ஜெட்மேக்ஸ் நிறுவனத்தில் முடிவெடுப்பதற்கான நிதி நிர்வாகம்

இந்த வேலை தளபாடங்கள் நிறுவனமான GEDEMAX இல் மேற்கொள்ளப்பட்டது, இதன் நோக்கம் நிறுவனத்தின் பொருளாதார மற்றும் நிதி முடிவுகளின் பகுப்பாய்வு வடிவமைக்கப்பட வேண்டிய தத்துவார்த்த கூறுகளை ஆதரிப்பதும், பெறப்பட்ட முடிவுகளின் அடிப்படையில் பரிசீலிப்புகளை வெளியிடுவதும் ஆகும். விசாரணையின் வளர்ச்சியிலும், நிறுவனத்தின் நிதி நிலைமையின் மதிப்பீட்டின் ஒரு பகுதியிலும், அந்த நிறுவனத்தின் நிதிநிலை அறிக்கைகள் பயன்படுத்தப்பட்டன, ஆய்வின் கீழ் உள்ள தலைப்பு தொடர்பான பொருட்கள் மதிப்பாய்வு செய்யப்பட்டன, இந்த விஷயத்தில் நிபுணர்களுடன் ஆலோசனைகள் செய்யப்பட்டு விண்ணப்பிக்கப்பட்டன நிதி பொருளாதார பகுப்பாய்வின் வெவ்வேறு முறைகள் மற்றும் நுட்பங்கள். ஒரு சிறந்த முடிவைத் தடுக்கும் முக்கிய கூறுகள் மற்றும் அவை எந்த நடவடிக்கைகளை பாதிக்கின்றன என்பதை வேலையின் முடிவு வெளிப்படுத்துகிறது.சாதகமற்ற சூழ்நிலையை மாற்றியமைக்க உடனடி நடவடிக்கைகளை இயக்க நிறுவனத்தின் நிர்வாகத்தை இது அனுமதிக்கிறது.

அறிமுகம்

மனிதநேயம், தொழில்நுட்பம், உலகமயமாக்கல் மற்றும் பிற அரசியல் மற்றும் பொருளாதார காரணிகளின் வளர்ச்சியின் ஒரு பகுதியாக, உலகளாவிய அளவில் வணிக நடவடிக்கைகளின் வளர்ச்சிக்கு, நிறுவனங்கள் உத்தரவாதமளிக்கும் மாறக்கூடிய மற்றும் எப்போதும் கணிக்க முடியாத நிலைமைகளுக்கு ஏற்ப மாற்றுவதற்கான திறனைக் கொண்டிருக்க வேண்டும். வணிகத்தில் செழிப்பு.

நிதி-நிர்வாகம்-முடிவெடுப்பதற்கான ஒரு கருவியாக

GEDEMAX தளபாடங்கள் நிறுவனம் தனது தயாரிப்புகளை ஒரு சந்தையில் வைக்க வேண்டும், அங்கு ஒத்த தரமான தளபாடங்கள் இறக்குமதி செய்வதால் ஏற்படும் போட்டி உள்ளது, ஆனால் எங்கள் தொழில்துறையில் தோன்றியதை விட பெரும்பாலும் குறைந்த செலவில். எனவே முடிவெடுப்பதற்கு தகவல் பகுப்பாய்வைப் பயன்படுத்துவதன் முக்கியத்துவத்தை நிரூபிக்க வேண்டிய அவசியம்.

முடிவெடுப்பதை எளிதாக்குவது மற்றும் செயல்திறனை அதிகரிக்க அதன் குறிகாட்டிகளை மேம்படுத்துதல் ஆகியவற்றை நோக்கமாகக் கொண்டு, நிறுவனத்தின் நிதி நிலைமை குறித்த தகவல்களை இந்த வேலை வழங்குகிறது.

தத்துவார்த்த அடித்தளங்கள்

நிதி பகுப்பாய்வு முடிவெடுப்பதற்கு வழிவகுக்கும் நுட்பங்களின் தொகுப்பின் அடிப்படையில் நிதி உண்மைகளை விளக்க அனுமதிக்கிறது, கூடுதலாக, இது நிறுவனத்தின் நிதியுதவியை நிதி அறிக்கைகளிலிருந்து முன்னுரிமை அளிக்கிறது.

நிதி காரணங்கள்.

ஒரு நிறுவனத்தின் நிதிநிலை அறிக்கைகளின் உள்ளடக்கத்தை உருவாக்கும் இரண்டு அல்லது அதற்கு மேற்பட்ட கருத்துகளின் புள்ளிவிவரங்களை வடிவியல் ரீதியாக ஒப்பிடுவதன் மூலம் நிலவும் வெவ்வேறு சார்பு உறவுகளை தீர்மானிப்பதில் காரணங்கள் மூலம் பகுப்பாய்வு உள்ளது. ஒரு காரணத்தை பொதுவாக அந்த நிறுவனத்தை அறிய தேவையான தகவல்களை வழங்குவதில்லை என்பதை கணக்கில் எடுத்துக்கொள்வது, நிறுவனத்தின் நிதி நிலைமையை அறிய காரணங்கள் ஒரு குழு பயன்படுத்தப்படும்.

பணப்புழக்க காரணங்கள்.

ஒரு நிறுவனத்தின் பணப்புழக்கம் அதன் குறுகிய கால கடமைகளை நிறைவேற்றுவதற்கான அதன் திறனால் தீர்மானிக்கப்படுகிறது. பணப்புழக்கம் என்பது நிறுவனத்தின் மொத்த நிதி மட்டுமல்ல, சில சொத்துக்களை பணமாக மாற்றும் திறனையும் குறிக்கிறது. நிறுவனத்தின் பணப்புழக்கத்தின் பகுப்பாய்விற்கு, மூன்று அடிப்படை குறிகாட்டிகள் கருதப்படுகின்றன:

- பொது பணப்புழக்கம்: இது தற்போதைய சொத்துகளின் தற்போதைய கடன்களுக்கான விகிதமாகும், இது தற்போதைய சொத்துகளின் அடிப்படையில் குறுகிய கால கடமைகளை அளவிடக்கூடிய திறனை அனுமதிக்கிறது.

இது கணக்கிடப்படுகிறது: எங்கே:

எல்ஜி = ஏசி / பிசி எல்ஜி = பொது பணப்புழக்கம்.

Ac = தற்போதைய சொத்துக்கள்.

பிசி = தற்போதைய பொறுப்புகள்.

அதன் வாசிப்பு அல்லது விளக்கம் பின்வருமாறு வெளிப்படுத்தப்படுகிறது: தற்போதைய கடன்களின் ஒவ்வொரு பெசோவிற்கும் ($ 1.00), குறுகிய கால கடன்களை ஈடுசெய்ய x பெசோக்கள் உள்ளன. இதிலிருந்து விகிதம் $ 1.00 ஐ விட அதிகமாக இருக்க வேண்டும் அல்லது இறுதியில் 00 1.00 க்கு சமமாக இருக்க வேண்டும்.

- உடனடி பணப்புழக்கம் அல்லது அமில விகிதம்: நிறுவனத்தின் கட்டண திறன் தள்ளுபடி சரக்குகள் (அவை மிகக் குறைந்த திரவமாக இருப்பதால், அதாவது பணமாக மாற அதிக நேரம் எடுக்கும்).

இது கணக்கிடப்படுகிறது: எங்கே:

ரா = (Ac - Inv) / Pc Ra = அமில விகிதம்.

Ac = தற்போதைய சொத்துக்கள்.

அழைப்பு = சரக்குகள்.

பிசி = தற்போதைய பொறுப்புகள்.

இது வெளிப்படுத்தப்படுகிறது: தற்போதைய கடன்களின் ஒவ்வொரு பெசோவிற்கும் ($ 1.00), குறுகிய கால கடனை ஈடுசெய்ய x பெசோக்கள் உள்ளன, சரக்குகளை தள்ளுபடி செய்கின்றன.

- கிடைக்கக்கூடிய பணப்புழக்கம்: கிடைக்கும் விகிதம் என அறியப்படுகிறது, இது செலுத்த குறுகிய கால கடன்களை எதிர்கொள்ளும் திறனை அளவிடுகிறது.

இது கணக்கிடப்படுகிறது: எங்கே:

Ld = Acd / Pc Ld = கிடைக்கும் பணப்புழக்கம்

Acd = கிடைக்கும் தற்போதைய சொத்துக்கள்

பிசி = தற்போதைய பொறுப்புகள்.

தீர்வு: குறுகிய அல்லது நீண்ட காலமாக உங்கள் உண்மையான சொத்துக்களுடன் அனைத்து கடன்களையும் எதிர்கொள்ளும் திறனை அளவிடுகிறது.

கணக்கிடப்படுகிறது:

கடன் = உண்மையான சொத்துக்கள் / வெளி நிதி

பணி மூலதனம்:

ஒரு குறுகிய காலத்தில் ஒரு நிறுவனம் செயல்படும் நிதி அல்லது வளங்களாக செயல்பாட்டு மூலதனம் வரையறுக்கப்படுகிறது, அந்த குறுகிய காலத்திலும் செலுத்த வேண்டிய கடன்களின் அளவை ஈடுசெய்த பிறகு. நடப்பு சொத்துகளுக்கும் தற்போதைய கடன்களுக்கும் உள்ள வேறுபாட்டை தீர்மானிப்பதன் மூலம் இது கணக்கிடப்படுகிறது, எனவே பணி மூலதனத்தின் இருப்பு பொதுவான பணப்புழக்க நிலைக்கு இணைக்கப்பட்டுள்ளது. இது செயல்பாட்டு மூலதனம், செயல்பாட்டு மூலதனம், நிகர செயல்பாட்டு மூலதனம் என்றும் அழைக்கப்படுகிறது, பிந்தைய, தற்போதைய சொத்துக்களை மொத்த செயல்பாட்டு மூலதனமாகக் கருதுகிறது.

- நிகர பணி மூலதனம்: இது ஒரு நிறுவனத்தின் தற்போதைய சொத்துக்களுக்கும் பொறுப்புகளுக்கும் உள்ள வித்தியாசம்.

இது கணக்கிடப்படுகிறது: எங்கே:

Ct = Ac - Pc Ct = நிகர செயல்பாட்டு மூலதனம்.

Ac = தற்போதைய சொத்துக்கள்.

பிசி = தற்போதைய பொறுப்புகள்.

இது நிறுவனம் அதன் பணப்புழக்கத்தை அளவிட அனுமதிக்கிறது, ஆகையால், பொறிமுறையானது நேர்மறையாக இருக்க வேண்டும், சொத்து பொறுப்பை விட பெரியது என்பதை உறுதிசெய்கிறது, மேலும் நிறுவனம் அதன் குறுகிய கால கடமைகளை ஈடுகட்ட நிதி வழிகளைக் கொண்டிருக்க அனுமதிக்கிறது.

செயல்பாட்டு சுழற்சி:

உருமாற்ற செயல்முறையைச் செய்வதற்கு மூலப்பொருள், உழைப்பு மற்றும் பொதுச் செலவுகளை வாங்குவதற்காக ஒரு பண அலகு முதலீடு செய்யப்படும் தருணம் மற்றும் விற்பனையின் மூலம் அது மீட்கப்படும் தருணம் ஆகியவற்றுக்கு இடையேயான காலமாகும். அல்லது கட்டணம்.

சரக்கு சுழற்சி = (சரக்கு / விற்பனை செலவு) * 360

சேகரிப்பு சுழற்சி = (பெறத்தக்க / கணக்குகள் சராசரி கணக்குகள்) * 360

பெறத்தக்க கணக்குகள் எவ்வளவு அடிக்கடி பணமாக மாற்றப்படுகின்றன என்பதை வெளிப்படுத்துங்கள். நம் நாட்டில், நடவடிக்கை மேற்கொள்ளப்பட்ட 30 நாட்களுக்குள் சேகரிப்பு சட்டமாக்கப்படுகிறது.

கொடுப்பனவு சுழற்சி = (செலுத்த வேண்டிய சராசரி கணக்குகள் / கொள்முதல்) * 360

சப்ளையர்கள் மற்றும் சப்ளையர்களுடனான கடமைகள் எவ்வளவு அடிக்கடி நிறைவேற்றப்படுகின்றன என்பதை இது வெளிப்படுத்துகிறது.

செயல்பாட்டு சுழற்சி = சரக்கு சுழற்சி + சேகரிப்பு சுழற்சி

பண சுழற்சிகள் = செயல்பாட்டு சுழற்சி - கட்டண சுழற்சி

தேவையான மூலதனம்

சராசரி தினசரி விற்பனையின் கணக்கீடு:

வி.டி.பி = விற்பனை ஆண்டு / 360 நாட்கள்

மொத்த விற்பனை மற்றும் காலத்தின் நாட்களிலிருந்து சராசரி கணக்கிடப்படுகிறது.

CTn = சராசரி தினசரி விற்பனை. * நிதி விற்பனை நாட்கள்

கடன் பகுப்பாய்வு.

முதலீடுகளுக்கு நிதியளிப்பதில் வெளிநாட்டு மூலதனத்தைப் பயன்படுத்துவது ஒரு சாதாரண நடைமுறையாகும், இருப்பினும் அதன் அதிகப்படியான பயன்பாடு பெரும் ஆபத்தை உருவாக்குகிறது, எனவே கடன்தொகையின் அளவு போதுமானதா என்பதை மதிப்பீடு செய்ய வேண்டும்.

கடன் விகிதம்

இது நிறுவனத்தின் கடன் வழங்குநர்களால் பங்களிக்கப்பட்ட மொத்த சொத்துக்களின் விகிதத்தை அளவிட அனுமதிக்கிறது.

மறு = மூன்றாம் தரப்பு நிதி / சொந்த நிதி

சுயாட்சி அல்லது உத்தரவாதத்தின் காரணம்

இந்த விகிதம் கடன் வழங்குநர்களுக்கு முன் ஒரு நிறுவனத்திற்கு நிதி சுதந்திரம் எவ்வளவு தூரம் உள்ளது என்பதைக் காட்டுகிறது.

ரா = சொந்த நிதி / மொத்த நிதி

கடன் தரம்

இது நீண்ட கால கடன்களிலிருந்து முதலீடுகளுக்கு நிதியளிப்பதற்கும் அதன் மூலம் ஆபத்தை குறைப்பதற்கும் தொடர்புடையது.

சிடி = தற்போதைய பொறுப்புகள் / மொத்த கடன்கள்

இலாப காரணங்கள்.

இது நிறுவனத்தின் வளங்கள் பயன்படுத்தப்பட்ட வழியை வெளிப்படுத்துகிறது.

நிதி லாபம்.

நிதி இலாபத்தன்மை என்பது வெவ்வேறு காரணிகளின் நடத்தையின் விளைவை பிரதிபலிக்கும் ஒரு காரணம்; இது சொந்த மூலதனத்திற்கு பிரித்தெடுக்கப்பட்ட வருமானத்தைக் காட்டுகிறது, அதாவது உரிமையாளர்களால் பங்களிக்கப்பட்ட மூலதனம் மற்றும் சொத்துக்களின் வருவாயைப் போலன்றி நிகர லாபத்தைப் பயன்படுத்துகிறது.

நிகர லாபம் வணிகத்தில் உருவாக்கப்பட்ட முடிவுகளால் மட்டுமல்லாமல், நிறுவனத்தால் ஒப்பந்தம் செய்யப்பட்ட நடுத்தர மற்றும் நீண்ட கால கடனுக்கான வட்டி மற்றும் வரி விதிக்கக்கூடிய இலாபங்களுக்கான வரிகளாலும் பாதிக்கப்படுகிறது.

நிதி வருவாய் தீர்மானிக்கப்படுகிறது:

Rf = நிகர வருமானம் / பங்கு

நிதி லாபத்தின் அடிப்படை சமன்பாடு:

நிதி லாபம் = விற்பனையின் லாபம் x சொத்துக்களின் சுழற்சி x கடன்.

சமன்பாட்டை உருவாக்கும் உறவுகளுடன் முன்வைக்கும்போது, ​​நம்மிடம்:

ஐ.நா / மூலதனம் = (ஐ.நா / விற்பனை) * (விற்பனை / சொத்துக்கள்) * (சொத்துக்கள் / மூலதனம்.)

நிதி லாபம் நிகர லாபத்திற்கும் பங்குக்கும் இடையிலான உறவை வெளிப்படுத்துகிறது.

பொருளாதார லாபம்

பொருளாதார வருவாய் அல்லது முதலீட்டின் மீதான வருவாய் என்பது வட்டி மற்றும் வரிகளுக்கு முந்தைய லாபம் மற்றும் மொத்த சொத்துக்களுக்கு இடையிலான உறவாகும். வட்டி மற்றும் வரிகளுக்கு முந்தைய இலாபம் (UAII) சொத்து எவ்வாறு நிதியளிக்கப்படுகிறது என்பதைப் பொருட்படுத்தாமல், அதனால் ஏற்படும் நிதிச் செலவுகளை கணக்கில் எடுத்துக் கொள்ளாமல் மதிப்பீடு செய்ய எடுக்கப்படுகிறது.

கணக்கிடப்படுகிறது:

மறு = UAII / சொத்துக்கள்

அதை உருவாக்கும் உறவுகளிலிருந்து சமன்பாட்டை நாங்கள் முன்மொழிந்தால், எங்களிடம்:

UAII / சொத்துக்கள் = (UAII / விற்பனை) * (விற்பனை / சொத்துக்கள்)

எங்கே:

UAII: வட்டி மற்றும் வரிகளுக்கு முன் வருமானம்.

சமன்பாடு பொருளாதார இலாபத்தன்மை நிறுவனத்தின் பொருளாதார செயல்திறனை பெரும்பாலும் சுருக்கமாகக் காட்டும் வழியை எடுத்துக்காட்டுகிறது. விகிதத்தை அதிகரிக்க விற்பனையின் லாபத்தையும் மொத்த சொத்துக்களின் சுழற்சியையும் மேம்படுத்துவது அவசியம், இது சிறந்த மாறுபாடு; சுழற்சியின் குறைவைக் காட்டிலும் விளிம்பு அதிக விகிதத்தில் அதிகரிக்கிறது, மேலும் நேர்மாறாகவும் இது நிகழலாம். எனவே பொருளாதார வருவாய் அல்லது முதலீட்டின் மீதான வருவாய் விற்பனை மேலாண்மை, செலவு மேலாண்மை மற்றும் சொத்து மேலாண்மை மீதான தாக்கத்தை அளவிடும்.

ஒரு குறிப்பிட்ட காலகட்டத்தில் முடிவுகளைப் புரிந்துகொள்வதற்கும் பகுப்பாய்வு செய்வதற்கும் நிறுவனங்களின் பொருளாதார வெப்பமானிகளாக வணிக உலகில் பயன்படுத்தப்படும் முக்கிய நிதி காரணங்கள் இவை, இது முடிவெடுப்பதற்கு தேவையான தகவல்களை செயல்படுத்துகிறது.

தொடர்ச்சியான மாற்று பகுப்பாய்வு

தொடர்ச்சியான மாற்று பகுப்பாய்வு விற்பனையின் விளிம்பின் செல்வாக்கையும் பொருளாதார இலாபத்தின் மாறுபாட்டின் அடிப்படையில் சொத்துக்களின் சுழற்சியையும் தீர்மானிக்க அனுமதிக்கிறது.

செங்குத்து அல்லது நிலையான முறை: ஒரு நிதி தேதியை ஒரு குறிப்பிட்ட தேதியில் பகுப்பாய்வு செய்ய அல்லது ஒரு குறிப்பிட்ட காலத்திற்கு ஒத்ததாக இது பயன்படுத்தப்படுகிறது. செங்குத்து பகுப்பாய்வு ஒரு நிறுவனத்தின் நிதி தரவுகளுக்கிடையேயான உறவுகளை ஒரு ஒற்றை தொகுப்பு அறிக்கைகளுக்கு, அதாவது, ஒரு தேதி அல்லது ஒரு கணக்கியல் காலத்திற்கு ஒத்ததாக ஆய்வு செய்கிறது.

வேலை செய்யும் தலைநகரின் மேலாண்மை.

குறுகிய கால கடன்களை ஈடுகட்டிய பின்னர், ஒரு நிறுவனம் குறுகிய காலத்தில் செயல்படும் நிதி அல்லது வளங்களாக பணி மூலதனம் வரையறுக்கப்படுகிறது. நடப்பு சொத்துகளுக்கும் தற்போதைய கடன்களுக்கும் உள்ள வேறுபாட்டை தீர்மானிப்பதன் மூலம் இது கணக்கிடப்படுகிறது, எனவே, மூலதனத்தின் இருப்பு பணப்புழக்க நிலைக்கு இணைக்கப்பட்டுள்ளது.

பணி மூலதனத்தின் தரம் மற்றும் நிறுவனம் எவ்வளவு செயல்பட வேண்டும் என்பதை தீர்மானிக்க, நிதி விகிதங்கள், பணப்புழக்க விகிதங்கள் மற்றும் பிற காரணங்களின் நடத்தை பகுப்பாய்வு செய்யப்படுகிறது. மிக உயர்ந்த உயிரினத்தால் உகந்ததாக வரையறுக்கப்பட்ட மதிப்புகள் ஒப்பிடுவதற்கான அடிப்படையாக எடுத்துக் கொள்ளப்படுகின்றன.

பணப்புழக்கம் மற்றும் செயல்பாட்டை தீர்மானித்தல்

பொது பணப்புழக்கம்: இது நடப்பு சொத்துக்களின் தற்போதைய கடன்களுக்கான விகிதமாகும், இது தற்போதைய சொத்துகளின் அடிப்படையில் குறுகிய கால கடமைகளை அளவிடக்கூடிய திறனை அனுமதிக்கிறது.

பொது பணப்புழக்கம் = தற்போதைய சொத்துக்கள் / தற்போதைய பொறுப்புகள்

= 4 981 625/2 937 476

= 1.7 உகந்த எடைகள் = 1.5

குறுகிய கால கடன்களின் ஒவ்வொரு பெசோவிற்கும் தற்போதைய சொத்துகளின் 1.7 பெசோக்களை நிறுவனம் அளிக்கிறது, அதன் குறுகிய கால கடமைகளை ஈடுகட்ட. இது சரியானதாக கருதப்பட்டது.

உடனடி பணப்புழக்கம்: அமில சோதனை என்று அழைக்கப்படுகிறது, இது தற்போதைய சொத்துகளிலிருந்து குறைந்த திரவப் பொருட்களை (சரக்குகள்) சேர்க்காமல் மிகவும் கோரக்கூடிய கடமைகளை எதிர்கொள்ளும் திறனை அளவிடுகிறது.

உடனடி பணப்புழக்கம் = (தற்போதைய சொத்துக்கள் - சரக்குகள்) / தற்போதைய பொறுப்புகள்

= (4 981 625 - 1 554 816) / 2 937 476)

= 1.17 உகந்த எடைகள் = 1.0

குறுகிய கால கடமையின் ஒவ்வொரு பெசோக்களுக்கும் 1.17 பெசோக்கள் கிடைத்ததன் விளைவாக அதிகப்படியான பணப்புழக்கத்தைக் குறிக்கிறது.

கிடைக்கக்கூடிய பணப்புழக்கம்: கிடைக்கும் விகிதம் என அழைக்கப்படுகிறது, இது செலுத்த கிடைக்கக்கூடிய பணத்திலிருந்து குறுகிய கால கடன்களை எதிர்கொள்ளும் திறனை அளவிடுகிறது.

கிடைக்கும் பணப்புழக்கம் = கிடைக்கக்கூடிய தற்போதைய சொத்துக்கள் / தற்போதைய பொறுப்புகள்

= 538 726/2 937 476

= 0.18 உகந்த எடைகள் = 0.5

அதன் மதிப்பு ஏறத்தாழ 0.5 ஆக இருந்தால் அது ஏற்றுக்கொள்ளத்தக்கதாகக் கருதப்படுகிறது, இந்த விஷயத்தில் 0.18 இதன் விளைவாக குறுகிய கால கட்டணக் கடமைகளுக்கு பதிலளிக்க நிறுவனம் பணம் இல்லை என்பதைக் குறிக்கிறது. தற்போதைய சொத்துகளின் கட்டமைப்பை பகுப்பாய்வு செய்வது அவசியம்.

தீர்வு: குறுகிய அல்லது நீண்ட காலமாக உங்கள் உண்மையான சொத்துக்களுடன் அனைத்து கடன்களையும் எதிர்கொள்ளும் திறனை அளவிடுகிறது.

கடன் = உண்மையான சொத்துக்கள் / வெளி நிதி

= 10 842 070/3 943 337

= 2.75 உகந்த எடைகள் = 2.0

உண்மையான சொத்துக்கள் அனைத்து கடன்களையும் 2.75 மடங்கு ஈடுகட்டுகின்றன, அதாவது, வெளிப்புற நிதியுதவியின் ஒவ்வொரு பெசோவிற்கும், நிறுவனம் தனது கடமைகளை பூர்த்தி செய்ய 2.75 பெசோ உண்மையான சொத்துக்களைக் கொண்டுள்ளது. உகந்த மதிப்பு 2.0, நிலையான சொத்துக்கள் இருப்பதாகத் தெரிகிறது, பகுப்பாய்வை ஆழப்படுத்த வேண்டியது அவசியம்.

மேலே கணக்கிடப்பட்ட காரணங்களின் விளைவாக, சொத்தின் கட்டமைப்பை பகுப்பாய்வு செய்வது அவசியம்:

சொத்து அமைப்பு
மொத்த செயலில்	10 842 070	100%
நடப்பு சொத்து	5 293 560	49%
நிலையான சொத்துக்கள்	5 372 535	51%

தற்போதைய சொத்து அமைப்பு
நடப்பு சொத்து	5 293 560	100%
வங்கியில் பணம்	509 115	10%
பெறத்தக்க கணக்குகள்	2 846 096	54%
சரக்குகள்	1 554 816	29%
மற்றவைகள்	383 533	7%

பொதுவான பணப்புழக்கம், உடனடி பணப்புழக்கம், கரைதிறன் மற்றும் அவற்றை உயர்ந்த உடலால் நிறுவப்பட்ட தளங்களுடன் ஒப்பிடும் போது, ​​ஒரு நேர்மறையான நடத்தையை நாங்கள் கவனித்தோம், இருப்பினும், கிடைக்கக்கூடிய பணத்திலிருந்து கணக்கிடப்பட்ட உடனடி பணப்புழக்கம் சாதகமற்ற முறையில் செயல்படுகிறது. நிறுவனத்தின் பணம் தற்போதைய சொத்துகளில் 10% மட்டுமே குறிக்கிறது மற்றும் பெறக்கூடிய கணக்குகளில் 90% க்கும் அதிகமானவை காலவரையறை. இந்த நிலைமை நிறுவனத்தின் குறுகிய கால கடமைகளை நிறைவேற்ற முடியாமல் போகிறது.

பணி மூலதனத்தின் தரம்

பணி மூலதனத்தின் தரம் அதன் கலவை மற்றும் பணப்புழக்கத்துடன் நெருக்கமாக தொடர்புடையது, கிடைக்கக்கூடிய சொத்துக்களின் அளவின் அதிகரிப்பு பணி மூலதனத்தின் சிறந்த தரத்தைக் குறிக்கிறது, மறுபுறம் சரக்குகளில் அல்லது மற்றொரு சொத்தில் அதிகரிப்பு பதிவு செய்யப்பட்டால், தரம் குறைகிறது.

சொத்துக்கள் மற்றும் பொறுப்புகள் அமைப்பு, கிராஃபிக் பிரதிநிதித்துவம்.

Ct = Ac - Pc

= 5 293 560 - 2 937 476

= 2 356 084

நடப்பு சொத்துக்களிலிருந்து தற்போதைய கடன்களைக் குறைப்பதன் விளைவாக, நிறுவனம் 2356084 பெசோக்களின் செயல்பாட்டு மூலதனத்துடன் செயல்படுகிறது. நடப்பு சொத்துக்களின் கட்டமைப்பின் பகுப்பாய்வு, அவற்றில் 54% பெறத்தக்க கணக்குகளில் குவிந்துள்ளன என்பதை வெளிப்படுத்துகிறது, அவற்றில் பெரும்பாலானவை காலவரையறைக்கு உட்பட்டவை, இதனால் பணி மூலதனத்தின் தரம் பலவீனமடைகிறது.

செயல்பாடுகளின் சுழற்சி

உருமாற்ற செயல்முறையைச் செய்வதற்கு மூலப்பொருள், உழைப்பு மற்றும் பொதுச் செலவுகளை வாங்குவதற்காக ஒரு பண அலகு முதலீடு செய்யப்படும் தருணம் மற்றும் விற்பனையின் மூலம் அது மீட்கப்படும் தருணம் ஆகியவற்றுக்கு இடையேயான காலமாகும். அல்லது கட்டணம்.

சரக்கு சுழற்சி = (சரக்கு / விற்பனை செலவு) * 360

= (1 554 816/4 886 667) * 360

= 114 நாட்கள் உகந்த = 70 நாட்கள்

சேகரிப்பு சுழற்சி = (பெறத்தக்க / கணக்குகள் சராசரி கணக்குகள்) * 360

= (2 846 096/6 294 912) * 360

= 163 நாட்கள் உகந்த = 30 நாட்கள்

கொடுப்பனவு சுழற்சி = (செலுத்த வேண்டிய சராசரி கணக்குகள் / கொள்முதல்) * 360

= (1,941,209 / 4,500,000) * 360

= 155 நாட்கள் உகந்த = 40 நாட்கள்

செயல்பாட்டு சுழற்சி = சரக்கு சுழற்சி + சேகரிப்பு சுழற்சி

= 114 நாட்கள் + 163 நாட்கள்

= உகந்த 277 நாட்கள் = 100 நாட்கள்

பண சுழற்சிகள் = செயல்பாட்டு சுழற்சி - கட்டண சுழற்சி

= 277 நாட்கள் - 155 நாட்கள்

= உகந்த 122 நாட்கள் = 60 நாட்கள்

சரக்கு சுழற்சியில் 40 நாட்களுக்கு மேல் மற்றும் சேகரிப்பு சுழற்சியில் 133 சரக்கு மேலாண்மை மற்றும் பெறத்தக்க கணக்குகளில் கடுமையான சிரமங்களை பிரதிபலிக்கின்றன, இது குறுகிய காலத்திலும் அனைத்து பொருளாதார மற்றும் நிதி முடிவுகளிலும் செலுத்தும் திறனை எதிர்மறையாக பாதிக்கிறது. நிறுவனத்தின்.

தேவையான மூலதனம் (உண்மையான முடிவுகளிலிருந்து)

சராசரி தினசரி விற்பனையின் கணக்கீடு:

வி.டி.பி = விற்பனை ஆண்டு / 360 நாட்கள்

= 6 294 912/360

= 17 486 பெசோஸ்

CTn = சராசரி தினசரி விற்பனை. * நிதி விற்பனை நாட்கள்

= 17 486 * 122

= 2 133 292 பெசோஸ்

CT வேறுபாடு = Ctr 2 356 084- Ctn 2 133 292

= 222 791 பெசோஸ்

இந்த நிலைமைகளின் கீழ், 222,791 பெசோக்களின் பணி மூலதனம் அதிகமாக உள்ளது, இருப்பினும், நடப்பு சொத்துகளின் கட்டமைப்பின் பகுப்பாய்வு, பெறத்தக்க கணக்குகளின் அளவு மற்றும் சரக்கு மற்றும் சேகரிப்பு சுழற்சியின் பகுப்பாய்வின் விளைவாக, சேகரிப்பு நிர்வாகத்தை மிகவும் பயனுள்ளதாக்க நிறுவனம் அவசர நடவடிக்கைகளை எடுக்க வேண்டும், பணத்தை நுழைய அனுமதிக்கிறது, கிடைக்கக்கூடிய பணப்புழக்கத்தை மேம்படுத்துகிறது மற்றும் குறுகிய கால கடமைகளை எதிர்கொள்ள முடியும். இதேபோல், சரக்கு சுழற்சி சுழற்சியை மேம்படுத்த நடவடிக்கை எடுக்கப்பட வேண்டும்..

இயக்கச் சுழற்சியில் இருந்து தேவையான பணி மூலதனம் கணக்கிடப்பட்டு, 2007 ஆம் ஆண்டின் இறுதியில் நிறுவனத்தின் முடிவைக் கருத்தில் கொண்டு இது தீர்மானிக்கப்பட்டால், தேவையான பணி மூலதனம் சிதைந்துவிடும் என்பதை மேற்கூறியவை சுட்டிக்காட்டுகின்றன. பெறப்பட்ட முடிவைக் கருத்தில் கொண்டு, சிறந்த மதிப்பிடப்பட்ட சரக்கு மதிப்புகள் மற்றும் பெறத்தக்க கணக்குகளின் அடிப்படையில் செயல்பாட்டு சுழற்சியை மீண்டும் கணக்கிட பரிந்துரைக்கப்படுகிறது.

தேவையான மூலதனம் (மதிப்பிடப்பட்ட சுழற்சிகளிலிருந்து).

நடவடிக்கைகளின் மறு சுழற்சி சுழற்சி.

சரக்கு சுழற்சி = (சரக்கு / விற்பனை செலவு) * 360

= (954 711/4 886 667) * 360

= 70 நாட்கள்

சேகரிப்பு சுழற்சி = (பெறத்தக்க / கணக்குகள் சராசரி கணக்குகள்) * 360

= (524 576/6 294 912) * 360

= 30 நாட்கள்

கொடுப்பனவு சுழற்சி = (செலுத்த வேண்டிய சராசரி கணக்குகள் / கொள்முதல்) * 360

= (500,000 / 4,500,000) * 360

= 40 நாட்கள்

செயல்பாட்டு சுழற்சி = சரக்கு சுழற்சி + சேகரிப்பு சுழற்சி

= 70 நாட்கள் + 30 நாட்கள்

= 100 நாட்கள்

பண சுழற்சிகள் = செயல்பாட்டு சுழற்சி - கட்டண சுழற்சி

= 100 நாட்கள் - 40 நாட்கள்

= 60 நாட்கள்

சரக்கு சுழற்சி. 70 நாட்கள் சேகரிப்பு சுழற்சி 30 நாட்கள்

கட்டண சுழற்சி 60 நாட்கள் பண சுழற்சி 40 நாட்கள்

பணத்தை வெளியேற்றவும்

CTn = சராசரி தினசரி விற்பனை. * நிதி விற்பனை நாட்கள்

= 17 486 * 40

= 699 440 பெசோஸ்

வித்தியாசம் CT = Ctr 2 356 084 - Ctn 699 440

= 1 656 644 பெசோஸ்

Ctn (மதிப்பிடப்பட்டுள்ளது) = Ac - Pc

= 3 636 916 - 2 937 476

= 699 440

நிறுவனத்திற்கான முன்னரே தீர்மானிக்கப்பட்ட உகந்த சுழற்சிகளிலிருந்து பணி மூலதனத்தின் தேவையான மதிப்புகளை மீண்டும் கணக்கிடுவது தற்போதைய நிலைமைகளின் கீழ் கணக்கிடப்பட்ட தேவையான மூலதனத்திற்கும் உகந்த பணி மூலதனத்திற்கும் இடையில் வேறுபாட்டை நிறுவ அனுமதிக்கிறது. தற்போதைய சொத்துகளின் கட்டமைப்பானது பணி மூலதனத்தின் தரத்தையும் நிறுவனத்தின் பொருளாதார மற்றும் நிதி முடிவுகளையும் எதிர்மறையாக பாதிக்கிறது என்பதை மேற்கண்ட பகுப்பாய்வு உறுதிப்படுத்துகிறது.

கடன் பகுப்பாய்வு.

முதலீடுகளுக்கு நிதியளிப்பதில் வெளிநாட்டு மூலதனத்தைப் பயன்படுத்துவது ஒரு சாதாரண நடைமுறையாகும், இருப்பினும் அதன் அதிகப்படியான பயன்பாடு பெரும் ஆபத்தை உருவாக்குகிறது, எனவே கடன்தொகையின் அளவு போதுமானதா என்பதை மதிப்பீடு செய்ய வேண்டும்.

கடன் விகிதம்

மறு = மூன்றாம் தரப்பு நிதி / சொந்த நிதி

= 3 943 337/6 898 733

= 0.57 பெசோஸ்

சொந்த நிதியுதவியின் ஒவ்வொரு பெசோவிற்கும் கடன்தொகையின் அளவு வெளிநாட்டு மூலதனத்தின் 0.57 பெசோஸ் ஆகும். சொந்த நிதியுதவி அதை முழுக்க முழுக்க ஆணாதிக்கமாக உருவாக்குகிறது என்பதையும், இது மாநில முதலீடு மற்றும் தற்செயல்களுக்கான இருப்பு ஆகியவற்றால் ஆனது என்பதையும் கருத்தில் கொள்ள வேண்டும். 0.57 குறுகிய கால கடன்களில் 0.43 மற்றும் நீண்ட கால கடன்களில் 0.14 ஆகியவற்றால் ஆனது.

சுயாட்சி அல்லது உத்தரவாதத்தின் காரணம்

இந்த விகிதம் கடன் வழங்குநர்களுக்கு முன் ஒரு நிறுவனத்திற்கு நிதி சுதந்திரம் எவ்வளவு தூரம் உள்ளது என்பதைக் காட்டுகிறது.

ரா = சொந்த நிதி / மொத்த நிதி

= 6 898 733/10842070

= 0.64 பெசோஸ்

இதன் விளைவாக, மொத்த நிதியுதவியின் ஒவ்வொரு பெசோவிற்கும் சொந்த நிதி 0.64 பெசோக்களை அடைகிறது என்பதைக் குறிக்கிறது, இது நிதி சுதந்திரம் இருப்பதைக் குறிக்கிறது, இருப்பினும், அந்த சொந்த நிதியுதவியின் கலவை கணக்கில் எடுத்துக்கொள்ளப்பட வேண்டும், மேலும் அது உண்மையில் இணங்க பயன்படுத்த முடியுமா கடமைகள்.

கடன் தரம்

இது நீண்ட கால கடன்களிலிருந்து முதலீடுகளுக்கு நிதியளிப்பதற்கும் அதன் மூலம் ஆபத்தை குறைப்பதற்கும் தொடர்புடையது.

பொறுப்பு மற்றும் மூலதன அமைப்பு
முற்றிலும் செயலற்றது	3 943 337	100%	100%
தற்போதைய கடன் பொறுப்புகள்	2 938 000	75%	27%
நீண்ட கால கடன்கள்	1 005 337	25%	10%
மூலதனம்	6 898 733	//////////////	63%

சிடி = தற்போதைய பொறுப்புகள் / மொத்த கடன்கள்

= 2 937 476/3 943 337

= 0.75 பெசோஸ்

கடனில் 75% குறுகிய கால மற்றும் 25 நீண்ட கால இந்த மதிப்பு 2000 ஆம் ஆண்டில் நிறுவனத்திற்கு வழங்கப்பட்ட முதலீட்டுக் கடனுக்கு பதிலளிக்கிறது, பெரும்பாலான நிறுவனங்களுடன் ஒப்பிட்டுப் பார்த்தால் இரு கணக்குகளுக்கும் இடையிலான உறவு நேர்மறையானது எங்கள் நாட்டின், பொதுவாக நீண்ட கால கடன்கள் ஒரு சிறிய சமநிலையை அளிக்கின்றன.

வாடகைக்கு பகுப்பாய்வு

நிறுவனத்தின் வளங்கள் பயன்படுத்தப்பட்ட வழியை இலாபத்தன்மை வெளிப்படுத்துகிறது.

நிதி லாபம்

Rf = UN / Cap.

= 83 074/6898733

= 0.012 உகந்த எடைகள் = 0.15

ஐ.நா / மூலதனம் = (ஐ.நா / விற்பனை) * (விற்பனை / சொத்துக்கள்) * (சொத்துக்கள் / மூலதனம்.)

0.012 = 0.013 * 0.58 * 1,571

பங்குகளின் ஒவ்வொரு எடைக்கும், நிறுவனம் 1.2% லாபத்தை ஈட்டுகிறது என்பதை இது குறிக்கிறது.

விற்பனையின் இலாப அளவு அதிகரிக்கப்பட வேண்டும் மற்றும் விற்பனையை அதிகரிப்பதன் மூலமும் செலவுகள் மற்றும் செலவுகளைக் குறைப்பதன் மூலமும் அடைய முடியும். நிறுவப்பட்ட உற்பத்தி திறனின் பயன்பாட்டை அதிகரிக்க நிறுவன நிர்வாகம் செயல்பட வேண்டும், இது தற்போது 70% ஐ தாண்டவில்லை. திட்டமிட்ட உற்பத்தி நிலைகளை ஆதரிக்கும் உத்தரவாத ஒப்பந்தங்கள், குறுக்கீடுகளைக் குறைத்தல் மற்றும் செலவுகள் மற்றும் செலவுகளைக் குறைக்க பங்களிக்கும் அனைத்து வகையான தொழில்நுட்ப நிறுவன நடவடிக்கைகளையும் நிறுவுதல்.

விற்பனையை அதிகரிப்பதற்கும் செலவுகளைக் குறைப்பதற்கும் எடுக்கப்பட்ட நடவடிக்கைகள் பயனுள்ளவையாக இருந்தால், சொத்து விற்றுமுதல் அதிகரிப்பு அடையப்படுகிறது, மறுபுறம், சுமை-திறன் ஆய்வுகளிலிருந்து பெறப்பட்ட தகவல்களின் அடிப்படையில் உற்பத்தி திட்டமிடல். மற்றும் உற்பத்திச் செயல்பாட்டின் போது சரியான நேரத்தில் சரியான நடவடிக்கைகளை எதிர்பார்க்கும் மற்றும் எடுக்கும் திறன் கொண்ட ஒரு மேலாண்மை, சொத்துக்களின் உகந்த பயன்பாட்டை ஊக்குவிக்கும்.

அடிப்படை கணக்கியல் சமன்பாட்டின் மீதான அந்நிய பகுப்பாய்விலிருந்து: மூலதனத்தின் குறைவு பரிந்துரைக்கப்படுகிறது, எப்போதும் குறுகிய மற்றும் நீண்ட கால கடன்களின் உகந்த கட்டமைப்பை பராமரிப்பதை கருத்தில் கொள்ளுங்கள்.

பொருளாதார லாபம்

மறு = UAII / சொத்துக்கள்

UAII / சொத்துக்கள் = (UAII / விற்பனை) * (விற்பனை / சொத்துக்கள்)

0.150 = 0.026 * 0.58 உகந்த = 0.20

தொடர்ச்சியான மாற்று பகுப்பாய்வு

ஆண்டு 2007: 0.015 = 0.026 * 0.58

ஆண்டு 2006: 0.013 = 0.023 * 0.56

1. 023 * 0.56 = 0.0130026 * 0.56 = 0.0145

• 026 * 0.58 = 0.0150

மாறுபாடுகளின் பகுப்பாய்வு:

II - I) 0.0145 - 0.0130 = 0.0015

III - II) 0.0150 - 0.0145 = 0.0005

III - I) 0.0150 - 0.0130 = 0.0020

தொடர்ச்சியான மாற்று பகுப்பாய்வு 2006 உடன் ஒப்பிடும்போது 2007 இல் இலாப அளவு மற்றும் சொத்து விற்றுமுதல் முறையே 0.0015 மற்றும் 0.0005 இல் அதிகரித்துள்ளது. நிறுவனத்தின் நிர்வாகம் இதன் விளைவாக திருப்தி அடையக்கூடாது, எதிர்பார்க்கப்படும் பொருளாதார இலாபத்தை அடைய வேலை செய்ய வேண்டியது அவசியம்.

பகுப்பாய்வு முடிவுகள்.

நிறுவனத்தில் மேற்கொள்ளப்பட்ட நிதி பகுப்பாய்வின் விளைவாக, அதன் குறுகிய கால கடன்களை நிறைவேற்ற பணம் இல்லை என்பதைக் காணலாம். சொத்து கட்டமைப்பின் விரிவான பகுப்பாய்வு மற்றும் பணி மூலதனத்தின் தரம் போதுமான நடப்பு சொத்துக்கள் மற்றும் அதிகப்படியான பணி மூலதனம் இருப்பதை வெளிப்படுத்துகின்றன, ஆனால் பெறத்தக்க கணக்குகள் தற்போதைய சொத்துகளில் 50% க்கும் அதிகமானவை மற்றும் அவற்றில் 90% க்கும் அதிகமானவை. % காலவரையறை. மேற்கூறியவை பணப்புழக்கத்தின் ஒத்திசைவு மற்றும் அதனுடன் சப்ளையர்களுக்கு பணம் செலுத்துவதற்கான சாத்தியமற்ற தன்மையைக் காட்டுகிறது, இது இயல்பாகவே கொடுப்பனவுகளின் அதிகரிப்பு, உற்பத்தி செயல்முறைக்கு தேவையான பொருட்களை உத்தரவாதம் செய்வதில் சிரமங்கள், குறுக்கீடுகள், விற்பனையில் குறைவு, அதிகரித்த செலவுகள், சுருக்கமாக,அவசர நடவடிக்கைகள் எடுக்கப்படாவிட்டால் நிறுவனத்தின் லாபம் கடுமையாக பாதிக்கப்படும்.

இந்த சூழ்நிலையில், நிறுவனத்தின் நிர்வாகம் காலத்திற்குப் பிறகு பெறத்தக்க கணக்குகளை சேகரிப்பதை நோக்கமாகக் கொண்ட அவசர நடவடிக்கைகளை மேற்கொள்ள வேண்டும், எடுக்கப்பட்ட நடவடிக்கைகளின் செயல்திறன் நிறுவனம் அதன் குறுகிய கால கடமைகளை பூர்த்தி செய்ய தேவையான பணப்புழக்கத்தைப் பெறுவதைப் பொறுத்தது மற்றும் செயல்பாட்டில் தொடர்ச்சியை உறுதிப்படுத்துகிறது, இந்த வழியில் மட்டுமே வரும் மாதங்களில் அதன் பொருளாதார முடிவுகள் மோசமடைவதைத் தவிர்க்கும்.

GEDEMAX தளபாடங்கள் நிறுவனத்தின் நிதி பகுப்பாய்வை மேற்கொண்ட பிறகு, இது முடிவுக்கு வந்தது:

1. இந்நிறுவனம் அதிகப்படியான நிதி மூலதனத்தைக் கொண்டுள்ளது, இது அதிக அளவு சரக்குகள் மற்றும் பெறத்தக்க கணக்குகளால் தூண்டப்படுகிறது. அதிக அளவு சரக்குகள் குறைந்த வருவாய் மற்றும் நிதி ஆதாரங்களை அசையாமல் பாதிக்கின்றன. உடனடி பணப்புழக்கமின்மை சப்ளையர்களுக்கு பணம் செலுத்துவதில் இயல்புநிலையை ஏற்படுத்துகிறது சரக்குகள் மற்றும் கணக்குகளில் தற்போதைய சொத்துக்கள் குவிக்கப்பட்டதன் விளைவாக பணி மூலதனத்தின் தரம் மோசமாக உள்ளது.

குறிப்பு பைபிளோகிராபி.

• அமத் சலாஸ், ஓரியோல். நிதி அறிக்கைகளின் பகுப்பாய்வு: அடிப்படைகள் மற்றும் பயன்பாடுகள் / ஓரியோல் அமத் சலாஸ். பார்சிலோனா: எடிசியோனஸ் கெஸ்டியன் 2000 எஸ்.ஏ., ஏப்ரல் 1998. ஆசிரியர்களின் கூட்டு. நிதி அறிக்கைகளை பகுப்பாய்வு செய்வதற்கான நுட்பங்கள். மாட்ரிட், க்ரூபோ எடிட்டோரியல் பப்ளிக்ரோ 2000. ஃபின்னி, எச்.ஏ இடைநிலை கணக்கியல் பாடநெறி. அச்சுக்கலை ஒன்றியம். பியூப்லோ மற்றும் கல்வி பதிப்புகள், 1986. பிரெட் வெஸ்டன். நிதி நிர்வாக அறக்கட்டளை. என், எஸ்.எல்.ஜிட்மேன் லாரன்ஸ். நிதி நிர்வாக அறக்கட்டளை. பாகங்கள் I மற்றும் II. எஸ்.என்., எஸ்.எல்.பெர்டோமோ ஏ. நிதிநிலை அறிக்கைகளின் பகுப்பாய்வு மற்றும் விளக்கம் / ஏ. பெர்டோமோ. மெக்ஸிகோ: கணக்கியல் மற்றும் நிர்வாக பதிப்புகள், 1986. மீக் & மீக். மேலாண்மை முடிவுகளின் அடிப்படையில் கணக்கியல்.

அசல் கோப்பைப் பதிவிறக்கவும்