவாக்கப்பட்டது மற்றும் ஏப்ரல் 1, 2007 அன்று நிறுவப்பட்டது, இது சிமெண்டை வணிக ரீதியில் வணிகமயமாக்குவதற்கான பெருநிறுவன நோக்கத்துடன்.

இந்த நிறுவனத்தின் வணிகமயமாக்கல் புரட்சியின் முன்னுரிமை திட்டங்களுக்காக நோக்கமாக உள்ளது.

Ide ஐடியாஸ் போரில் இருந்து படைப்புகள்.

Building வீடு கட்டிடம்.

• சுயநிதி முதலீடுகள் (செலவு + 10%)

கார்ப்பரேட் நோக்கத்திற்கு பதிலளிக்க, இது பின்வரும் மிஷனைக் கொண்டுள்ளது:

1. நிறுவனத்தின் மிஷன்

மாகாணத்தில் சிமென்ட் வணிகமயமாக்கல் மற்றும் போக்குவரத்துக்கு பதிலளித்தல், பொருளாதாரத்திற்குத் தேவையான விதிமுறைகள் மற்றும் பிரதேசத்தின் கட்டுமானப் பணிகளுக்குத் தேவையான உடல் மற்றும் வேதியியல் தர அளவுருக்கள் ஆகியவற்றை வழங்குவதை உறுதிசெய்கிறது.

2. நிறுவனத்தின் பார்வை

நிறுவனம் அதன் இறுதி இலக்கு, ஒவ்வொரு நகராட்சிக்கும் அதன் பிரதேசத்தில் உள்ள ஒவ்வொரு வேலைக்கும் வழங்குவதை உறுதிசெய்து, விநியோக விதிமுறைகள் மற்றும் மாகாணத்தின் கட்டுமான பணிகள் மற்றும் தொழிற்சாலைகள் தேவைப்படும் உடல் மற்றும் வேதியியல் தர அளவுருக்களை உறுதி செய்கிறது.

நிறுவனம் உள்ளது:

வழங்குநர்கள்.

-சிமென்ட் உற்பத்தியாளர்கள்: நியூவிடாஸ், மரியெல், சியென்ஃபுகோஸ் மற்றும் வெள்ளை சிமென்ட் சிகுவானே ஆகியவற்றிலிருந்து சாம்பல் சிமென்ட்டை வழங்குகிறது, இது தேசிய அளவில் ஒதுக்கப்பட்டுள்ளது.

-சிமெக்ஸ் கார்ப்பரேஷன்: அலுவலக பொருட்கள், சுத்தம் செய்தல்; அலுவலக பொருட்களின் சப்ளையராக கோபெக்டெல் உள்ளது. பேச்சுவார்த்தை நடத்தும்போது, ​​எது சிறந்த மாற்று, மிகக் குறைந்த விலை மற்றும் சிறந்த தரம் ஆகியவற்றைக் கண்டறிய சந்தை ஆய்வு மேற்கொள்ளப்படுகிறது.

-இண்டஸ்ட்ரியல் வாயுக்கள்: இது ஆக்ஸிஜன் மற்றும் அசிட்டிலீன் ஆகியவற்றை வழங்குகிறது மற்றும் இந்த வகையின் ஒரே சப்ளையர், இது வழங்கும் அருகாமையில் உள்ளது.

-ஒப்: மின்சாரத்திற்கு உத்தரவாதம்.

-அசினாக்ஸ்: மின்முனைகள் மற்றும் மின் பொருட்கள் மற்றும் டைவ் மற்றும் என்சுனா ஆகியவற்றை வழங்குகிறது.

-குலப்: மசகு எண்ணெய் வழங்குகிறது.

மிக முக்கியமான வாடிக்கையாளர்களில்:

ஐடியாஸ் போர் திட்டத்துடன் இணங்கும் மைக்கான்கள் (பொதுப் பணிகளை நிர்மாணித்தல் மற்றும் பழுதுபார்ப்பதை நோக்கமாகக் கொண்ட புரட்சிகர அரசாங்கத்தால் வரையப்பட்ட திட்டம்).

தயாரிப்புகளை நாணயத்தில் சந்தைப்படுத்தும் டிஆர்டி சங்கிலி கடைகள்.

-ஹவுசிங் திட்டத்தின் வளங்கள் மற்றும் யோசனைகளின் போருக்கு வழங்கப்படும் வீடு இது.

இந்த வாடிக்கையாளர்கள் சிமென்ட் வர்த்தக நிறுவனத்தை அதிகம் நம்பியிருக்கிறார்கள் மற்றும் மிகப்பெரிய அளவுகளில் விற்கப்படுகிறார்கள்.

அமைப்பின் கலாச்சாரம் நெகிழ்வுத்தன்மை, புதுமை, குழு நோக்குநிலை, தொலைநோக்குத் தலைமை மற்றும் உந்துதலின் ஆதிக்கத்துடன், போட்டித்தன்மையின் முக்கிய அங்கமாக மாற்றத்தை ஒருங்கிணைப்பதை நோக்கமாகக் கொண்டுள்ளது. இதன் விளைவாக, இந்த பகுப்பாய்வுகளுடன், மக்களின் மனதில் சாதகமாக செல்வாக்கு செலுத்துவதற்கும், சிறந்த செயல்திறனை அடைவதற்கும் மேலாளர்கள் அடையாளம் கண்டுள்ள பின்வரும் மதிப்புகள் நிறுவனத்திற்கு வரையறுக்கப்பட்டன.

எதிர்கால பார்வை

கண்டுபிடிப்பு

TEAMWORK

தன்னாட்சி

தலைமைத்துவம்

முயற்சி

மாற்றுவதற்கான திறன்

போட்டி

2.3 நிறுவனத்தில் குறுகிய கால நிதி பகுப்பாய்வு.

ஒரு எதிர்மறையான உறுப்பு என்ற வகையில், அந்த நிறுவனத்தைச் சேர்ந்த அமைச்சகம் நிதி காரணங்களை நிறுவவில்லை என்பது விசாரணையின் போது கண்டறியப்பட்டது என்பதைக் கவனத்தில் கொள்ள வேண்டும், இது வெவ்வேறு காலகட்டங்களுக்கான செலவினங்களைக் கொண்டிருந்தாலும், இந்த செயல்முறையை ஓரளவு கடினமாக்குகிறது. விகிதங்களைக் கணக்கிட, 2008 மற்றும் 2009 நிதிநிலை அறிக்கைகள் பயன்படுத்தப்பட்டன. இணைப்புகளைப் பார்க்கவும் (2, 3, 4, 5).

பணப்புழக்க விகிதங்கள்.

அட்டவணை # 1 பொது பணப்புழக்கம்.

2008 ஆம் ஆண்டில், குறுகிய கால கடனின் ஒவ்வொரு பெசோவிற்கும், நிறுவனம் அதன் தற்போதைய கடன்களை பூர்த்தி செய்ய தற்போதைய சொத்துக்களில் 36 9.36 வைத்திருந்தது, இது பெறத்தக்க கணக்குகளில் பெரிய இருப்பு காரணமாக உள்ளது. மேலும் 2009 ஆம் ஆண்டில், அதன் செலுத்தும் திறன் அதிகமாக இருந்தது. 86 11.86 ஐக் கொண்டு, தற்போதைய சொத்துக்கள் 51513.00 டாலர் மற்றும் தற்போதைய கடன்கள் 5 4956.00 குறைந்து, இரண்டு ஆண்டுகளில் சாதகமாக நடந்துகொள்வது, நிறுவனம் ஏற்றுக்கொள்ளக்கூடிய பணப்புழக்கத்தைக் கொண்டிருப்பதைக் காட்டுகிறது, தற்போதைய சொத்துகளுக்குள் இருப்பு நிலவுகிறது என்பது குறிப்பிடத்தக்கது. இரண்டு ஆண்டுகளிலும் பெறத்தக்க கணக்குகள்.

அட்டவணை # 2 உடனடி பணப்புழக்கம் அல்லது அமில சோதனை

உடனடி பணப்புழக்கத்தை பகுப்பாய்வு செய்யும் போது, ​​2009 ஐ விட 2008 ஐ விட 3.23 மடங்கு அதிகமாக உள்ளது, அதாவது 2008 ஆம் ஆண்டில், அதாவது குறுகிய கால கடனின் ஒவ்வொரு பெசோவிற்கும், அந்த நிறுவனம் 7.11 டாலர் கிடைக்கக்கூடிய மற்றும் உணரக்கூடிய சொத்துக்களைக் கொண்டிருந்தது. சரக்குகளை தள்ளுபடி செய்வது 2009 இல் 10.34 ஆக இருந்தது.

அட்டவணை # 3 கடன்.

2008 ஆம் ஆண்டின் இறுதியில், உண்மையான சொத்துக்கள் அனைத்து கடன்களையும் 17.50 மடங்கு ஈடுகட்டின, அதாவது வெளிப்புற நிதியுதவியின் ஒவ்வொரு பெசோவிற்கும், நிறுவனம் அனைத்து கடமைகளையும் ஈடுகட்ட 17.50 டாலர் உண்மையான சொத்துக்களைக் கொண்டிருந்தது. 2009 ஆம் ஆண்டில் இந்த விகிதம் 2.02 சென்ட் ($ 19.52 - $ 17.50) அதிகரித்துள்ளது, அதாவது ஒவ்வொரு பெசோ கடனையும் எதிர்கொள்ள $ 19.52 உள்ளது. மூலதனத்தின் இரு காலங்களுக்கும் நிறுவனத்தின் அடிப்படை நிதி ஆதாரம் மேலே கூறப்பட்டவை, அட்டவணை # 4 பணி மூலதனம்.

தற்போதைய சொத்துக்கள் தற்போதைய கடன்களை விட அதிகமாக இருக்கும்போது இந்த காட்டி நேர்மறையாகக் கருதப்படுகிறது.இந்த விஷயத்தில், இரண்டு காலங்களையும் பகுப்பாய்வு செய்யும் போது, ​​2009 ஆம் ஆண்டில் முந்தைய ஆண்டு $ 56,469 (425501-369032) உடன் ஒப்பிடும்போது அதிகரிப்பு காணப்படுகிறது. தற்போதைய காரணம் துல்லியமாக நடப்பு சொத்துக்களின் மதிப்பு, 51,513, குறிப்பாக வங்கியில் உள்ள பணம், 7 27,729.

2.2 செயல்பாட்டிற்கான காரணங்கள்.

அட்டவணை # 5 சேகரிப்பு சுழற்சி.

2008 ஆம் ஆண்டில் பெறத்தக்க கணக்குகள் ஒவ்வொரு 29 நாட்களுக்கும் ஆண்டுக்கு 12.40 முறை சுழற்றப்பட்டன, இருப்பினும் 2009 ஆம் ஆண்டில் ஒவ்வொரு 16 நாட்களுக்கும் 21.86 முறை அவ்வாறு செய்தன. காணக்கூடியது போல, சேகரிப்பு சுழற்சி முந்தைய ஆண்டை விட 13 நாட்கள் குறைந்தது, இது இன்னும் நிலுவையில் உள்ள கணக்குகளின் சராசரி குறைவதை பாதிக்கிறது. இந்த முடிவு நாட்டின் சராசரி சேகரிப்பு சுழற்சியுடன் 30 நாட்களுடன் ஒப்பிடப்பட்டால், அது அளவுருக்களுக்குள் இருப்பதைக் கருத்தில் கொள்ள வேண்டும். விற்பனைத் துறையின் குழு வார்ப்புருவை நிறைவுசெய்து, நிர்வாகம் மேலும் தெளிவாகத் தெரிவதால் இந்த சாதகமான கருத்து வழங்கப்படுகிறது என்பதை நாங்கள் சேர்க்கலாம்.

அட்டவணை # 6 கட்டண சுழற்சி.

இந்த காரணத்திற்காக, நிறுவனம் உண்மையில் கொள்முதல் செய்யவில்லை என்பதை முன்னிலைப்படுத்த வேண்டியது அவசியம், இது சார்புநிலைகளுக்கு இடையிலான பரிமாற்றத்தின் மூலம் சந்தைப்படுத்தப்படும் தயாரிப்பைப் பெறுகிறது, ஏனெனில் செலுத்த வேண்டிய கணக்குகள் மத்திய அலுவலகத்தால் நிர்வகிக்கப்படுகின்றன, இது உற்பத்தி நிறுவனங்களிடமிருந்து வாங்குகிறது. PUERTO CARUPANO, SEPSA, ETECSA, OBE, MICONS போன்ற நிறுவனங்களிலிருந்து சேவைகளைப் பெறுவதன் மூலம் அலகு மேற்கொள்ளும் கொள்முதல் வழங்கப்படுகிறது. சுருக்கமாக, கட்டணச் சுழற்சி 2009 முதல் 2008 வரை அதிகரிக்கிறது, இந்த நிலைமை நிறுவனத்திற்கு மிகவும் சாதகமானது, இருப்பினும் இது பணம் செலுத்தும் சுழற்சியை நிதி மேலாண்மை மூலோபாயமாக அதிகரிக்க வேண்டும்.

அட்டவணை # 7 சரக்கு சுழற்சி

சரக்கு சுழற்சியில், நிறுவனம் உற்பத்தியில் செயல்பாட்டைக் கொண்டிருக்கவில்லை, அல்லது மூலப்பொருட்கள் மற்றும் பொருட்களின் சரக்கு இல்லை என்பதால், இது ஒரு வர்த்தக நிறுவனம் என்பதால், விற்பனைக்குத் தயாரான உற்பத்திக்கு கணக்கீடு மட்டுமே செய்யப்பட்டது. அதேபோல், நிறுவனம் தனது சரக்குகளை மிக விரைவாகச் சுழற்றுகிறது என்றும், 2009 ஆம் ஆண்டில் 2.37 நாட்களில் அதிகரிப்பு ஏற்பட்டிருந்தாலும் அது இன்னும் மிகச் சிறந்தது என்றும், நிறுவனம் வழங்கும் ஒரே தயாரிப்பு அனைத்து நிறுவனங்களும் விரும்பும் ஒரு தயாரிப்பு என்பது குறிப்பிடத்தக்கது. இந்த சுழற்சி எப்போதும் இந்த வரம்புகளுக்கு இடையில் இருக்க வாய்ப்புள்ளது.

பண சுழற்சி பகுப்பாய்வு மற்றும் ஒரு சிறந்த பண சுழற்சியின் முன்மொழிவு.

அட்டவணை # 8 பண சுழற்சி பகுப்பாய்வு மற்றும் ஒரு சிறந்த பண சுழற்சிக்கான திட்டம்.

2008 இயக்கச் சுழற்சி 35 நாட்கள் என்றும், 2009 ல் அது 24 ஆகவும் இருக்கிறது, இது 13 நாட்களின் சேகரிப்பு சுழற்சியின் குறைவு காரணமாகும் என்று இங்கு கூறலாம். பொதுவாக, நிறுவனம் பார்வையில் இருந்து ஒரு பொறாமைமிக்க தருணத்தில் உள்ளது நிதி நிர்வாகத்திலிருந்து, முதலீடுகள் அல்லது விரிவாக்கங்களைச் செய்ய முயற்சிக்கத் தொடங்குவதற்கான நேரம் இதுவாக இருக்கலாம்.

பண நிதி திட்டமிடல் அலகு செய்யப்படவில்லை, அல்லது அதன் பண நிலையைத் திட்டமிட அனுமதிக்கும் அறிவியல் கருவிகளும் பயன்படுத்தப்படவில்லை. அந்த நிறுவனத்தில், பண வரவுசெலவுத் திட்டம் செய்யப்படவில்லை மற்றும் வருமானம் மற்றும் செலவு வரவு செலவுத் திட்டம் மட்டுமே செய்யப்படுகிறது, இது சிமென்டோ-விட்ரியோ குழுவின் உத்தரவு புள்ளிவிவரங்கள் காரணமாக ஒரு வரலாற்று அடிப்படையில் நிர்வாகத்தால் கணிக்கப்பட்ட விற்பனையின் அதிகரிப்பைப் பொறுத்து திட்டமிடப்பட்டுள்ளது. எனவே, நிதியாண்டின் ஒரு வருட காலப்பகுதியில் எழக்கூடிய நிதித் தேவைகள் அல்லது உபரிகளை அறிந்து கொள்ள மேலாளர்களுக்கு போதுமான கூறுகள் இல்லை என்று கருதப்படுகிறது. பகுப்பாய்வு செய்யப்பட்ட நிறுவனத்தில் நிதிகளின் தோற்றம் அல்லது பயன்பாடு போன்ற பிற மாநிலங்கள் பயன்படுத்தப்படவில்லை என்பதை தெளிவுபடுத்துவதும் செல்லுபடியாகும்.

பண வரவுகள் மற்றும் வெளிச்செல்லல்களின் கால அளவை அறிய, வசூல் மற்றும் கொடுப்பனவுகளுக்கான சுழற்சி முறைகளின் அறிவு அவசியம்.

2009 ஆம் ஆண்டில் நிறுவனம் உருவாக்கிய கடன் விற்பனையால் உருவான பண வசூலின் நடத்தை அடிப்படையில், பெறத்தக்க கணக்குகளுக்கு ஒரு முறை உருவாக்கப்பட்டது; அதேபோல் நாங்கள் கொடுப்பனவுகளுக்குச் சென்றோம், இதன் விளைவாக வடிவங்கள்:

அட்டவணை 9 - வசூல் மற்றும் கொடுப்பனவுகளின் உண்மையான வடிவங்கள்

மேலே விவரிக்கப்பட்ட வடிவங்கள் வசூல் மற்றும் கொடுப்பனவுகளின் உண்மையான நிலைமையைக் குறிக்கின்றன, இது அலகு ஒரு நல்ல சூழ்நிலையில் உள்ளது என்பதை தெளிவுபடுத்துகிறது, இது கருத்துகளை அனுமதிக்காது.

அட்டவணை 10 - வசூல் மற்றும் கொடுப்பனவுகளின் முன்மொழியப்பட்ட வடிவங்கள்

பணப்புழக்கங்களின் சிறப்பியல்புகளின் ஒரு பகுதியாக, நிறுவனத்தின் வழிகாட்டுதல்களின்படி பணமாக இருக்கும் நாணய விற்பனையைத் தவிர அனைத்து விற்பனையும் கடன் பெற வேண்டும் என்று தீர்மானிக்கப்பட்டது. மாதாந்திர பணப்பரிமாற்றம் தேவைப்படும் செலவினங்களில், செலுத்துதல் பாதுகாப்பு சேவை, துறைமுக சேவைகள், தொலைபேசி, ஊதியம், மின்சாரம் போன்ற சேவைகளுக்கான பில்கள்.

மேற்கூறிய அனைத்து அம்சங்களும் பண வரவு செலவுத் திட்டத்தை தயாரிப்பதற்கான தகவல் தளத்தை உருவாக்குகின்றன, மேலும் மீண்டும் வலியுறுத்தப்பட்டபடி, இந்த அறிக்கையின் செல்லுபடியாகும் குறுகிய கால நிதி திட்டமிடலுக்கான ஒரு கருவியாக அதன் குறிக்கோளைப் பொறுத்தது.

ஒரு தற்காலிக அறிக்கையாக பணப்புழக்கத்தின் பயன் பணியின் வளர்ச்சியில் சான்றாக உள்ளது; வணிக முன்னேற்றம் குறித்த குடியரசின் அதிகாரப்பூர்வ வர்த்தமானியில் வெளியிடப்பட்ட ஆவணத்தில் இது குறிப்பிடப்பட்டுள்ளது: “… திட்டமானது ஒரு ஆவணம் அல்லது அறிக்கையில், நிறுவனம் செயல்படும் நாணய வகையின் அடிப்படையில் முறைப்படுத்தப்படுகிறது. அதன் திட்டம், பகுப்பாய்வு, கட்டுப்பாடு மற்றும் புதுப்பித்தல் ஆகியவை வணிக பொருளாதார அமைப்புக்குத் தேவையான கால இடைவெளியுடன், போதுமான துல்லியத்துடன் பின்பற்ற, நிறுவனத்தின் பணப்புழக்கத்தின் முன்னேற்றம் மற்றும் அதன் மாறுபாடுகளுடன் மேற்கொள்ளப்படும்.

பணப்புழக்கங்களை அடிக்கடி தயாரிப்பது நிதி நடவடிக்கைகளின் ஆதிக்கத்தை அதிகரிக்கிறது என்பதை பயிற்சி காட்டுகிறது. யு.இ.பி. இதுவரை இந்த நிலையைத் தயாரிப்பதற்கான ஒரு கால அளவை வரையறுக்கவில்லை, அது கிட்டத்தட்ட ஒருபோதும் வரையப்படவில்லை, அது வரையப்பட்டபோது அதன் உயர் உடலின் வேண்டுகோளின் பேரில் தனிமைப்படுத்தப்பட்ட வழக்குகள். ஒரு மதிப்புமிக்க வேலை கருவியை அமைப்பதன் மூலம், மாதாந்திர அடிப்படையில் அதன் தயாரிப்பு மிகவும் வெற்றிகரமாக இருக்கும்.

3.2- நடவடிக்கைகளுக்குத் தேவையான பணத்தை தீர்மானித்தல்.

பல பொருளாதார வல்லுநர்கள் வைத்திருக்க வேண்டிய பணத்தின் அளவை அறிய தீர்வுகளை வழங்க முயன்றனர். ப um மோல் மற்றும் மில்லர் ஓர் போன்ற உகந்த மாதிரிகள் உள்ளன, அவை லாரன்ஸ் கிட்மேன் முன்மொழியப்பட்ட பணம் போன்ற தேவையான பணத்தைக் கணக்கிடுகின்றன; மேலும், பராமரிக்க வேண்டிய பணத்தின் அளவு தொடர்பான முடிவுகளில், பொருளாதார மேலாளர்களின் திரட்டப்பட்ட அனுபவம் ஒரு அடிப்படை பாத்திரத்தை வகிக்கிறது.

லாரன்ஸ் கிட்மேன் தனது பணியில் நிதி நிர்வாகத்தின் அடிப்படைகள் ”; இது ஒரு மாதிரியை முன்மொழிகிறது, இது உகந்ததாக இல்லாவிட்டாலும், விண்ணப்பிக்க ஒரு எளிய நடைமுறையை உருவாக்குகிறது மற்றும் செயல்பாட்டு மூலதனத்தின் நிர்வாகத்தை பாதிக்கும் கூறுகளை சுருக்கமாகக் கூறும் நன்மையைக் கொண்டுள்ளது.

இந்த மாதிரி வருடாந்திர பணப்பரிவர்த்தனைகளின் கணக்கீட்டில் இருந்து தொடங்குகிறது; ஒரு குறிப்பிட்ட காலப்பகுதியில் பணம் ஒரு முழுமையான சுழற்சியை உருவாக்கும் நேரங்களை வெளிப்படுத்தும் பண சுழற்சி. இறுதியாக, இந்த முறையின்படி செயல்பட பணத்தின் தேவை பின்வரும் சூத்திரத்தைப் பயன்படுத்தி கணக்கிடப்படுகிறது:

இந்த கணக்கீடு 2009 ஆம் ஆண்டிற்கு மட்டுமே செய்யப்பட்டது.

வருடாந்திர பணப்பரிமாற்றங்கள் பின்வரும் சூத்திரத்தைப் பயன்படுத்தி கணக்கிடப்பட்டன:

இறுதி பணம் = ஆரம்ப பணம் + பண வரவுகள் - பண விற்பனை நிலையங்கள்

அழித்தல்: விற்பனை நிலையங்கள்

= ஆரம்ப பணம் + பண வரவுகள் - இறுதி பணம்

மாற்றீடு:

வெளிச்செல்லும் = 58960 + 6139347- 88729 வெளியேற்றங்கள்

: 6109578 பண வரவுகள் கணக்கிடப்பட்டன

என்பதை தெளிவுபடுத்துவது அவசியம் பின்வருமாறு:

அட்டவணை 11 -

யுஇபி ஆண்டு 2010 பண வரவுகளை கணக்கிடுதல்

அட்டவணை 12-தேவையான பணத்தின் கணக்கீடு.

பெறப்பட்ட மதிப்புகள் வெளிப்புற நிதித் தேவைகளைத் தீர்மானிக்க பண வரவு செலவுத் திட்டத்தை தயாரிப்பதில் இணைக்க மற்றொரு உறுப்பு ஆகும்.

3.3 2010 க்கான பண வரவு செலவுத் திட்டம் தயாரித்தல் மற்றும் பகுப்பாய்வு.

மேற்கூறிய அனைத்து தகவல்களையும் கணக்கில் எடுத்துக்கொண்டு, 2010 ஆம் ஆண்டிற்கான பட்ஜெட் செய்யப்பட்ட பணப்புழக்கம் தயாரிக்கப்பட்டது, இது ஒரு தரவுத்தளமாக நிறுவனம் தயாரித்த வருமானம் மற்றும் செலவு வரவு செலவுத் திட்டத்தை எடுத்துக் கொண்டது. இந்த வரவுசெலவுத் திட்டம் மாதந்தோறும் திருத்தப்பட வேண்டும், அது முன்வைக்கப்பட்டுள்ள உண்மையான நிலைமைகளுக்கு மாற்றியமைக்கப்பட வேண்டும், அதை முன்னறிவித்திருக்க முடியாது, இதன் மூலம் ஒரு கூடுதல் கருவி அதன் பணிகளை மேம்படுத்துவதற்கும் மேம்படுத்துவதற்கும் நிறுவனத்தின் கைகளில் வைக்கப்படுகிறது.

பண பட்ஜெட்

முடிவுரை

1. திறமையான குறுகிய கால நிதி திட்டமிடல் நிறுவனத்தில் மேற்கொள்ளப்படுவதில்லை, ஏனெனில் அதை மேற்கொள்ள அறிவியல் முறைகள் பயன்படுத்தப்படுவதில்லை.

2. திட்டமிடல் செயல்பாட்டில், திட்டங்களின் புறநிலைத்தன்மையை பாதிக்கும் காரணிகள் கணக்கில் எடுத்துக்கொள்ளப்படுவதில்லை.

3. நிறுவனத்தின் நிதி நிர்வாகத்தைப் பொறுத்தவரை, சரக்கு மேலாண்மை மற்றும் வசூல் மற்றும் கொடுப்பனவுகளின் அடிப்படையில் நிறுவனம் ஒரு பொறாமைமிக்க சூழ்நிலையில் இருப்பதாக நாங்கள் முடிவு செய்கிறோம், இது முதலீடுகள் மேற்கொள்ளப்படுகிறதா அல்லது ஒரு செயல்முறையா என்பதை பகுப்பாய்வு செய்ய வேண்டும் தொழில்துறை திறன் விரிவாக்கம்.

4. பண வரவுசெலவுத் திட்டம் ஒவ்வொரு மாதத்திலும் அதிகப்படியான பணம் இருப்பதை அறிந்து கொள்ள அனுமதித்தது, முடிவுகளை எடுக்கும்போது கணக்கில் எடுத்துக்கொள்ளப்பட வேண்டும்.

பரிந்துரைகள்

1. வணிக முடிவெடுப்பதற்கான நிதி திட்டமிடல் கருவியாகப் பயன்படுத்தப்படும் பண வரவு செலவுத் திட்ட முறையைப் பயன்படுத்துங்கள்.

2. நிபுணர் அளவுகோல்கள் மற்றும் திறன், விற்பனைத் திட்டங்கள் மற்றும் பிறவற்றின் அடிப்படையில் நிறுவனத்தின் குறிக்கோள் ஆகியவற்றின் அடிப்படையில் திறமையான திட்டமிடல் செய்யுங்கள்.

3. அந்த பணத்தை மற்ற நிறுவனத்தின் தேவைகளுக்குப் பயன்படுத்த கட்டணச் சுழற்சியை நீட்டிக்கவும்.

4. பண வரவுசெலவுத் திட்டத்தை முடிவெடுக்கும் கருவியாகப் பயன்படுத்துவதை இயக்குநர்கள் குழுவில் கலந்துரையாடுங்கள், பண வரவு செலவுத் திட்டத்தின் பயன்பாடு நிறுவனத்தின் அனைத்து மாதங்களிலும் அதிகப்படியான பணத்தை வைத்திருப்பதைக் காட்டியது என்ற உண்மையின் அடிப்படையில், இது இருக்கலாம் ஒரு மூலோபாய நன்மையாக பயன்படுத்தப்படுகிறது.

நூலியல்

1. அல்வாரெஸ் லோபஸ், ஜோஸ்: இருப்பு பகுப்பாய்வு. தணிக்கை, திரட்டுதல் மற்றும் விளக்கம்; தலையங்கம் டொனோஸ்டியாரா எஸ்.ஏ

2. ஏ. ரோஸ், ஸ்டீபன்; டபிள்யூ. வெஸ்டர்ஃபீல்ட், ராண்டால்ஃப்; எஃப். ஜாஃப், ஜெஃப்ரி: கார்ப்பரேட் நிதி; சர்வதேச மாணவர் பதிப்பு: 1993.

3. அகுயர் சபாடா, ஆல்ஃபிரடோ: வணிக நிர்வாகம் மற்றும் பொருளாதாரத்தின் அடிப்படைகள்; தலையங்கம் Pirámide எஸ்.ஏ.

4. Avellaneda Ojeda, கார்மென்: நிதி விதிமுறைகளின் இருமொழி அகராதி, பத்திரிகைக் கட்டுரை மேக் Graw ஹில்: - 1996

5. பாங்கோ Financiero இண்டர்நேசனல் எஸ்.ஏ.: விதிமுறைகள் மற்றும் நிபந்தனைகள் மற்றும் வைப்புத்தொகை கணக்குகள் ஒழுங்குவிதிகள், ஹவானா: - ஜனவரி 1998

6 புவெனோ காம்போஸ், எட்வர்டோ: வணிக பொருளாதாரம். வணிக முடிவுகளின் பகுப்பாய்வு; தலையங்க எம்.இ.எஸ்.

7. ப்ரீலி, ரிச்சர்ட் மற்றும் மியர்ஸ், ஸ்டீவர்ட்: வணிக நிதியுதவியின் அடிப்படைகள்; தலையங்கம் மெக் கிரா - ஹில் / இன்டர்மெரிக்கானா டி எஸ்பானா எஸ்.ஏ: - 1993.

8. காசிபனோ கால்வோ, லியாண்ட்ரோ மற்றும் புவெனோ காம்போஸ், எட்வர்டோ: நிறுவனத்தில் சுயநிதி மற்றும் கருவூலம்: பணப்புழக்கம்; தலையங்கம் பிரமிடு எஸ்.ஏ: - 1983.

9. கார்லோஸ் மார்க்ஸ்: மூலதனம். அரசியல் பொருளாதாரத்தின் விமர்சனம், தொகுதி II; சமூக அறிவியல் தலையங்கம்: - 1993.

10. தலைமையகம்: 2000 ஆம் ஆண்டிற்கான வரவு செலவுத் திட்டத்தை தயாரிப்பதற்கான வழிகாட்டுதல்கள்.

11. காஸ்டெல்லானோஸ் கிரேசீலா மற்றும் பலர்: விளக்கக்காட்சி “சொந்த பிராண்ட் ஹோட்டல்களில் சந்தைப்படுத்தல். சாண்டியாகோ டி கியூபா துருவத்தின் பிராந்திய சந்தைப்படுத்தல் நிகழ்வு: - 1999.

12. டிராப்பர்: பின்னடைவு பகுப்பாய்வு மற்றும் காலவரிசை தொடர்; தலையங்கம் மாதம்: - ஜூன் 1983, யு.எச்

13. பொருளாதார கட்டுப்பாட்டுத் துறை: அறிக்கைகள், முறைகள் மற்றும் நிதி அறிக்கைகள்.

14. ஈ. போல்டன், ஸ்டீவன்: நிதி நிர்வாகம்; தலையங்க லிமுசா - நோரிகா: - 1996.

15. குடியரசின் அதிகாரப்பூர்வ வர்த்தமானி: வணிக மேம்பாட்டிற்கான பொது தளங்கள்: - 1998.

16. கிட்மேன், லாரன்ஸ்: நிதி நிர்வாகத்தின் அடிப்படைகள், தொகுதி I; தலையங்க எம்.இ.எஸ்.

17. எல். பேக், பிலிப்பா: வணிக கருவூல மேலாண்மை; தலையங்கம் டயஸ் டி சாண்டோஸ் எஸ்.ஏ: - 1990.

18. மீக்ஸ் மற்றும் மீக்ஸ்: கணக்கியல். நிர்வாக முடிவெடுப்பதற்கான அடிப்படை; தலையங்க எம்.இ.எஸ்.

19. முர்ரே ஆர். ஸ்பீகல்: புள்ளிவிவரங்களின் கோட்பாடு மற்றும் சிக்கல்கள், ஆறாவது மறுபதிப்பு; தலையங்கம் மாதம்: -1987.

20. பி.சி.சி: கியூபாவின் கம்யூனிஸ்ட் கட்சியின் பொருளாதாரத் தீர்மானம் V காங்கிரஸ். அரசியல் ஆசிரியர்: - 1998.

21. சுற்றுலா அமைச்சகம்: வரவேற்பு காசாளர் நிலையத்தின் கையேடு.; தலையங்க நோரிகா - லிமுசா: - 1991.

22. ராமரெஸ் பாடிலா, டேவிட் நோயல்: நிர்வாக கணக்கியல், இரண்டாம் பதிப்பு, தலையங்கம் மேக்

கிரா ஹில் டி மெக்ஸிகோ 1980. 23. சூரெஸ் சுரேஸ், ஆண்ட்ரேஸ்: முதலீடு மற்றும் நிறுவன நிதியுதவியின் உகந்த முடிவுகள்; தலையங்கம் பிரமிடு எஸ்.ஏ: - 1993.

24. வான் ஹார்ன், ஜேம்ஸ்: நிதி நிர்வாகத்தின் அடித்தளங்கள்; தலையங்கம் ப்ரெண்டிஸ் ஹோல் ஹிஸ்பனோஅமெரிக்கா எஸ்.ஏ: - 1988.

25. வில்லல்பா கரிடோ, எவரிஸ்டோ: கியூபா மற்றும் சுற்றுலா; சமூக அறிவியல் தலையங்கம்: - 1993.

26. வெஸ்டன், பிரெட் மற்றும் கோப்லாண்ட்: நிதி நிர்வாகத்தின் அடிப்படைகள் தொகுதி I, தலையங்க எம்.இ.எஸ்.

27. வெஸ்டன், ஜே.எஃப் மற்றும் ப்ரிகாம், ஈ.எஃப்: மேலாண்மை நிதி; தலையங்க இன்டர்மெரிக்கானா எஸ்.ஏ.: 1987.

அசல் கோப்பைப் பதிவிறக்கவும்