கியூபா நிறுவனத்தில் பணி மூலதனத்தின் மேலாண்மை

தற்போதைய பணிகள் தொழில்துறை உபகரணங்கள் நிறுவனமான «மார்செல் பிராவோ சான்செஸ் in இல் உருவாக்கப்பட்டது, இது தொழில்துறை சைடெரோ மெக்கானிக்ஸ் அமைச்சகத்திற்கு சொந்தமானது.

ஆராய்ச்சியின் அடிப்படை நோக்கம் பணி மூலதனத்தின் பகுப்பாய்வு மற்றும் மேலாண்மைக்கு குறுகிய கால நிதி மேலாண்மை நுட்பங்களைப் பயன்படுத்துவதைக் குறிக்கிறது, இதனால் தற்போதுள்ள சிரமங்களைக் கண்டறிந்து தொடர்புடைய மேலாளர்களால் எடுக்கப்படும் நடவடிக்கைகள்.

வேலை இரண்டு பகுதிகளாக கட்டமைக்கப்பட்டது: முதலாவது, பயன்படுத்தப்படும் நுட்பங்களை விவரிக்கும் விசாரிக்கப்பட்ட கருப்பொருளை கோட்பாட்டளவில் உரையாற்றுகிறது. இரண்டாவதாக, நிறுவனம் மேற்கொண்ட செயல்பாட்டின் பார்வையில் இருந்து அதன் விரிவான தன்மை மற்றும் அதன் முக்கிய நிதி முடிவுகள், அத்துடன் பண மாற்று சுழற்சியின் கணக்கீடு மற்றும் தொடர்ந்து செயல்பட வேண்டிய தேவைகள், பின்பற்ற வேண்டிய மாற்று வழிகளை மதிப்பீடு செய்தல் ஆகியவை உள்ளன. கூடுதலாக, மூன்று மாறிகள் கணக்கீட்டின் அடிப்படையில் ஒரு பகுப்பாய்வு முறை பயன்படுத்தப்படுகிறது: தேவையான திட்டமிடல் மற்றும் / அல்லது இயக்க சிக்கல்கள் உள்ளதா என்பதை அறிய தேவையான பணி மூலதனம், உண்மையான பணி மூலதனம் மற்றும் நிதிகளின் செயல்பாட்டு தேவைகள்.

குறுகிய கால-நிதி-மதிப்பீடு-மூலதனத்தின் நிர்வாகத்தின் மூலம்

அறிமுகம்

வணிக மேம்பாடு முன்னறிவிக்கும் வணிக பொருளாதாரத்தின் புதிய பாணி நிறுவனங்கள் திறமையான, பொருளாதார மற்றும் பயனுள்ள நிர்வாகத்தை அடைய அனுமதிக்கும் தேவையான அனைத்து மாற்றங்களையும் ஒரு ஒழுங்கமைக்கப்பட்ட வழியில் உருவாக்க நிறுவனங்களுக்கு அடிப்படையை உருவாக்கியுள்ளது.

சோசலிச முகாம் வீழ்ச்சியடைந்த நிலைமைகளின் கீழ், அமெரிக்காவின் முற்றுகை தீவிரமடைந்து, சைடோ-மெக்கானிக்கல் கைத்தொழில் அமைச்சகத்தைச் சேர்ந்த எங்கள் தொழில்கள் உட்பட பல தொழில்கள் கடுமையாக பாதிக்கப்பட்டுள்ளன.

மார்செல் பிராவோ நிறுவனம் இதற்கு புதியவரல்ல, மேலும் மேம்பாட்டைத் தேடி ஜனவரி / 2003 முதல் மேம்பாட்டைச் செயல்படுத்தும், எனவே பொருளாதார செயல்திறன், செலவுக் குறைப்பு, அதிகரிப்பு ஆகியவற்றைக் கொண்டுவருவதற்கான திட்டங்கள் வகுக்கப்பட்டுள்ளன. உற்பத்தி மற்றும் அதன் தரம் மற்றும் மனித மற்றும் நிதி ஆதாரங்களின் பகுத்தறிவு பயன்பாடு.

தேசிய பொருளாதாரத்தை மீட்டெடுப்பதற்கும், கணக்கில் எடுத்துக்கொள்வதற்கும் வளர்ந்து வரும் செயல்முறையின் அடிப்படையில், இந்தச் சூழலில் பணி மூலதனத்தின் பகுப்பாய்வைக் குறிக்கும் விசாரணை முக்கியத்துவம் வாய்ந்தது.

வணிக மேம்பாடு என்பது வணிக சுய நிதியுதவியை அடிப்படையாகக் கொண்டது என்று அவர் கூறுகிறார், இது நிறுவனங்கள் தங்கள் செலவினங்களை தங்கள் வருமானத்துடன் ஈடுகட்ட வேண்டும் மற்றும் இலாப விகிதத்தை உருவாக்க வேண்டும், இதனால் அவை பெருகிய முறையில் திறமையாகவும் போட்டித்தன்மையுடனும் இருக்க வேண்டும், மேலும் இருப்புக்களின் பகுத்தறிவு பயன்பாட்டை அடைய வேண்டும் அதன் சிறந்த செயல்பாட்டிற்கான நிறுவனம்; நிர்வாக முடிவெடுப்பதற்கான ஒரு தொடக்க புள்ளியாக அதன் மாறுபாட்டின் காரணங்கள், செயல்பாட்டு மூலதனத்தின் பகுப்பாய்வு மற்றும் நிர்வாகத்தை ஒரு பொதுவான நோக்கமாகக் கோடிட்டுக் காட்டுவது இந்த வேலையைச் செய்வதற்கு அவசியமாகக் கருதப்படுகிறது.

1. சாண்டியாகோ டி கியூபாவில் உள்ள தொழில்துறை கருவி நிறுவனமான "மார்செல் பிராவோ சான்செஸ்" இல் மூலதனம்.

1.1- பணி மூலதனத்தின் தேவை மற்றும் முக்கியத்துவம்.

நிறுவனத்தின் செயல்பாட்டு மூலதனத்தைப் படிப்பதற்கான தொடக்க புள்ளியாக, பயன்படுத்தப்படும் சொற்களை ஆராய வேண்டும்.

"நிதி நிர்வாகத்தின் அடிப்படைகள்" இல் ஃப்ரெட் வெஸ்டனின் கூற்றுப்படி: மூலதனத்தின் சொல் புகழ்பெற்ற அமெரிக்க பக்கோட்டில்லெரோவிலிருந்து உருவானது, அவர் தனது காரை ஏராளமான பொருட்களுடன் ஏற்றி அவற்றை விற்க ஒரு பாதையில் பயணித்தார். இத்தகைய பொருட்கள் செயல்பாட்டு மூலதனத்தின் பெயரைப் பெற்றன, ஏனென்றால் அது உண்மையில் விற்கப்பட்டது, அல்லது லாபத்தை ஈட்டுவதற்கு "வழியில் சுழன்றது".

ஆகவே, கார் மற்றும் குதிரைக்கு “உழைக்கும் மூலதனம்” மூலம் நிதியுதவி வழங்கப்பட்டது, ஆனால் பக்கோட்டிலெரோ வணிகப் பொருட்களை வாங்குவதற்கு தேவையான நிதியைக் கடன் வாங்கியது, இந்த கடன்கள் பணி மூலதனக் கடன்கள் என்று அறியப்பட்டன, பின்னர் திருப்பிச் செலுத்த வேண்டியிருந்தது கடன் திடமானது என்பதை வங்கியைக் காட்ட ஒவ்வொரு பயணமும். பக்கோட்டிலெரோ கடனை திருப்பிச் செலுத்த முடிந்தால், இந்த நடைமுறையைப் பின்பற்றிய வங்கிகள் திடமான தன்மை கொண்ட வங்கிக் கொள்கைகளைப் பயன்படுத்தின.

பணி மூலதனத்தின் சில வரையறைகள் மற்றும் கருத்துகளுடன் தொடங்குவது பயனுள்ளது:

• மொத்த செயல்பாட்டு மூலதனம் வெறுமனே தற்போதைய சொத்துக்களைக் குறிக்கிறது. நிகர செயல்பாட்டு மூலதனம் நடப்பு சொத்துக்கள் கழித்தல் தற்போதைய பொறுப்புகள் என வரையறுக்கப்படுகிறது. செயல்பாட்டு மூலதனம் என்பது குறுகிய கால சொத்துகளில் (பணம், சந்தைப்படுத்தக்கூடிய பத்திரங்கள், பெறத்தக்க மற்றும் சரக்கு கணக்குகள்).

இந்த ஆராய்ச்சியில், செயல்பாட்டு மூலதனம் என்ற சொல் தற்போதைய சொத்துகளுக்கும் தற்போதைய கடன்களுக்கும் உள்ள வித்தியாசமாக இருக்கும்.

லாரன்ஸ் கிட்மேன் தனது "நிதி நிர்வாகத்தின் அடிப்படைகள்" என்ற புத்தகத்தில், செயல்பாட்டு மூலதன மேலாண்மை என்பது நிறுவனத்தின் நடப்பு கணக்குகள் மற்றும் நடப்பு சொத்துக்கள் மற்றும் கடன்களை உள்ளடக்கிய நிர்வாகத்தை குறிக்கிறது என்று கூறுகிறது. நிறுவனம் பராமரிக்க முடியாவிட்டால்

மேலும் அவர் திவால்நிலையை அறிவிக்க வேண்டிய கட்டாயத்தில் உள்ளார்.

நிறுவனத்தின் தற்போதைய சொத்துக்கள் நியாயமான பாதுகாப்பை உறுதி செய்வதற்காக அதன் தற்போதைய கடன்களை ஈடுசெய்யும் அளவுக்கு பெரியதாக இருக்க வேண்டும்.

மூலதன நிர்வாகத்தின் நோக்கம் நிறுவனத்தின் ஒவ்வொரு தற்போதைய சொத்துக்கள் மற்றும் பொறுப்புகள் ஏற்றுக்கொள்ளத்தக்க அளவில் இருக்கும் வகையில் நிர்வகிப்பதாகும். தற்போதைய தற்போதைய சொத்துக்கள்: பணம், சந்தைப்படுத்தக்கூடிய பத்திரங்கள், பெறத்தக்க கணக்குகள் மற்றும் சரக்குகள். இந்த சொத்துக்கள் ஒவ்வொன்றும் நிறுவனத்தின் பணப்புழக்கத்தை பராமரிக்க திறமையாக நிர்வகிக்கப்பட வேண்டும், அதே நேரத்தில் அவற்றில் ஏதேனும் ஒரு உயர் மட்டத்தை பராமரிக்காமல். செலுத்த வேண்டிய கணக்குகள், செலுத்த வேண்டிய ஆவணங்கள் மற்றும் திரட்டப்பட்ட பிற கடன்கள் ஆகியவை வட்டிக்கு அடிப்படை தற்போதைய பொறுப்புகள்.

அவரது பங்கிற்கு, அகுயர் சபாடா, "வணிக பொருளாதாரம் மற்றும் நிர்வாகத்தின் அடிப்படைகள்" இல், செயல்பாட்டு மூலதனத்தின் நிர்வாகத்தின் முடிவுகளும் அதன் கட்டுப்பாடும் நிதி நிர்வாகத்தின் மிக முக்கியமான செயல்பாடுகளில் ஒன்றாகும்:

• நடப்பு சொத்துக்கள், முதன்மையாக பெறத்தக்க கணக்குகள் மற்றும் சரக்கு பல நிறுவனங்களுக்குள் சொத்து முதலீட்டின் அதிக முதலீட்டைக் குறிக்கின்றன. தற்போதைய கடன்கள் பெரும்பாலும் நிதியுதவியின் ஒரு முக்கிய ஆதாரமாக இருக்கின்றன, ஏனெனில் கடன்களைப் பெறுவது பெரும்பாலும் சாத்தியமற்றது. விற்பனை மூலதனம் ஒரு வணிகத்திற்கான முதல் வரியான பாதுகாப்பைக் குறிக்கிறது. விற்பனை குறைந்து வரும் நிலையில், நிலையான சொத்துக்கள் அல்லது நீண்ட கால கடன்களுக்கான கடமைகள் குறித்து நிதியாளரால் சிறிதளவு செய்யப்பட வேண்டும்; இருப்பினும், கடன் கொள்கைகள், சரக்குக் கட்டுப்பாடு, பெறத்தக்க கணக்குகள், சரக்குகளை விரைவாக புதுப்பித்தல், அதிக பணப்புழக்கத்தைக் கொண்டிருப்பதற்காக மிகவும் ஆக்கிரோஷமான சேகரிப்புக் கொள்கையை பின்பற்றுவது குறித்து இது நிறைய செய்ய முடியும்.மேலும் கூடுதல் நிதி ஆதாரத்தைக் கொண்டிருப்பதற்கும் கொடுப்பனவுகள் தள்ளி வைக்கப்படலாம்.

பணப்புழக்கத்தை அளவிடுவதற்கு உழைக்கும் மூலதனத்தைப் பயன்படுத்துவதை ஆதரிக்கும் தத்துவார்த்த அடிப்படையானது, தற்போதைய கடன்களின் மீது தற்போதைய சொத்துக்களின் பரந்த அளவு, பில்கள் செலுத்தப்படும்போது அவற்றை செலுத்துவதே சிறந்த நிபந்தனைகள்.

"நிதி நிர்வாகத்தின் அடிப்படைகள்" இல் உள்ள கிட்மேன் பின்வருமாறு கூறுகிறார்:….. இருக்கும் சொத்துக்களின் அளவு எவ்வளவு பெரியதோ, அவற்றில் சில அதிகப்படியான கடனை செலுத்த பணமாக மாற்றக்கூடிய நிகழ்தகவு… "(4)

4 கிட்மேன். லாரன்ஸ்: நிதி நிர்வாகத்தின் அடிப்படைகள். தொகுதி I தலையங்கம் MES பக்கம் 167.

இருப்பினும், ஒவ்வொரு நிறுவனமும் அதன் குறுகிய கால நிதி தொடர்பாக ஒரு குறிப்பிட்ட கொள்கையை ஏற்றுக் கொள்ளும், இது இரண்டு கூறுகளால் ஆனது:

• நடப்பு சொத்துகளில் முதலீட்டின் அளவு பொதுவாக மொத்த இயக்க வருமானத்தின் அளவின் ஒப்பீட்டு நடவடிக்கையாகும். நடப்பு சொத்துகளுக்கு நிதியளித்தல் என்பது குறுகிய கால கடனின் விகிதத்தை நீண்ட கால கடனுக்கான விகிதமாகும்.

பணி மூலதனத்தின் சரியான நிர்வாகத்தில், நிறுவனத்தின் நிதி ஆரோக்கியத்திற்கு இது மிகவும் முக்கியத்துவம் வாய்ந்த அம்சங்களைக் கருத்தில் கொள்ள வேண்டும்:

• பெரும்பாலான நிதி மேலாளர்கள் நிறுவனத்தின் அன்றாட உள் செயல்பாடுகளுக்கு அர்ப்பணிக்கப்பட்டுள்ளதாக புள்ளிவிவரங்கள் குறிப்பிடுகின்றன, அவை செயல்பாட்டு மூலதன நிர்வாகத்தின் கீழ் வருகின்றன. தற்போதைய சொத்துக்கள் சுமார் 60% சொத்துக்களைக் குறிக்கின்றன நிறுவனத்தின் மொத்தம். சிறு வணிகங்களுக்கு செயல்பாட்டு மூலதன மேலாண்மை மிகவும் முக்கியமானது. இந்த நிறுவனங்கள் ஆலைகள் மற்றும் உபகரணங்களை குத்தகைக்கு விடுவதன் மூலம் நிலையான சொத்துக்களில் தங்கள் முதலீட்டைக் குறைக்க முடியும் என்றாலும், அவர்கள் பணம், பெறத்தக்க கணக்குகள் மற்றும் சரக்குகளில் முதலீடு செய்வதைத் தவிர்க்க முடியாது. மேலும், ஒரு சிறு வணிகத்திற்கு நீண்ட கால மூலதன சந்தைகளுக்கு மட்டுப்படுத்தப்பட்ட அணுகல் இருப்பதால், வணிக கடன் மற்றும் குறுகிய கால வங்கி கடன்கள் திடமாக பயன்படுத்தப்பட வேண்டும்,இது தற்போதைய கடன்களை அதிகரிப்பதன் மூலம் தொழிலாளர் மூலதனத்தை பாதிக்கிறது.

"நிதி நிர்வாகத்தின் அடிப்படைகள்" இல் ஜேம்ஸ் வான் ஹார்னின் கூற்றுப்படி: "… தற்போதைய சொத்துக்கள் மற்றும் பொறுப்புகளின் பொருத்தமான நிலைகளை நிர்ணயிப்பது பணி மூலதனத்தின் அளவை அமைப்பதில் உதவுகிறது, மேலும் நிறுவனத்தின் பணப்புழக்கம் மற்றும் அதன் கலவை குறித்த அடிப்படை முடிவுகளையும் உள்ளடக்கியது உங்கள் கடனின் முதிர்வு. இதையொட்டி, இந்த முடிவுகள் லாபத்திற்கும் ஆபத்துக்கும் இடையிலான சமரசத்தால் பாதிக்கப்படுகின்றன… "(6)

------------------------------------

6 வான் ஹார்ன், ஜேம்ஸ்: நிதி நிர்வாகத்தின் அடிப்படைகள்; தலையங்கம் ப்ரெண்டிஸ் ஹோல் ஹிஸ்பனோஅமெரிக்கா எஸ்.ஏ: பக்கம் 205

1.2- பணி மூலதனத்தின் நிர்வாக முறைகள்.

மேலே குறிப்பிட்டுள்ள பண மாற்று சுழற்சி, நிறுவனம் பணம் செலுத்தும் காலத்திலிருந்து பண வரவைப் பெறும் வரை கவனம் செலுத்துகிறது.

பின்வரும் சொற்கள் மாதிரியில் பயன்படுத்தப்படுகின்றன:

• சரக்கு மாற்றும் காலம்: பொருட்களை முடிக்கப்பட்ட தயாரிப்புகளாக மாற்றுவதற்கும் பின்னர் இந்த பொருட்களை விற்பனை செய்வதற்கும் தேவைப்படும் சராசரி கால அளவைக் கொண்டுள்ளது.

வணிக செலவு சுழற்சி விற்கப்பட்டது

சரக்கு = -----------–

அழைப்பிதழ். தொடக்க + அழைப்பு. இறுதி

----------

இரண்டு

சரக்கு மாற்றும் காலம் சராசரி சரக்குகளால் விற்கப்படும் பொருட்களின் விலையை வகுப்பதன் மூலம் கணக்கிடப்படுகிறது என்பதை நினைவில் கொள்க, அதை நாட்களாக மாற்ற விரும்பினால், அந்த காலத்தின் நாட்களை சரக்கு சுழற்றப்பட்ட நேரங்களால் வகுக்கிறோம்.

• பெறத்தக்க கணக்குகளின் சேகரிப்பு காலம் நிறுவனத்தின் பெறத்தக்க கணக்குகளை பணமாக மாற்றுவதற்கு தேவையான சராசரி கால அளவைக் கொண்டுள்ளது, அதாவது விற்பனையின் விளைவாக பணத்தை சேகரிக்க. பெறத்தக்க கணக்குகளின் சேகரிப்பு காலம் விற்பனை நிலுவையில் உள்ள நாட்கள் என்றும் அழைக்கப்படுகிறது, மேலும் பெறத்தக்க கணக்குகளை ஒரு நாளைக்கு சராசரி கடன் விற்பனையால் பிரிப்பதன் மூலம் கணக்கிடப்படுகிறது.

பெறத்தக்க கணக்குகள்

பெறத்தக்க கணக்குகள் = ______________________

கடன் விற்பனை / 360 நாட்கள்

• செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் ஒத்திவைப்பு காலம், பொருட்கள் மற்றும் உழைப்பை வாங்குவதிலிருந்து கடந்து செல்லும் சராசரி காலத்தையும், அவற்றுக்கான பணத்தை செலுத்துவதையும் கொண்டுள்ளது.

செலுத்த வேண்டிய கணக்குகள் ஒத்திவைப்பு காலம்

செலுத்த வேண்டிய கணக்குகள் = ------------

கடன் கொள்முதல் / 360 நாட்கள்

பணமாக மாற்றுவதற்கான சுழற்சி, இந்த செயல்முறை இப்போது வரையறுக்கப்பட்டுள்ள மூன்று காலங்களின் இலக்கு புள்ளிவிவரத்தைப் பெற அனுமதிக்கிறது, எனவே, உற்பத்தி வளங்களை செலுத்த செலவழித்த நிறுவனத்தின் உண்மையான பணச் செலவுகளுக்கு இடையில் கடந்த காலத்திற்கு இது சமம். (பொருட்கள் மற்றும் உழைப்பு) மற்றும் தயாரிப்பு விற்பனையிலிருந்து பணப்புழக்கம் (அதாவது, உழைப்பு மற்றும் பொருட்கள் செலுத்துதல் மற்றும் பெறத்தக்க கணக்குகளின் சேகரிப்பு ஆகியவற்றுக்கு இடையேயான காலம்). ஆகையால், பண மாற்று சுழற்சி ஒரு பெசோ தற்போதைய சொத்துகளில் முதலீடு செய்யப்படும் சராசரி காலத்திற்கு சமம்.

சுழற்சி காலம் காலம்

மாற்றம் + சேகரிப்பு - தள்ளிவைத்தல் = மாற்றல்

ரொக்கமாக செலுத்த வேண்டிய சரக்குக் கணக்குகளிலிருந்து பெறத்தக்க கணக்குகளிலிருந்து

பண மாற்று சுழற்சியை சுருக்கலாம்:

• விரைவான மற்றும் திறமையான விற்பனை மற்றும் தயாரிப்புகளை செயலாக்குவதன் மூலம் சரக்கு மாற்றும் காலத்தை குறைப்பதன் மூலம். வசூலில் அதிக வேகம் மூலம் பெறத்தக்க கணக்குகளை குறைத்தல். கணக்குகளை ஒத்திவைக்கும் காலத்தை நீட்டிப்பதன் மூலம் உங்கள் சொந்த கொடுப்பனவுகளின் தாமதத்தின் மூலம் செலுத்தவும்.

இந்த வழியில், இந்த சுழற்சிகளில் ஒவ்வொன்றின் தீர்மானமும், நிறுவனத்தின் பணச் சுழற்சியில் அவற்றின் இறுதி இணைப்பும் தற்போதைய சொத்துக்கள் மற்றும் கடன்கள் தொடர்பான நிதி முடிவுகளின் தாக்கத்தை பணத் தேவைகளில் அறிந்து கொள்ள அனுமதிக்கிறது. ஆபத்து-வருவாய் இடைக்கணிப்பின் அடிப்படையில் நிறுவனம் பின்பற்றும் பணி மூலதனக் கொள்கைகளை சரிசெய்தல்.

செயல்பாட்டு முடிவுகளின் தாக்கம் இருப்புநிலைக் குறிப்பில் வெளிப்படுகிறது மற்றும் இது இருப்புநிலை மாறிகளுக்கு இடையிலான ஏற்றத்தாழ்வு ஆகும், இது கொடுப்பனவுகளை மீறுகிறது; மற்றொரு குறுகிய கால பகுப்பாய்வு முறையைப் பின்பற்றி, பின்வருவனவற்றை வேறுபடுத்த வேண்டும்:

• செயல்பாட்டு சிக்கல்கள் (செயல்பாட்டு நிதி) அணுகுமுறை சிக்கல்கள் (கட்டமைப்பு நிதி)

குறுகிய கால நிதி நிலைமையை பகுப்பாய்வு செய்வதற்கான இந்த நடைமுறையை ஓரியண்ட் பல்கலைக்கழகத்தின் பொருளாதார மற்றும் வணிக அறிவியல் பீடத்தின் பேராசிரியர்களுக்கு வழங்கப்பட்ட மாநாட்டில் கொருனா பல்கலைக்கழகத்தின் (கலீசியா ஸ்பெயின்) டாக்டர் மரிலுஸ் கோமேஸ் ரோட்ரிக்ஸ் வழங்கினார்.

நிறுவனம் மோசமாக திட்டமிடப்பட்டதா அல்லது செயலிழந்ததா என்பதை பகுப்பாய்வு செய்ய, 3 மாறிகள் வரையறுக்கப்பட வேண்டும்:

• குறைந்தபட்ச சுழற்சி மூலதனம் (சி.சி.எம்) உண்மையான சுற்றும் மூலதனம் (சி.சி.ஆர்) நிதிகளின் இயக்கத் தேவைகள் (NOF)

நிறுவனம் நன்கு நிறுவப்பட்டிருக்கிறதா என்பதை அறிய: குறைந்தபட்ச சுழலும் மூலதனம் உண்மையான புழக்கத்தில் இருக்கும் மூலதனத்துடன் ஒப்பிடப்படுகிறது.

நிறுவனம் சிறப்பாக செயல்படுகிறதா என்பதைக் கண்டறிய: குறைந்தபட்ச செயல்பாட்டு மூலதனத்தை (சிசி) நிதிகளின் இயக்கத் தேவைகளுடன் (NOF) ஒப்பிடுகிறோம்.

குறைந்தபட்ச அல்லது தேவையான பணி மூலதனம் இவ்வாறு கணக்கிடப்படுகிறது:

முதலீடு தேவை காலம்

ஒவ்வொரு துணைப்பகுதியிலும் x துணைப்பகுதி

ஒரு தொழில்துறை நிறுவனத்திற்கு

1. மூலப்பொருட்களில் பங்குகளில் குறைந்தபட்ச முதலீடு.

சப்ளையர்களின் தாமதங்கள் அல்லது தாமதங்களின் விளைவாக தொழிற்சாலை இடையூறுகளுக்கு ஆளாகாமல் இருக்க தேவையான பங்குகளை கணக்கிடுவது அவசியம்.

எங்கே: எம்: பொருட்களில் குறைந்தபட்ச முதலீடு

Ca: ஆண்டில் மூலப்பொருட்களின் நுகர்வு (ஒரு வருடம்)

Ta: ஆர்டர்களை வழங்க வேண்டிய நேரம் (நாட்களில்)

ஏ.சி.

எம் = ----- x தா

360

1. செயல்பாட்டில் உற்பத்தியின் குறைந்தபட்ச முதலீடு (உற்பத்தி முன்னேற்றம்)

உற்பத்தி செயல்முறை காரணமாக நிதி அசையாது

எஃப்சி: தற்போதைய உற்பத்தி காலத்தின் குறைந்தபட்ச முதலீடு

Cpa: பணத்தில் உற்பத்தி செலவு

Tf: உற்பத்தி சுழற்சியின் காலம் (ஆண்டு)

சிபிஏ

Fc = ---– x Tf

360

1. முடிக்கப்பட்ட தயாரிப்புகளில் குறைந்தபட்ச முதலீடு

பண்டிட்: முடிக்கப்பட்ட தயாரிப்புகளில் கால முதலீடு

சி.வி: விற்பனைக்கான ஆண்டு செலவு

தொலைக்காட்சி: வாடிக்கையாளருக்கு கொடுப்பனவு காலம் வழங்கப்பட்டது

சுயவிவரம்

Pt = ---- x Tv

360

1. வாடிக்கையாளர் கடனில் குறைந்தபட்ச முதலீடு.

வாடிக்கையாளர் கடனால் முடக்கப்பட்ட நிதி

Cl: வாடிக்கையாளர் நிதியுதவிக்கான காலத்தின் முதலீடு

வி: ஆண்டு விற்பனை

Tc: வாடிக்கையாளர்களுக்கு வசூல் காலம் வழங்கப்பட்டது

வி

Cl = --- x Tc

360

1. கருவூலத்தில் குறைந்தபட்ச முதலீடு:

இது கருவூல பட்ஜெட் அல்லது கடந்த கருவூல அறிக்கைகளின் அடிப்படையில் அல்லது காலகட்டத்தில் எதிர்பார்க்கப்படும் கொடுப்பனவுகளின் அடிப்படையில் தீர்மானிக்கப்படுகிறது.

1. சப்ளையர்கள் வழங்கிய நிதி.

Pr: சப்ளையர்களால் நிறுவனத்திற்கு கடன் வழங்கப்பட்டது

சி: ஆண்டின் கொள்முதல்

Tp: சப்ளையர்கள் வழங்கிய கட்டண காலம்

சி

Pr = ---- x Tp

360

இவை அனைத்தையும் கொண்டு, தேவையான பணி மூலதனம் (சி.என்.என்) வழங்கப்படும்:

CCN = M + FC + PT + CL + ET - PR

அடிப்படை நிதி விகிதம்

ஒரு நிறுவனத்தின் நிதி சமநிலையை பகுப்பாய்வு செய்ய பின்வரும் உறவுகள் பயன்படுத்தப்படுகின்றன: சி.சி.என் நிரந்தர வளங்களுடன் முறையாக நிதியளிக்கப்பட்டால் ஒப்பிடப்படுகிறது.

எங்கே: சிபிஎஃப்: அடிப்படை நிதி விகிதம்

சி.சி.என்: பணி மூலதனம் தேவை

நிரந்தர வளங்கள்

சி.பி.எஃப் = ----------

நிலையான சொத்துக்கள் + சி.சி.என்

என்றால் CBF> 1 உண்மையான CCN தேவையைக் காட்டிலும் அதிகமாக உள்ளது, நிறுவனம் overfunded உள்ளது; இது ஒரு தீர்வுக் கண்ணோட்டத்தில் நேர்மறையானது, ஆனால் லாபத்தை பாதிக்கும் (சி.சி.ஆர்> சி.சி.என்).

என்றால் CBF <1 உண்மையான சிசி குறைவாக தேவையான விட, நிறுவனத்தின் இயல்புநிலை (பெருமை <CCN) நிதியுதவி வருகிறது.

இந்த நிலைமை முன்னறிவிக்கப்பட்டிருந்தால், கடன்களின் முதிர்ச்சியை எதிர்கொள்ள திரவ வளங்களை உருவாக்கியிருக்காது என்பதால், நிறுவனத்திற்கு தீர்வு சிக்கல்கள் இருக்கலாம், மேலும் அது கட்டாய வழியில் வெளி வளங்களை நாட வேண்டிய கட்டாயத்தில் இருக்கும்.

சிபிஎஃப் = 1 (சிசிஎன் = சிசிஆர்) என்றால், நிறுவனம் நன்கு நிறுவப்பட்டதாகக் கூறலாம், இதன் பொருள் பணப்புழக்க பிரச்சினைகள் இருக்க முடியாது என்று அர்த்தமல்ல.

ஏற்கனவே கூறியது போல, செயல்பாட்டு மூலதனத்தில் முதலீடுகள் நிலையான சொத்துக்களில் முதலீடு செய்யப்படுவதைப் போலவே நிதியளிக்கப்பட வேண்டும், நாணயங்கள் வேகமாகச் சுழன்று குறுகிய காலத்தில் திரவமாக மாறினாலும், இவை மறைந்து போகும்போது, ​​மற்றவர்கள் எப்போதுமே எழும் வகையில் எழும் ஒரு செயல்பாட்டு மூலதனம் இருக்கும், அது நிரந்தரமாக நிதியளிக்கப்பட வேண்டும், இந்த அம்சம் நாம் செயல்பாட்டு மூலதனம் என்று அழைக்கப்படுவதற்கு வழிவகுக்கிறது .

செயல்பாட்டு மூலதனம் என்பது சொத்துகளின் கருத்தாக்கத்தை விட அடிப்படை நிதி தொடர்பான கடன்களின் கருத்தாகும். எடுத்துக்காட்டாக, ஒரு நிறுவனத்தில் அதன் சொத்துக்கள் மற்றும் பொறுப்புகளின் கலவை வேறுபடுகையில் பணி மூலதனம் ஏற்ற இறக்கமாக இருக்காது.

நிதி இயக்க தேவைகள் (NOF)

NOF = ACO - PCO ACO = இயக்க நடப்பு சொத்துக்கள்

பி.சி.ஓ = இயக்க நடப்பு பொறுப்புகள்

இயக்க நாணயம் என்பது பெறத்தக்க கணக்குகளின் தொகை, மேலும் சரக்குகள் மற்றும் விரும்பிய கருவூலம்.

இயக்க மின்னோட்டம் நடப்பு கணக்கியல் சொத்துகளிலிருந்து வேறுபட்டது மற்றும் அதன் வேறுபாடு துல்லியமாக உண்மையான மற்றும் விரும்பிய கருவூலத்தில் உள்ளது. இருப்பினும், நிறுவனத்தின் செயல்பாட்டுத் தேவைகளைப் பூர்த்தி செய்ய, மோசமான சேகரிப்பு மேலாண்மை மற்றும் அதிகப்படியான சரக்குகளிலிருந்து பெறப்பட்ட அதிகப்படியான கடனாளிகள் சேர்க்கப்பட்டுள்ளனர்.

குறுகிய கால இயக்க வளங்கள் தானாகவே அதிகமாகவோ அல்லது குறைவாகவோ பெறப்பட்டவை:

சப்ளையர்கள் மற்றும் திரட்டப்பட்ட கடன்களுக்கான கடன், வங்கிகளுடன் பேச்சுவார்த்தை நடத்தப்பட்ட வரவு அல்லது சப்ளையர்களிடமிருந்து பணம் செலுத்துவதில் தள்ளிவைப்பவர்கள் அவற்றைப் பின்பற்றாததால் அவை செயல்பாட்டுடன் கருதப்படாது. ஆகையால், NOF கள் சமநிலையிலிருந்து வெளியேறாது, ஏனென்றால் இருப்பு இருப்பதைப் பற்றியும், தேவைப்படுவதைப் பற்றியும் தெரிவிக்கிறது. எனவே, NOF கருத்து செயல்பாடுகளால் உருவாக்கப்பட்ட நிகர முதலீட்டு அளவைக் குறிக்கிறது, இது கட்டமைப்பு கருத்தோடு இணைக்கப்படவில்லை.

தேவையான NOF மற்றும் உண்மையான FM (உண்மையான சூழ்ச்சி நிதி) ஆகியவற்றுக்கு இடையிலான உறவைப் பார்ப்போம்.

FM> NOF என்றால் FM - NOF = ET (ரொக்க உபரி)

FM <NOF என்றால் NOF - FM = NGR (பேச்சுவார்த்தை ஆதாரங்களின் தேவை)

நிறுவனத்தின் எஃப்எம் மிகக் குறைவாக இருப்பதால் நிறுவனத்திற்கு நிதி சிக்கல்கள் இருந்தால், நிறுவனம் மோசமாக திட்டமிடப்பட்டுள்ளது.

NOF ஐ விட அதிகமாக இருக்கும் நிறுவனத்திடமிருந்து நிதி சிக்கல்கள் வந்தால், நிறுவனத்தின் செயலிழப்புகள்; இந்த வளங்களை சரியான நேரத்தில் மற்றும் நிறுவனத்திற்கான சிறந்த நிலைமைகளில் பேச்சுவார்த்தை நடத்த முடியும் என்பதற்காக பேச்சுவார்த்தை வளங்களின் தேவைகளை எதிர்பார்ப்பது பற்றியது.

1. சாண்டியாகோ டி கியூபாவில் உள்ள தொழில்துறை கருவி நிறுவனமான "மார்செல் பிராவோ சான்செஸ்" இன் குறுகிய கால நிதி நிலையை கண்டறிதல்.

2.1 நிறுவனத்தின் முக்கிய பண்புகள்.

தொழில்துறை கருவி நிறுவனம் "மார்செல் பிராவோ" 1983 ஆம் ஆண்டின் தீர்மானம் 234 ஆல் உருவாக்கப்பட்டது, இது கால்ரே 4 இல் முனையத்திற்கு அடுத்ததாக காரெடெரா சென்ட்ரல் எஸ் / என் இல் அமைந்துள்ள ஒரு சிறிய பட்டறையாக உருவாக்கப்பட்டது, இது நீர்வாழ் மற்றும் கழிவுநீர் சேவைக்காக சிறிய பகுதிகளை அனுப்புவதற்கு தன்னை அர்ப்பணித்தது.; முடிவுகளை 1984 ஆம் ஆண்டில் முடிவு பெறப்பட்ட க்கு இப்போது சாலை சுத்திகரிப்பு கி.மீ. ஆக்கிரமிக்கப்பட்ட தளத்தில் திறன்கள் மற்றும் முதலீட்டு ரன்கள் விரிவாக்கம். 6 ¹ / ₂ சாண்டியாகோ டி கியூபா, உலோக கட்டமைப்புகள் மற்றும் குளங்கள் உற்பத்தி Pailer ஒரு பட்டறை சேர்வதற்கு தொழில்துறை.

1987 ஆம் ஆண்டில், மெட்டல் பேக்கேஜிங் பட்டறை இணைக்கப்பட்டது, இது புதிய வரிகளை இணைப்பதன் மூலம் ஒருங்கிணைக்கப்பட்ட உற்பத்தி புறப்படுதலைத் தொடங்குகிறது, அதாவது ஒளி மட்டு கட்டுமானங்கள், எரிவாயு சிலிண்டர் பழுது, மற்றும் தற்போது வழங்கப்பட்ட தொழில்நுட்ப மற்றும் பொறியியல் சேவைகள். கிழக்கு சுழற்சி CICLEX தொழில்துறை குழுவில் ஒருங்கிணைக்கப்பட்டது, இது சைடெரோ-மெக்கானிக்கல் கைத்தொழில் அமைச்சகத்திற்கு கீழ்ப்பட்டது.

• நிறுவனத்தின் வணிக பொருள்.

அக்டோபர் 1, 2000 அன்று, பொருளாதாரம் மற்றும் திட்டமிடல் அமைச்சின் தீர்மானம் 282/2000 மூலம், கார்ப்பரேட் நோக்கத்தின் துல்லியம் அங்கீகரிக்கப்பட்டுள்ளது, இது சைடோ-மெக்கானிக்கல் கைத்தொழில் அமைச்சரின் 2001 ஆம் ஆண்டின் தீர்மானம் 4 ஆல் அங்கீகரிக்கப்பட்டு, வணிக நோக்கத்தை மாற்றியமைக்க அங்கீகாரம் அளிக்கிறது. கீழே பட்டியலிடப்பட்டுள்ளன:

வார்ப்பிரும்பு மற்றும் அலுமினிய பாகங்கள், பேசின், உலோக கட்டமைப்புகள், மட்டு நிர்மாணங்கள், பேக்கேஜிங், சிலிண்டர்கள், பிளாஸ்டிக் குழல்களை சரிசெய்தல் மற்றும் உற்பத்தி செய்தல் மற்றும் அவற்றுடன் தொடர்புடைய தொழில்நுட்ப உதவி மற்றும் விற்பனைக்கு பிந்தைய சேவைகள் ஆகியவற்றை தயாரித்து வணிகமயமாக்குங்கள்.

2.1.1 தற்போதைய நிறுவன அமைப்பு:

• மூலோபாய வணிக பிரிவுகள்:

ஃபவுண்ட்ரி: சந்தையில் 68 வருட அனுபவத்துடன், சாம்பல் இரும்பு, அலுமினியம் மற்றும் வெண்கலங்களில் உற்பத்தி வரிகளுடன், இது ஒரு மூலோபாய வணிக பிரிவாக செயல்படுகிறது. அதன் தயாரிப்புகளின் இன்றியமையாத தேவையான தரம் காரணமாக, இது தேசிய சந்தையில் மட்டுமல்ல, சர்வதேச சந்தையிலும் நுழைய முடிந்தது, அதன் தயாரிப்புகளின் ஒரு பகுதியை ஏற்றுமதி செய்கிறது, அவை சான்றிதழ் பெற்றுள்ளன.

அதன் முக்கிய தயாரிப்புகள்:

• சுற்று மற்றும் செவ்வக மேன்ஹோல்கள். ஹைட்ராண்டுகள் அல்லது ஃபயர் ஹைட்ரான்ட்கள். பிரேக் பேட்கள் (கரும்பு கார் மற்றும் லோகோமோட்டிவ்). திறமையான சமையலறை கூறுகள். பெஞ்சுகளுக்கு அலங்கார கால்கள்.

யுஎன் பைலேரியா: இலகுவான இரயில் கூறுகளை தயாரிப்பதற்காக 1984 ஆம் ஆண்டில் நிறுவப்பட்ட இன்று, இது பல்நோக்கு மண்டபம், கேளிக்கை பூங்கா, கியூபா டி அவியாசியன் அலுவலகங்கள், டிராமோயா ஆகியவற்றில் உள்ள சிக்கலான கட்டமைப்பு கூறுகளின் உற்பத்தியில் உயர் தரத்தையும் பாதுகாப்பையும் உறுதிப்படுத்தும் ஒரு உள்கட்டமைப்பைக் கொண்டுள்ளது. காபரே டிராபிகானா மற்றும் பிறருக்கு.

அதன் முக்கிய தயாரிப்புகள்:

• கூட்டங்கள், சிவில் கட்டுமானங்கள் மற்றும் உயர் தொழில்நுட்ப கட்டிடங்களில் பயன்படுத்தப்படும் உலோக சுமை கட்டமைப்புகள். இவை முக்கியமாக வெவ்வேறு சுயவிவரங்களின் சூடான-உருட்டப்பட்ட மற்றும் குளிர்ந்த-உருட்டப்பட்ட எஃகு மூலம் தயாரிக்கப்படுகின்றன. வெவ்வேறு திறன்களின் தொழில்துறை தொட்டிகள், முக்கியமாக வெவ்வேறு தடிமன் கொண்ட கார்பன் எஃகு தாள்களால் ஆனவை மற்றும் கொடுக்கப்பட்ட பூச்சுடன் ஆன்டிகோரோசிவ் வண்ணப்பூச்சு ஒரு அடுக்குடன் விளைவை குறைக்க அரிப்பு மற்றும் அதன் ஆயுள் அதிகரிக்கும். சுற்றளவு வேலிகள், கியர் மோட்டருடன் கதவை அணுகவும், விளக்குகளுக்கான கோபுரங்கள். திரவங்கள், வாயுக்கள் அல்லது நீராவி தொடர்புகொள்வதற்கான குழாய்கள். வாடிக்கையாளரின் வேண்டுகோளின்படி சிறப்பு சட்டசபை. கிடங்குகள் மற்றும் பேக்கேஜிங் தொகுதிகள்.

இந்த யுஇஎன் 1999 இல் மட்டு கட்டிடங்களின் உற்பத்தியைத் தொடங்கியது, தயாரிப்பாளர்களாக மட்டுமே. 2000 ஆம் ஆண்டில், மார்க்கெட்டிங் ஒரு "மார்செல் பிராவோ" நிறுவனமாகத் தொடங்கியது, இந்த தருணத்திலிருந்து ஸ்பானிஷ் நிறுவனமான ஜிடிடி மெல்கா வழங்கிய புதிய தொழில்நுட்பத்தைப் பயன்படுத்தி, அந்த ஆண்டு எக்ஸ்போகாரிப் கண்காட்சியில் தர விருதை அடைந்தது, இதனால் உற்பத்தி புறப்படத் தொடங்கியது மற்றும் நிலையான மற்றும் தற்காலிக கட்டுமானத் தேவைகளுக்கு விரைவான, திறமையான மற்றும் பாதுகாப்பான தீர்வுகளை வழங்குவதன் மூலம் வகைப்படுத்தப்படும் இந்த வரியின் வணிகம், இது பொருளாதாரத் துறையில் குறிப்பிடத்தக்க சாதனைகளை அடைய வழிவகுத்தது, சந்தையில் செருகல் மற்றும் அதன் வாடிக்கையாளர்களின் மரியாதை.

இந்த கட்டுமான அமைப்பு வெவ்வேறு பரிமாணங்கள் மற்றும் தளங்களைக் கொண்ட கட்டிடங்களை உருவாக்க அனுமதிக்கிறது, அதாவது ஏற்கனவே பெஸ்குவெரோ 3, 1,380 மீ ² உடன் ஹோல்குவான் மற்றும் கட்டுமான கட்டத்தில் இன்னொன்று, ஹவானாவின் குவானாபகோவாவில் 1,200 மீ ² கொண்ட கியூபல்ஸ் செயின் கடை.

யுஎன் பேக்கேஜிங்: 1987 ஆம் ஆண்டில் தொடங்கப்பட்டதிலிருந்து, வாடிக்கையாளர்களின் தேவைகளைப் பூர்த்தி செய்யும் வெவ்வேறு திறன்களைக் கொண்ட கொள்கலன்களை இது தயாரிக்கிறது, அவர்கள் ஒரு விரிவான தரம் மற்றும் பூச்சுடன், தேசிய சந்தையில் தங்களை பாதுகாப்பான மற்றும் சலுகை பெற்ற நிலையில் நிலைநிறுத்திக் கொண்டனர்.

இது ஒரு தொழில்நுட்பத்தைக் கொண்டுள்ளது, இது பேக்கேஜிங் வகைகளை பல்வகைப்படுத்த அனுமதிக்கிறது:

• திறந்த உள் உள் அரக்கு அல்லது இல்லாமல் மூடப்பட்டது வர்ணம் பூசப்பட்ட கோரிக்கை

சர்வதேச சந்தையில் அங்கீகரிக்கப்பட்ட க ti ரவத்தின் ஸ்பானிஷ் நிறுவனமான REBICE, SA உடன் ஒத்துழைப்புடன், அதிநவீன தொழில்நுட்பத்துடன் ஒரு புதிய உற்பத்தி வரிசை நிறுவப்பட்டுள்ளது, இது பேக்கேஜிங்கின் தரத்தை கணிசமாக மேம்படுத்த உதவுகிறது.

யுஎன் சிலிண்டர்ஸ்: திரவ வாயுவுக்கு சிலிண்டர்களை பழுதுபார்ப்பதற்காக 1999 இல் தொடங்கப்பட்ட ஒரு புதிய வரி, இது கோப்பட் மற்றும் எல்ஃப் வாயு கியூபா போன்ற வாடிக்கையாளர்களின் தேவைகளுக்கு உத்தரவாதம் அளிக்கிறது. அதன் பயன்பாட்டின் சிறப்பியல்புகள் காரணமாக, உற்பத்தி செயல்முறை கட்டங்களுக்கு சீல் சோதனைகள் மூலம் மதிப்பீடு செய்யப்படும் தரம் மற்றும் பாதுகாப்பு முன்னுரிமை அளிக்கப்படுகின்றன.

பணி மாற்றத்தில் 1500 சிலிண்டர்களை சரிசெய்ய இது நிறுவப்பட்ட திறனைக் கொண்டுள்ளது, இது வாடிக்கையாளர் கோரிக்கைகளுக்கு ஏற்ப விரிவாக்கப்படலாம்.

2.2 நிறுவனத்தின் குறுகிய கால நிதி நிலைமையைக் கண்டறிதல்

பணி மூலதனத்தின் முழுமையான பகுப்பாய்வை மேற்கொள்ள, முந்தைய ஆண்டைப் பொறுத்தவரை அது அதிகரிக்கிறதா அல்லது குறைகிறதா என்பதை மட்டும் தீர்மானிக்க மாட்டோம்; மாறாக, எங்கள் வேலையை ஆழப்படுத்தும் நோக்கில் சில நிதி காரணங்களின் பகுப்பாய்வை நாங்கள் நம்புவோம்.

நிறுவனத்தின் சிறப்பியல்புகளைப் பொறுத்தவரை, பகுப்பாய்வு செய்யப்பட்ட காலகட்டத்தில் நிறுவனம் எதிர்பார்க்கும் முடிவுகளில் அவற்றின் செல்வாக்கின் அடிப்படையில் நிதி விகிதங்களின் கணக்கீடு மற்றும் விளக்கத்தைக் காண்பிப்பது மிகவும் வசதியானது; தற்போதைய நூல்களில் கொடுக்கப்பட்ட முன்னுரிமையை காரணங்களுக்காக கணக்கில் எடுத்துக் கொள்ளாமல். மறுபுறம், ஒப்பீடுகள் உள்நாட்டில் செய்யப்படும் மற்றும் வெளிப்புறமாக அல்ல, ஏனெனில் இந்த நிறுவனம் அதன் உற்பத்தி பண்புகளில் வித்தியாசமாக உள்ளது, இது தேசிய பிராந்தியத்தில் தனது துறையில் உள்ள பிற ஒத்த நிறுவனங்களுடன் ஒப்பிடுவதை அனுமதிக்காது.

CT = AC -PC என்பதை அறிந்தால், தற்போதைய சொத்துக்களை விட (19.81 %) இது குறுகிய கால கடமைகளை பூர்த்தி செய்வதற்கான சாத்தியக்கூறுகளின் பார்வையில் இருந்து நிறுவனத்தை சாதகமான நிலையில் வைக்கிறது.

LIQUID CAPITAL

எங்கே சி.எல்: திரவ மூலதனம்

AT: மொத்த சொத்துக்கள்

PT: மொத்த பொறுப்புகள்

CL = AT - PT

சி.எல் 2001 = $ 5974385 - $ 1367567 = $ 4606818

சி.எல் 2002 = $ 5313907 - $ 745240 = $ 4568667

LIQUID CAPITAL INDEX

சி.எல்

ஐசி = -

பி.டி.

$ 4606818

ஐசி 2001 = ----- = 3.37 முறை

$ 1367567

68 4568667

ஐசி 2002 = ------ = 6.13 முறை

45 745240

2001 ஆம் ஆண்டு தொடர்பாக 2002 ஆம் ஆண்டில், 2.76 மடங்கு குறிப்பிடத்தக்க அதிகரிப்பு காணப்படுகிறது. இதன் காரணமாக மொத்த கடன்கள் 23 622327 குறைகிறது:

• செலுத்த வேண்டிய குறுகிய கால பில்கள் 7 127,950.83 ஆகக் குறைந்துவிட்டன, ஏனெனில் சப்ளையர்களுடன் கையெழுத்திடப்பட்ட பரிமாற்ற பில்கள் நடைமுறைக்கு வந்தன, இது அடிப்படை ஆண்டை ஒப்பிடும்போது 89.25% ஐக் குறிக்கிறது. செலுத்த வேண்டிய கணக்குகள் (USD) 29 84299.44 குறைந்துள்ளது இருப்பினும், சப்ளையர்களுக்கு பணம் செலுத்துவதன் காரணமாக 15.92%, செலுத்த வேண்டிய குறுகிய கால கணக்குகள் (எம்.என்), 20,399.89 அதிகரித்துள்ளது, 2002 ஆம் ஆண்டின் தொடக்கத்தில் செலுத்தப்பட்ட மூலப்பொருட்கள் மற்றும் பொருட்களை வாங்கிய ஆண்டின் இறுதியில் ரசீது கிடைத்தது., இது ஹவானா நகரத்தில் மேற்கொள்ளப்பட்ட கடை குவானாபாகோவா பணிக்கான இன்வெர்கோ வாடிக்கையாளருக்கு 2001 ஆம் ஆண்டில் விலைப்பட்டியல் மூலம் 100% பிரதிநிதித்துவப்படுத்தும் 7 157500.60 மதிப்பைக் கொடுத்தது. பெறப்பட்ட கடன்கள் 00 250000.00 குறைந்து 83.33%,இந்த குறைவு அவர்கள் வழங்கிய வரவுகளை நிதி நிறுவனங்களுக்கு செலுத்துவதன் மூலம் நிரூபிக்கப்படுகிறது.

SOLVENCY INDEX (IS)

நடப்பு சொத்து

கடன் அட்டவணை = --------

தற்போதைய கடன் பொறுப்புகள்

25 3025511

ஐஎஸ் 2001 = ----- = 2.32 முறை

$ 1303006

$ 2426209

IS 2002 = ------ = 3.50 முறை

$ 692706

கடன்தொகையை பகுப்பாய்வு செய்யும் போது, ​​2001 ஆம் ஆண்டின் இறுதியில் $ 1.00 கடன்களை செலுத்த 32 2.32 மற்றும் 2002 இல் ஒரு தொகையை செலுத்த 50 3.50 உள்ளது. 2001 ஆம் ஆண்டில், நிறுவனத்தில் பணப்புழக்கம் ஏற்றுக்கொள்ளத்தக்கது மற்றும் கடன் வழங்குநர்களுக்கு உத்தரவாதம் அளிக்கப்படுகிறது.

கடன்தொகை ஒரு வருடத்திலிருந்து இன்னொரு வருடத்திற்கு 1.18 மடங்கு அதிகரிக்கிறது, இது நிறுவனத்திற்கான பணி மூலதனத்தைக் கணக்கிடுவதற்கு காணப்பட்ட அதே தாக்கங்களைக் கொண்டுள்ளது.

இரு ஆண்டுகளுக்கும் நடப்பு சொத்துக்கள் மற்றும் பொறுப்புகள் பற்றிய கட்டமைப்பு பகுப்பாய்வை மேற்கொள்வது, கட்டமைப்பு ரீதியாக நிறுவனம் நடப்பு சொத்துகளின் (இணைப்பு 6) கூறுகளின் சிறந்த விநியோகத்தை முன்வைக்கிறது என்று கண்டறியப்பட்டது, 2001 ஆம் ஆண்டில் பணப்புழக்கத்தின் பார்வையில் அதிகரிப்பு உள்ளது பெறத்தக்க பணம் மற்றும் கணக்குகள்; அத்துடன் சரக்குகளின் குறைவு. நடப்பு கடன்களைப் பொறுத்தவரை (கண்காட்சி 6) தேசிய நாணயத்தில் குறுகிய காலத்தில் செலுத்த வேண்டிய கணக்கில் அடிப்படை அதிகரிப்பு காணப்படுகிறது.

உடனடி வரம்பு அல்லது அமில சோதனை

தற்போதைய சொத்துக்கள் - சரக்கு

IL = ------------–

தற்போதைய கடன் பொறுப்புகள்

$ 3025511- $ 760299

IL 2001 = ---------- = 1.74 முறை

$ 1303006

$ 2426209 - $ 571987

IL 2002 = ---------– = 2.68 முறை

$ 692706

உடனடி பணப்புழக்கத்தை பகுப்பாய்வு செய்யும் போது, ​​2001 ஆம் ஆண்டில் நிறுவனம் குறுகிய கால கடமைகளின் ஒவ்வொரு பெசோவிற்கும் 74 1.74 சொத்துக்களைக் கொண்டிருந்தது, மேலும் 2002 ஆம் ஆண்டின் அதே காலகட்டத்தில் அது 68 2.68 ஆக அதிகரித்தது; இது குறுகிய கால கடன்களை ஈடுகட்ட நிறுவனத்தின் போதுமான தன்மையை பிரதிபலிக்கிறது, அதாவது, கிடைக்கக்கூடிய வளங்கள் எந்த அளவிற்கு குறுகிய கால கடமைகளை பூர்த்தி செய்ய முடியும்.

கருவூல காரணம்

ரொக்கம் மற்றும் வங்கியில் பணம்

கருவூலம் = ----------–

தற்போதைய கடன் பொறுப்புகள்

$ 430140

ஆர்டி 20001 = ------ = 0.33

$ 1303006

$ 182831

ஆர்டி 2002 = ------ = 0.26

$ 692706

இருப்பினும், வங்கியில் பணம் குறைவதால் கருவூலம் ஒரு வருடத்திலிருந்து இன்னொரு வருடத்திற்கு 0.07 குறைகிறது; இருப்பினும் பணத்தில் உள்ள பணம் அதிகரிக்கிறது, ஆனால் வங்கியில் உள்ள பணத்தின் அதே விகிதத்தில் அல்ல.

சேகரிப்பு சுழற்சி (சிசி)

கணக்குகள் மற்றும் பெறத்தக்கவைகள்

சிசி = --------------

கடன் விற்பனை / 360

$ 1395855 $ 1395855

சிசி 2001 = -------- = ------- = 109 நாட்கள்

$ 4596998/360 $ 12769.44

$ 1254305 $ 1254305

சிசி 2002 = ------- = ------ = 84 நாட்கள்

$ 5349042/360 $ 14858.45

அதன் பெரும்பான்மையில் வாடிக்கையாளர்களுடன் உடன்பட்ட விதிமுறைகள் 30 நாட்கள் வரை என்பதை கணக்கில் எடுத்துக்கொண்டால், சேகரிப்பு நிர்வாகத்தில் சிக்கல்கள் இருப்பதாகக் கூறலாம்; எனவே மற்றவர்கள் எங்கள் நிறுவனத்தின் விற்பனை மேலாளர் இந்த சந்தர்ப்பங்களில் வாடிக்கையாளர்களுடன் ஒரு புதிய கட்டண உறுதிப்பாட்டை கையொப்பமிடுகிறார்கள்.

சேகரிப்புக்கு தொடரவும். கூடுதலாக, வழக்குகளை நீதிமன்றத்திற்கு எடுத்துச் செல்வதற்கும், ஆதரவாக ஒரு தீர்ப்பைப் பெறுவதற்கும் வாய்ப்பு உள்ளது, இது பணத்தைப் பெறுவதை சாத்தியமாக்குகிறது.

சராசரி கட்டணம் செலுத்தும் காலம் (பிபி)

செலுத்த வேண்டிய கணக்குகள் மற்றும் செலுத்த வேண்டிய விளைவுகள்

பக் = ----------------

கடன் ஷாப்பிங் / 360

$ 758177 $ 758177

பக் 2001 = -------- = ----- = 144 நாட்கள்

$ 1899576/360 $ 5276.60

$ 566327 $ 566327

பக் 2002 = -------- = ----- = 92 நாட்கள்

$ 2202702/360 $ 6118.62

முந்தைய ஆண்டுடன் ஒப்பிடும்போது கட்டணச் சுழற்சி 52 நாட்கள் குறைகிறது, இருப்பினும் பொதுவாக நிறுவனம் அதன் சப்ளையர்களுக்கு வழங்குவதை விட வேகமாக பணத்தில் நுழைகிறது; இந்த நிலைமை, சாதகமாக இருந்தாலும், நிறுவனம் அதன் சப்ளையர்களுடன் கட்டணம் செலுத்தும் தேதிகளை நிரப்ப வேண்டும், இதனால் நிலையான விநியோகத்திற்கு உத்தரவாதம் அளிக்கிறது.

அடுத்து நிறுவனத்தின் செயல்பாட்டை பொதுவாக விவரிக்கும் சில காரணங்களை நாங்கள் பகுப்பாய்வு செய்வோம்; நிறுவனம் அதன் வளங்களை எவ்வாறு பயன்படுத்தியது என்பதை இது காட்டுகிறது.

விற்பனை லாபம் மார்கின் (MUSV)

பயன்பாட்டு குறிப்பு: நிகர விற்பனை = விற்பனை - விற்பனை வருமானம்

MUSV = ------

நிகர விற்பனை

$ 357750

MUSV 2001 = ----- = 7.78%

$ 4596998

10 301030

MUSV 2002 = ----– = 5.63%

$ 5349042

நிறுவனத்தின் பொருளாதார இலாபத்தில் செல்வாக்கு செலுத்தும் காரணியான விற்பனையின் விளிம்பு மோசமடைந்துள்ளது, 2000 ஆம் ஆண்டில் விற்பனையின் ஒவ்வொரு எடைக்கும், நாங்கள் 0.0778 லாபத்தைப் பெறுகிறோம், 2001 ஆம் ஆண்டில் விற்பனையின் ஒவ்வொரு எடைக்கும் 0.0563 லாபத்தைப் பெறுகிறோம், இது 7.78% இலிருந்து குறைகிறது 5.63%

56.7 எம்.பி.யில் பயன்பாடுகளின் குறைவு இதில் செல்வாக்கு செலுத்துகிறது; இந்த குறைவை ஏற்படுத்திய மிக முக்கியமான காரணியாகக் கருதி, விற்பனையின் எடையால் 0.03331 செலவில் அதிகரிப்பு.

SOLIDITY INDEX (Is)

முற்றிலும் செயலற்றது

என்பது = -----–

மொத்த செயலில்

$ 1367567

என்பது 2000 = ----- = 23%

$ 5974385

45 745240

என்பது 2001 = ----- = 14%

$ 5313907

திடக் குறியீடு 2000 ஆம் ஆண்டில் மொத்த கடனில் 23% ஐக் குறிக்கிறது, இது 2001 இல் 14% ஆகக் குறைகிறது, அதாவது கடன் வழங்குநர்கள்.1 0.14 ஆபத்தில் உள்ளனர். நிறுவனத்தில் முதலீடு செய்யப்பட்ட மொத்த வளங்களின் ஒவ்வொரு பெசோவிற்கும், அந்த நிறுவனம் வெளிப்புற வளங்களின் பயன்பாட்டை ஒப்பீட்டளவில் குறைவாகக் காட்டுகிறது என்பதைக் காட்டுகிறது, ஆனால் எல்லாவற்றையும் மீறி, நிறுவனம் நல்ல கடனையும் பணப்புழக்கத்தையும் கொண்டுள்ளது, இது அதன் கடன்களை சரியான நேரத்தில் செலுத்த அனுமதிக்கிறது.

திறனின் லாபம் (Rp)

பயன்பாடு

ஆர்.பி = -----

பாரம்பரியம்

$ 357750

ஆர்.பி 2001 = ----– = 0.08

$ 4606818

10 301030

ஆர்.பி 2002 = ----– = 0.07

68 4568667

பேட்ரிமோனியின் இலாபத்தன்மை, 2000 ஆம் ஆண்டில் அரசு முதலீடு செய்த ஒவ்வொரு பெசோவிற்கும் 0.08 டாலர் லாபம் பெறப்படுகிறது, 2001 இல் இது.0 0.07 ஆகும், இது.0 0.01 குறைகிறது.

2.3. பணி மூலதனத்தின் பகுப்பாய்வு மற்றும் நிர்வாகத்திற்கான நுட்பங்களைப் பயன்படுத்துதல்.

2.3.1- பண மாற்று சுழற்சி

பணி மூலதனத்தின் பகுப்பாய்வு மற்றும் நிர்வாகத்திற்காக பெரும்பான்மையான இலக்கியங்களில் தோன்றும் பரவலாகப் பயன்படுத்தப்படும் முறை பண மாற்று சுழற்சியை நிர்ணயிப்பதாகும். இந்த வழக்கில் இது உரையிலிருந்து எடுக்கப்பட்டது: ஃப்ரெட் வெஸ்டனின் "நிதி நிர்வாகத்தின் அடிப்படைகள்", இது அத்தியாயம் I இல் தெளிவாக விளக்கப்பட்டுள்ளது.

பண மாற்று சுழற்சி. ஆண்டு 2001

96 நாட்கள் + 109 நாட்கள் - 144 நாட்கள் = 61 நாட்கள்

பண மாற்று சுழற்சி. ஆண்டு 2002

63 நாட்கள் + 84 நாட்கள் - 92 நாட்கள் = 55 நாட்கள்

மேலே உள்ள கணக்கீடுகளிலிருந்து, பணப்புழக்கத்தின் நிகர தாமதத்தை பின்வரும் உறவுக்கு ஏற்ப தீர்மானிக்க முடியும்:

தாமதம் தாமதம் தாமதம்

பண வரவு - கட்டணம் = நிகர

ஆண்டு (2001) = 205 நாட்கள் - 144 நாட்கள் = 61 நாட்கள்

ஆண்டு (2002) = 147 நாட்கள் - 92 நாட்கள் = 55 நாட்கள்

2002 ஆம் ஆண்டில் காணக்கூடியது போல, பணமானது நிறுவனத்திற்குள் விரைவாக நுழைகிறது, இது பராமரிக்க வேண்டிய பணத்தின் அளவு மற்றும் அதனுடன் தொடர்புடைய பராமரிப்பு மற்றும் வாய்ப்பு செலவு ஆகியவற்றின் பார்வையில் இருந்து பயனடைகிறது, இது இலாபங்களின் இழப்பில் வெளிப்படுத்தப்படுகிறது.

செயல்பாடுகளுக்கான பணத் தேவைகளை கணக்கிடுதல். லாரன்ஸ் கிட்மேனின் மாதிரி “நிதி நிர்வாகத்தின் அடிப்படைகள்” தொகுதி I.

2001 2002

பண சுழற்சி 61 நாட்கள் 55 நாட்கள்

பண சுழற்சி 5.9 முறை 6.5 முறை

2002 ஆம் ஆண்டில் பண சுழற்சி வேகம் 2001 ஐ விட 0.6 மடங்கு அதிகமாகும். பணத் தேவைகளை கணக்கிடுவது இந்த ஆண்டு 2002 க்கு மட்டுமே செய்யப்பட்டது, இது தேசிய நாணயத்திலும் வெளிநாட்டு நாணயத்திலும் பணப்பரிமாற்றங்களை எடுத்துக் கொண்டது.

பணத்திற்கான தேவை வருடாந்திர பண ஒதுக்கீடு

செயல்பாடுகளுக்கு = -------------

பண சுழற்சி

பணத்திற்கான தேவை $ 4887.5

செயல்பாடுகளுக்கு (2002) = ------ = $ 751923..08

6.5 முறை

ஏற்றுக்கொள்ளப்பட்ட நடவடிக்கைகளின் விளைவாக மற்றும் எதிர்கால காலங்களுக்கு நிறுவனம் படிப்படியாக ஏற்றுக்கொள்ளப்படும் நடவடிக்கைகளின் விளைவாக, நிறுவனம் அடையக்கூடும் என்று கூறப்பட்ட பண சுழற்சி கீழே காட்டப்பட்டுள்ளது என்று மதிப்பிடப்பட்டுள்ளது. காலத்தின் முடிவில் நிதி அறிக்கைகளின் அடிப்படையில் மதிப்பீடுகள் செய்யப்பட்டன என்பதை சுட்டிக்காட்ட வேண்டியது அவசியம்.

மதிப்பிடப்பட்ட பண சுழற்சி:

சரக்கு சுழற்சி + சேகரிப்பு சுழற்சி - கொடுப்பனவு சுழற்சி = பண சுழற்சி நெருக்கமாக / 2002

மதிப்பிடப்பட்ட பண சுழற்சி = 77 நாட்கள் + 63 நாட்கள் - 116 நாட்கள் = 24 நாட்கள்

பண விற்றுமுதல் இதற்கு அதிகரிக்கும்: 15 மடங்கு (360/24 நாட்கள்) மற்றும் பணத் தேவைகள் பின்வருமாறு குறையும்:

பணத் தேவைகள் உண்மையானது	பணத் தேவைகள் அன்பே	மாறுபாடு
$ 751923.08	$ 325833.33	$ 426089.75

மேலே கணக்கிடப்பட்ட குறைவு ஒரு சேமிப்பைக் குறிக்கிறது, இது வாய்ப்பு செலவில் மதிப்பிடப்படுகிறது, இந்த மதிப்பில் முதலீடு செய்யாமல் இருப்பதன் மூலம் எதைப் பெறுவது என்பது பற்றிய ஒரு யோசனையை வழங்கும். நமது பொருளாதாரத்தைப் பொறுத்தவரை, இது குறுகிய கால கடமைகளை செலுத்துவதற்கான சிறந்த சாத்தியக்கூறுகளையும், பணத்தை வைத்திருப்பது தொடர்பான செலவுகளையும் குறிக்கிறது.

2.3.2. - பணி மூலதனம் மற்றும் இயக்க நிதி தேவைகளை கணக்கிடுதல்.

உதாரணமாக நிதிநிலை அறிக்கையின் சில பொருட்களின் பரிணாமம்: (கொள்முதல், விற்பனை, சரக்குகள், கடனாளிகள் மற்றும் கடன் வழங்குநர்கள்) வணிக நடவடிக்கைகளின் அன்றாட வளர்ச்சியிலிருந்து எழுகின்றன, அவை முன்கூட்டியே தீர்மானிக்க முடியாது, ஆயினும் அவை எழும் அளவிற்கு நிதியளிக்கப்பட வேண்டும் ஒன்று அல்லது மற்றொன்று; அவை புழக்கத்தில் இருக்கும்போது கூட, இந்த தேவைகள் சரி செய்யப்படுகின்றன, ஏனெனில் அவை எப்போதும் இருப்பதால் நிரந்தர நிதி தேவைப்படுகிறது. நிறுவனம் இந்த அம்சங்களை கணக்கில் எடுத்துக் கொள்ளாவிட்டால், அது ஒரு நிதி நெருக்கடியில் சிக்கக்கூடும், இது அதன் கடமைகளை நிறைவேற்றுவதில் சிரமங்களில் தன்னை வெளிப்படுத்துகிறது, சப்ளையர்களிடமிருந்து கடன் பெறுகிறது; இது நிறுவனத்தின் வளர்ச்சிக்கு கடுமையான சிக்கல்களை ஏற்படுத்தும். ஆனால் இந்த நிதி சிக்கல்கள் எழுந்தால், இரண்டு அடிப்படை கேள்விகள் கேட்கப்படலாம்.

• நிறுவனம் தவறாக செயல்படுகிறதா? இது மோசமாக திட்டமிடப்பட்டுள்ளதா?

அடுத்து, அத்தியாயம் I இல் விவரிக்கப்பட்டுள்ள டாக்டர் மரிலுஸ் கோமேஸ் ரோட்ரிக்ஸ் விளக்கிய முறை பயன்படுத்தப்படும்.

உழைக்கும் மூலதனத்தின் தேவை சுரண்டல் நேரத்தைப் பொறுத்தது, அதாவது, மூலப்பொருட்கள், உழைப்பு, சுரண்டல் செயல்முறைக்குத் தேவையான பொதுச் செலவுகள் ஆகியவற்றைப் பெறுவதற்கு நாணய அலகு முதலீடு செய்யப்படுவதால் அவை விற்பனையால் மீட்கப்படும் வரை மற்றும் இந்த தொகுப்பு. இந்த செயல்முறை முதிர்வு அல்லது சுரண்டல் காலம் என அழைக்கப்படுகிறது, இது பின்வரும் உறவுக்கு ஏற்ப அதை உருவாக்கும் கட்டங்கள் அல்லது துணை காலங்களை கணக்கில் எடுத்துக்கொள்கிறது:

PM = Pa + Pf + Pv + Pc - Pp

மூலப்பொருளின் சராசரி பங்கு

பா = ---------------

ஆண்டு நுகர்வு / 360

$ 645078 $ 645078

பா (2001) = ------– = ----- = 112 நாட்கள்

$ 2075423/360 $ 5765.06

$ 466854 $ 466854

பா (2002) = ------- = ----– = 65 நாட்கள்

$ 2583333/360 $ 7175.93

செயல்பாட்டில் உள்ள பொருட்களின் சராசரி பங்கு

எம்.பி = -------------------

ஆண்டு உற்பத்தி செலவு / 360

$ 58738 $ 58738

பி.எஃப் (2001) = -------- = ---- = 6 நாட்கள்

$ 3286787/360 $ 9129.96

$ 84178 $ 84178

பி.எஃப் (2002) = ------- = ------ = 8 நாட்கள்

$ 3855136/360 $ 10708.71

முடிக்கப்பட்ட பொருட்களின் சராசரி பங்கு

பிவி = ------------------

விற்பனைக்கான ஆண்டு செலவு / 360

$ 94064 $ 94064

பிவி (2001) = -------- = ----- = 11 நாட்கள்

$ 3125568/360 $ 8682.13

$ 116035 $ 116035

பிவி (2002) = ------- = ----- = 11 நாட்கள்

$ 3815079/360 $ 10597.44

வாடிக்கையாளர்களிடமிருந்து பெறக்கூடிய கணக்குகள்

பிசி = --------------

கடன் விற்பனை / 360

$ 1395855 $ 1395855

பிசி (2001) = -------– = ------ = 109 நாட்கள்

$ 4596998/360 $ 12769.44

$ 1254305 $ 1254305

பிசி (2002) = -------- = -----– = 84 நாட்கள்

$ 5349042/360 $ 14858.45

சப்ளையர்களுக்கு செலுத்த வேண்டிய கணக்குகள்

பக் = --------------

ஷாப்பிங் / 360

$ 758177 $ 758177

பிபி (2001) = ------– = ---- = 144 நாட்கள்

$ 1899576/360 $ 5276.60

$ 566327 $ 566327

பிபி (2002) = ------– = ----- = 92 நாட்கள்

$ 2202702/360 $ 6118.62

பெறப்பட்ட முடிவுகள்:

		யுஎம்: நாட்கள்
காலங்கள்	2001	2002
சேமிப்பக கால பா	112	65
பி.எஃப் உற்பத்தி காலம்	6	8
பிவி விற்பனை காலம்	பதினொன்று	பதினொன்று
பிசி சேகரிப்பு காலம்	109	84
பிபி செலுத்தும் காலம்	144	92
முதிர்வு காலம் பி.எம்	94	76

2001 ஆம் ஆண்டில் முதிர்வு காலம் 94 நாட்கள் மற்றும் 2002 ஆம் ஆண்டில் உற்பத்தி செயல்பாட்டில் முதலீடு செய்யப்பட்ட ஒவ்வொரு நாணய அலகு மீட்க நிறுவனத்திற்கு எடுக்கும் நேரம் 76 நாட்கள் ஆகும், இது ஒரு வருடத்திற்கும் 18 க்கும் இடைப்பட்ட சுழற்சியைக் குறைக்கிறது. மற்றவை. இந்த குறைப்பு நிறுவனத்தின் நிர்வாகத்தில் முன்னேற்றத்தை நிரூபிக்கிறது; முன்னர் நிறுவனத்தின் நிதி நிலைமையைக் குறிக்கும் அத்தியாயத்தில் பகுப்பாய்வு செய்யப்பட்டது.

2.3.3- குறைந்தபட்ச அல்லது தேவையான பணி மூலதனம்:

இது இவ்வாறு கணக்கிடப்படுகிறது:

முதலீட்டிற்கு காலம் தேவை

ஒவ்வொரு துணைப்பகுதியிலும் x துணைப்பிரிவின்

இந்த கணக்கீட்டை 2002 ஆம் ஆண்டிற்கு மட்டுமே நாங்கள் செய்வோம்.

மூலப்பொருட்களில் பங்குகளில் குறைந்தபட்ச முதலீடு.

Ca $ 2583333

எம் = - x தா = ----– x 24 = $ 172222.20

360 360

செயல்பாட்டில் தயாரிப்புகளின் குறைந்தபட்ச முதலீடு (உற்பத்தி)

சிபிஏ $ 3855136

Fc = - x Tf = ----- x 42 = $ 449765.87

• 360

முடிக்கப்பட்ட தயாரிப்புகளில் குறைந்தபட்ச முதலீடு.

சி.வி $ 3815079

Pt = --- x Tv = ----– x 15 = $ 158961.62

• 360

வாடிக்கையாளர் கடனில் குறைந்தபட்ச முதலீடு.

வி $ 5348042

Cl = - x Tc = ----- x 30 = $ 445753.50

• 360

சப்ளையர்கள் வழங்கிய நிதி.

சி $ 2202702

Pr = - x Tp = ------ x 30 = $ 183558.50

• 360

விரும்பிய கருவூலம் (விரும்பிய பணம்)

ET = முந்தைய பணம் லாரன்ஸ் கிட்மேன் முன்மொழியப்பட்ட முறையால் கணக்கிடப்பட்ட பணமாக எடுக்கப்படும்: 19 751923.08.

அதனால்:

CCN = M + Fc + Pt + Cl + Et - Pr

சி.சி.என் = $ 1795067.77

நிதியுதவியின் அடிப்படை குணகம்

நிரந்தர வள $ 4585227 $ 4585227

சி.பி.எஃப் = ----------– = ----------– = ------ = 1.01

நிகர நிலையான சொத்துக்கள் + சி.சி.என் $ 2752924.16 + $ 1795067.77 $ 4547991.93

ஒற்றுமைக்கு நெருக்கமான மதிப்பை எடுக்கும்போது 1.01 இன் கணக்கிடப்பட்ட குணகம் உண்மையான பணி மூலதனம் அந்தத் தேவைக்கு ஏறக்குறைய சமமாக இருப்பதைக் குறிக்கிறது, எனவே நிறுவனத்திற்கு எந்தவிதமான திட்டமிடல் சிக்கல்களும் இல்லை என்று முடிவு செய்யலாம்.

மறுபுறம், ஒரு நிறுவனம் சிறப்பாக செயல்படுகிறதா இல்லையா என்பதை அறிய, நிதிகளின் செயல்பாட்டு தேவைகள் தீர்மானிக்கப்பட வேண்டும். அவை பின்வருமாறு கணக்கிடப்படுகின்றன: NOF = ACO - PCO.

இயக்க நடப்பு சொத்துக்கள் (ACO) பெறத்தக்க கணக்குகள், சரக்குகள் மற்றும் விரும்பிய பணம் ஆகியவை அடங்கும். இயக்க நடப்பு பொறுப்புகள் (பி.சி.ஓ) புள்ளி 1 இல் விவரிக்கப்பட்டுள்ளபடி தன்னிச்சையாக பெறப்பட்ட நிதிகளை உள்ளடக்கியது.

	ஆண்டு 2002
தற்போதைய இயக்க சொத்துக்கள்	78 2578215.49
தற்போதைய இயக்க பொறுப்புகள்	$ 692706.27
நிதி இயக்க தேவைகள்	85 1885509.22
உண்மையான பணி மூலதனம் (பணி மூலதனம்)	$ 1733502.74

NOF கருத்து ஒரு செயல்பாட்டுக் கருத்து என்பதை நாம் நினைவில் கொள்ள வேண்டும், இது கட்டமைப்பு ரீதியான கருத்தோடு இணைக்கப்படவில்லை.

எங்கள் நிறுவனத்தில் இது பின்வருமாறு:

NOF> பணி மூலதனம்

நிறுவனத்தில் NOF = $ 1885509.22> 1733502.74

மேலே இருந்து நிறுவனம் செயல்பாட்டு சிக்கல்களை கொண்டுள்ளது என்று முடிவு செய்யலாம். இந்த வழியில், பணி மூலதனத்தின் திறமையான நிர்வாகத்திற்கு உத்தரவாதம் அளிக்க, பிரிவு 3.1 இல் குறிப்பிடப்பட்டுள்ளபடி ஒவ்வொரு சுழற்சிகளையும் பாதிக்கும் காரணிகளில் நிறுவனம் தொடர்ந்து பணியாற்ற வேண்டும், இதன் மூலம் அதன் பணத் தேவைகளைக் குறைக்க வேண்டும்.

அப்படியானால், நிறுவனத்தில் விரும்பிய கருவூலத்தை (உண்மையான பணத் தேவைகளுக்கும் மதிப்பிடப்பட்ட பயனுள்ள தேவைகளுக்கும் இடையிலான மாறுபாடு) கணக்கில் எடுத்துக்கொள்வதன் மூலம் NOF ஐ மீண்டும் கணக்கிடுவது:

NOF = $ 2152125.74 - $ 692706.27

NOF = $ 1459419.47

பின்னர்: பணி மூலதனம்> NOF

$ 1733502.74> 1459419.47

பண உபரி = $ 274083.27

இந்த நோக்கங்களின் சாதனை, அதன் சப்ளையர்களுக்கு பணம் செலுத்தாத காரணத்தினாலோ அல்லது தாமதமாக செலுத்துதல்களால் ஏற்படும் நிதி சேதங்களினாலோ அதன் உற்பத்தி செயல்பாட்டில் தடங்கல்கள் இன்றி அதன் நிர்வாகத்தை சிறந்த நிதி நிலைமைகளுடன் செயல்படுத்த நிறுவனத்தை அனுமதிக்கும்.

முடிவுரை

முக்கியத்துவம் வாய்ந்த வரிசையில் முக்கிய முடிவுகள் கீழே உள்ளன:

1. 2002 ஆம் ஆண்டில், நிறுவனம் செயல்படும் மூலதனத்தின் அளவு முந்தைய ஆண்டின் இதே காலப்பகுதியில், 10,996.93 பெசோக்களால் அதிகரித்துள்ளது, இது நிறுவனத்திற்கு சாதகமான குறிகாட்டியைக் குறிக்கிறது. நிறுவனம் ஆண்டுக்கு பணப்புழக்கத்தின் அதிகரிப்பு அளிக்கிறது மேலே அதன் கடமைகளின் அதிகரிப்புடன் அதன் அதிக திரவ மூலங்களின் அதிகரிப்புடன் தொடர்புடையது. சேகரிப்பு மற்றும் கட்டண சுழற்சிகள் 2002 ஆம் ஆண்டிற்குக் குறைகின்றன, இரு சுழற்சிகளுக்கும் இடையிலான உறவு பணத்திற்காக எடுக்கும் நேரத்தின் பார்வையில் சாதகமாக இருக்கும் நிறுவனத்தின் பெட்டிக்குத் திரும்ப. தற்போதைய வசூல் மற்றும் கட்டண விதிமுறைகள் கணக்கில் எடுத்துக் கொள்ளப்பட்டால் இந்த சுழற்சிகள் போதுமானதாக கருதப்படாது. 2002 உடன் பணமாக மாற்றும் சுழற்சி 2001 உடன் ஒப்பிடும்போது 6 நாட்கள் குறைக்கப்படுகிறது, இது செயல்பாடுகளுக்கு தேவையான பணத்தின் குறைவை பாதிக்கிறது,இருப்பினும் இது முற்றிலும் சிறந்த குறுகிய கால நிர்வாகத்தின் காரணமாகும் என்று அர்த்தமல்ல. 2002 ஆம் ஆண்டில் நிறுவனத்தின் முதிர்வு காலம் 76 நாட்கள் ஆகும். 2002 ஆம் ஆண்டிற்குத் தேவையான மூலதனம் 50 1795067.77 மற்றும் அடிப்படை நிதிக் குணகம், ஒற்றுமைக்கு சமமாக இருப்பதால், நிறுவனம் "நன்கு திட்டமிடப்பட்டுள்ளது" என்ற முடிவுக்கு வர அனுமதிக்கிறது "பணியில் முன்மொழியப்பட்ட நடவடிக்கைகளை ஏற்றுக்கொள்வது நிறுவனத்தின் பண சுழற்சியை 31 நாட்கள் குறைக்க அனுமதிக்கும், இதன் விளைவாக 60 426089.75 வளங்களை வெளியிடுகிறது. ஆண்டிற்கான நிதிகளின் செயல்பாட்டு தேவை (NOF) $ 1885509.22 pesos மற்றும் அவற்றை இருப்புக்கு ஏற்ப செயல்பாட்டு மூலதனத்துடன் ஒப்பிடும் போது நிறுவனத்திற்கு "இயக்க சிக்கல்கள்" இருப்பதை உறுதிப்படுத்த முடியும்.

நூலியல்:

• வெஸ்டன் மற்றும் ப்ரேகாம். நிர்வாகத்தில் நிதி வெஸ்டன் ஜான் ஃப்ரீட். நிதி நிர்வாகத்தின் அடிப்படைகள். முதல் பகுதி அரியாஸ் மெட்ராசோ மரிசெலா: நிதி அறிக்கைகளின் ஆய்வு மற்றும் விளக்கம் பெர்னாண்டஸ் செபரோ. நவீன கணக்கியல் I. தலையங்கம் UTEHA. ஆசிரியர்கள் கூட்டு. இடைநிலை கணக்கியல் 5 மற்றும் 6 வது பகுதி. தலையங்கம் MESMeigs & Meigs. கணக்கியல். நிர்வாக முடிவுகளுக்கான அடிப்படை. எட்டாவது பதிப்பு. தலையங்க மேக் கிரா ஹில் கெர்காச், தொழில்துறை நிறுவனங்களின் பொருளாதார செயல்பாட்டின் DI பகுப்பாய்வு வணிக மேம்பாட்டிற்கான நோயறிதல். EEI "மார்செல் பிராவோ"

அசல் கோப்பைப் பதிவிறக்கவும்