இப்போதெல்லாம், நம்பகத்தன்மை மற்றும் செயல்திறன் ஆகியவை சிறந்த முடிவுகளை அடைவதற்காக தங்கள் பொருளாதார நடவடிக்கைகளை முழுமையாக்க விரும்பும் அனைத்து நிறுவனங்களுக்கும் தேவையான வளாகங்களில் ஒன்றாகும்.
இந்த நோக்கத்தின் வெற்றி, கிடைக்கக்கூடிய பொருள் மற்றும் நிதி ஆதாரங்களின் போதுமான நிர்வாகம் மற்றும் மேலாண்மை தொடர்பாக எடுக்கப்பட்ட முடிவுகள், எதிர்கால செயல்திறன் பெரும்பாலும் இந்த பணியின் நல்ல செயல்திறனைப் பொறுத்தது என்பதில் உறுதியாக இருக்கும்..
வளங்களை சிறப்பாகப் பயன்படுத்துங்கள், தொழிலாளர் உற்பத்தித்திறனை அதிகரித்தல் மற்றும் செலவுகளைக் குறைத்தல், பயனுள்ள மூலதன நிர்வாகத்தால் மட்டுமே அடைய முடியும்.
பண மேலாண்மை, பணி மூலதனத்தின் நிர்வாகத்திற்கு கருத்தில் கொள்ள வேண்டிய அம்சம்.
இந்த மூலப்பொருளின் நிர்வாகம் பணி மூலதனத்தின் நிர்வாகத்தின் அடிப்படை துறைகளில் ஒன்றாகும், ஏனெனில் பணம் நிறுவனங்கள் வைத்திருக்கும் மிக திரவ சொத்துக்களைக் குறிக்கிறது, இதன் மூலம் எதிர்பாராத செலவுகளை ஈடுகட்ட முடியும், இதனால் ஆபத்தை குறைக்கலாம் ஒரு பணப்புழக்க நெருக்கடி.
ரொக்கம் அல்லது ரொக்கம் என்ற சொல் ஒரு குறிப்பிட்ட காலகட்டத்தில் உருவாக்கும் அல்லது பெறும் பணமாகவோ அல்லது நிறுவனத்திற்கு சொந்தமான வங்கிக் கணக்கிலோ உள்ள அனைத்து பணத்தையும் குறிக்கிறது, இது எந்த வருமானத்தையும் ஈட்டாததன் மூலம் வேறுபடுத்தி உடனடியாக அதைப் பயன்படுத்துவதை சாத்தியமாக்குகிறது நிறுவனத்தின் செயல்பாடுகளில் பணம்.
பண நிர்வாகத்தின் முதன்மை நோக்கம் செயலற்ற பண நிலுவைகளைக் குறைத்தல் மற்றும் பணப்புழக்க நன்மைகள் மற்றும் செலவுகளுக்கு இடையில் சமநிலையை ஏற்படுத்துவதாகும்.
பெறத்தக்க கணக்குகள் மற்றும் சரக்குகள் போன்ற மீதமுள்ள திரவ சொத்துக்கள் குறைக்கப்படும் பொதுவான வகுப்பாகவும் பணத்தை கருதலாம், பணப் பங்குகளை பராமரிக்க நிறுவனங்களுக்கு வெவ்வேறு காரணங்கள் உள்ளன:
- பரிவர்த்தனை: இது நிறுவனத்தின் இயல்பான செயல்பாடுகளைச் செய்ய நிறுவனத்திற்கு உதவுகிறது. முன்னெச்சரிக்கை: இது நிறுவனத்தில் நடைபெறவிருக்கும் வரத்துகளையும் வெளியேற்றங்களையும் முன்னறிவிக்கிறது. ஊக: இது சில வணிக சூழ்நிலைகளில் ஏற்படக்கூடிய இலாப வாய்ப்புகளை ஏற்றுக்கொள்ள நிறுவனத்திற்கு உதவுகிறது. தேவை ஈடுசெய்யும் இருப்பு: ஒரு நிறுவனம் தனது வங்கிக் கணக்கில் வைத்திருக்க வேண்டிய குறைந்தபட்ச நிலைகளைக் குறிக்கிறது.
திறமையான பண நிர்வாகத்தை அடைய, பின்வரும் அடிப்படை உத்திகள் அல்லது கொள்கைகள் கருத்தில் கொள்ளப்பட வேண்டும்:
- கடன் நம்பகத்தன்மையை இழக்காமல், உடனடி கட்டணம் செலுத்துவதற்கான எந்தவொரு தள்ளுபடியையும் பயன்படுத்தாமல், முடிந்தவரை தாமதமாக செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளை ரத்துசெய். செயல்பாடுகளை பாதிக்கக்கூடிய பங்குகள் குறைவதைத் தவிர்த்து, சரக்குகளை விரைவில் சுழற்றுங்கள். பெறத்தக்க கணக்குகளை விரைவாக சேகரிக்கவும் எதிர்கால விற்பனையை இழக்காமல் முடிந்தவரை.
வெளிப்படுத்தப்பட்ட குறிக்கோள்களை நிறைவேற்றுவதில் இந்தக் கொள்கைகளின் பயன்பாட்டின் தாக்கம், இதன் மூலம், செயல்பாடுகளில் பணம் கிடைப்பதை அனுமதிக்கும் சூத்திரங்கள் மற்றும் மாதிரிகளின் பயன்பாடு தேவைப்படுகிறது:
- பண சுழற்சி மேலாண்மை கணித பொருளாதார மாதிரிகள்.
பண சுழற்சி மேலாண்மை
பணச் சுழற்சியின் நிர்வாகம் செயல்பாட்டு மூலதனத்தின் நிர்வாகத்தில் ஒரு முக்கிய அங்கமாகும்.அதைப் பகுப்பாய்வு செய்யும் போது, இரண்டு அடிப்படை அம்சங்கள் கணக்கில் எடுத்துக்கொள்ளப்பட வேண்டும்:
- பண சுழற்சி அல்லது பணப்புழக்க சுழற்சி: இது பணத்தைக் கட்டுப்படுத்தப் பயன்படும் வழிமுறைகளில் ஒன்றாகும், இது கொடுப்பனவுகளுக்கும் வசூலுக்கும் இடையிலான உறவை நிறுவுகிறது; அதாவது, நிறுவனம் மூலப்பொருளை வாங்கும் தருணத்திலிருந்து முடிக்கப்பட்ட தயாரிப்பு அல்லது வழங்கப்பட்ட சேவை விற்பனைக்கு பணம் செலுத்தும் வரை கழிக்கும் நேரத்தை இது வெளிப்படுத்துகிறது (இணைப்பு 3 ஐப் பார்க்கவும்).
பண சுழற்சியை பகுப்பாய்வு செய்யும் போது, இரண்டு அடிப்படை காரணிகளை கணக்கில் எடுத்துக்கொள்வது வசதியானது:
- இயக்க சுழற்சி. கட்டண சுழற்சி.
1 - இயக்கச் சுழற்சி என்பது பொருட்களை உற்பத்தி செய்ய மூலப்பொருட்களை வாங்குவதற்கும், விற்பனைக்கு பணம் செலுத்துவதற்காக பணத்தை சேகரிப்பதற்கும் இடையில் கடந்த கால அளவைத் தவிர வேறில்லை; இது பணப்புழக்கத்தை தீர்மானிக்கும் இரண்டு கூறுகளால் ஆனது:
- சரக்கு மாற்று சுழற்சி அல்லது சராசரி சரக்கு கால. பெறத்தக்க கணக்குகள் அல்லது சராசரி கணக்குகள் பெறத்தக்க காலங்கள்.
2 - மூலப்பொருட்கள், உழைப்பு மற்றும் பிறவற்றை வாங்குவதற்காக நிறுவனங்களில் உருவாக்கப்படும் பணப்பரிமாற்றங்களை கட்டண சுழற்சி கணக்கில் எடுத்துக்கொள்கிறது, இது தீர்மானிக்கப்படுகிறது:
- செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் மாற்று சுழற்சி அல்லது செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் சராசரி காலம்:
இரண்டு சுழற்சிகளின் கலவையும் பண சுழற்சியில் விளைகிறது:
- பண சுழற்சி: இது நிறுவனத்தின் பணம் உண்மையில் எத்தனை முறை சுழல்கிறது என்பதை வெளிப்படுத்துகிறது, அதன் முக்கிய நோக்கம் பணத்தின் மூலம் லாபத்தை அதிகரிப்பதாகும், அது தீர்மானிக்கப்படுகிறது:
- இயக்க சுழற்சி. பண சுழற்சி. பண வரவுகளில் நிச்சயமற்ற தன்மை. பாதுகாப்பு அல்லது கடன் நிலை. புதிய வணிக வாய்ப்புகளைப் பயன்படுத்திக் கொள்ளுங்கள்.
உகந்த பண சமநிலையை தீர்மானிக்க கணித பொருளாதார மாதிரிகள்.
தேவையான உகந்த பண இருப்பை அறிய, செயல்பாடுகளுக்கான குறைந்தபட்ச பணத்தை அல்லது செயல்பாடுகளுக்கான குறைந்தபட்ச பண சுழற்சியைக் கணக்கிடுவதன் மூலம் அதை தீர்மானிக்க முடியும்.
இந்த மாதிரியானது நிறுவனங்கள் தங்கள் செயல்பாடுகளைச் செய்ய வேண்டிய குறைந்தபட்ச அளவிலான பணத்தை வழங்குகிறது, அது பெறப்படுகிறது:
கணித பொருளாதார மாதிரிகள் உள்ளன, அவை செயல்பாடுகளுக்கு வைத்திருக்க வேண்டிய உகந்த தொகையை தீர்மானிக்க அனுமதிக்கின்றன, அவற்றில் அதிகம் பயன்படுத்தப்படுகின்றன:
- வில்லியம் ப um மோலின் மாதிரி: இது சரக்கு வரிசையின் பொருளாதார அளவை நிர்ணயிப்பதை அடிப்படையாகக் கொண்டது, இது பேச்சுவார்த்தைக்குட்பட்ட பத்திரங்களை வாங்குதல் மற்றும் விற்பனை செய்வதில் செய்யப்பட்ட இடமாற்றங்களின் உகந்த அளவை அறிய அனுமதிக்கிறது. எம்.எச். மில்லர் மற்றும் டி. மில்லர் மற்றும் ஓர் மாதிரியாக: சாராம்சத்தில் இது உகந்த வருவாயை நிர்ணயிப்பதை முன்மொழிகிறது, அதாவது, நிறுவனங்கள் தங்கள் பண நிலுவைகளை எவ்வாறு நிர்வகிக்கலாம் மற்றும் அவற்றின் வரத்து மற்றும் வெளிச்செல்லல்களை கணிக்க முடியாமல் அவற்றின் செலவுகளை எவ்வாறு குறைக்க முடியும் என்பதை இது காட்டுகிறது; இந்த மாதிரியின் கிராஃபிக் பிரதிநிதித்துவம் (இணைப்பு 4 ஐப் பார்க்கவும்) பண சமநிலை எவ்வாறு ஒரு உயர் வரம்பை அடையும் வரை கணிக்கமுடியாமல் வீசுகிறது என்பதைக் குறிக்கிறது, அந்த நேரத்தில் பண இருப்பு மிகவும் சாதாரண நிலைக்குத் திரும்புவதற்கு தேவையான பத்திரங்களை நிறுவனம் வாங்குகிறது;மீண்டும், இருப்பு குறைந்த வரம்பை அடையும் வரை அதைச் சரிசெய்ய அனுமதிக்கப்படுகிறது, அவ்வாறு செய்யும்போது, நிலுவைத் தொகையை விரும்பத்தக்க நிலைக்குத் திருப்புவதற்கு தேவையான பத்திரங்களை நிறுவனம் விற்கிறது.
இந்த மாதிரியின் வரம்புகளை நிறுவுவதற்கு மில்லர் மற்றும் ஆர் மூன்று காரணிகளைச் சார்ந்தது என்பதைக் காட்டினர்:
பணப்புழக்கங்களின் தினசரி மாறுபாடு பெரியதாக இருந்தால் அல்லது பத்திரங்களை வாங்குவதற்கும் விற்பனை செய்வதற்கும் செலவு அதிகமாக இருந்தால், நிறுவனம் மிகவும் தனித்தனி கட்டுப்பாட்டு வரம்புகளை நிறுவ வேண்டும், மாறாக, வட்டி விகிதம் அதிகமாக இருந்தால், வரம்புகள் நெருக்கமாக நிறுவப்பட வேண்டும்.
இந்த மாதிரியின் படி பண மேலாண்மை நிறுவனம் எவ்வளவு பணப் பற்றாக்குறையை பொறுத்துக்கொள்ள முடியும் என்பதைப் பொறுத்து வரம்போடு இயங்குகிறது, இது பூஜ்ஜியமாக இருக்கலாம் அல்லது வங்கியுடன் செயல்பாடுகளைத் தக்கவைக்க தேவையான குறைந்தபட்ச பாதுகாப்பு அளவு.
பணத்தின் விரும்பத்தக்க நிலை பேச்சுவார்த்தைக்குட்பட்ட பத்திரங்களை வாங்குதல் அல்லது விற்பனை செய்வதற்கான பரிவர்த்தனை செலவுகள் மற்றும் பணத்தை வைத்திருப்பதற்கான வாய்ப்பு செலவு ஆகியவற்றைப் பொறுத்தது, ஒரு காலத்திற்கான பரிவர்த்தனை செலவுகள் அந்தக் காலத்தில் பேச்சுவார்த்தைக்குட்பட்ட பத்திரங்களில் பரிவர்த்தனைகளின் எண்ணிக்கையைப் பொறுத்தது, பணத்தை வைத்திருப்பதற்கான வாய்ப்பு செலவு என்பது ஒரு காலத்திற்கு எதிர்பார்க்கப்படும் பணத்தின் செயல்பாடாகும், மேலும் இது வழங்கப்படும்:
- மேல் மற்றும் கீழ் வரம்புக்கு இடையிலான தூரம்:
மேல் மற்றும் கீழ் வரம்புகள் மாதிரி கட்டுப்பாட்டு வரம்புகளாகக் கருதப்படுகின்றன மற்றும் விரும்பத்தக்க நிலை பரிமாற்ற செலவுகளின் தொகை மற்றும் எதிர்பார்க்கப்படும் வாய்ப்பு செலவைக் குறைக்கிறது.
பணப்பாய்வு அறிக்கை.
எதிர்கால காலங்களில் ஈவுத்தொகையை செலுத்துவதற்கும் நிறுவனங்களின் வளர்ச்சிக்கு நிதியளிப்பதற்கும் நேர்மறையான பணப்புழக்கங்களை உருவாக்கும் திறனை மதிப்பிடுவதற்கு, பணப்புழக்க அறிக்கையைத் தயாரிக்க வேண்டியது அவசியம்: இது செய்யப்படும் வருமானம் மற்றும் பணப்பரிமாற்றங்கள் தொடர்பானது ஒரு கணக்கியல் காலத்தில், இது முதலீடு மற்றும் நிதி நடவடிக்கைகள் பற்றிய தகவல்களையும் வழங்குகிறது.
வெளிப்புற நிதியுதவிகளை ஈர்க்கும் நிறுவனத்தின் திறன் தொடர்பான நோயறிதல்களை மேற்கொள்ள நிறுவனத்தை அரசு அனுமதிக்கிறது; இது அந்தக் காலகட்டத்தில் பெறப்பட்ட பணத்தின் இலக்கை வெளிப்படுத்துகிறது, நிறுவனத்தின் வளர்ச்சியைப் பற்றிய தகவல்களை வழங்குகிறது, அதாவது, அது வளர்ந்து கொண்டே இருந்தால், அது தேக்கமடைந்து அல்லது மந்தநிலையில் இருந்தால், மற்றும் குறுகிய காலத்திற்கு நிதி ஒதுக்கப்பட்டுள்ளதா என்பதை எடுத்துக்காட்டுகிறது மெதுவான மீட்பு முதலீடுகளில் அவற்றை வைக்கவும்.
இது போன்ற அம்சங்களை மதிப்பீடு செய்ய நிறுவனத்திற்கு இந்த நிலை உதவ வேண்டும்:
- எதிர்கால காலங்களில் நேர்மறையான பணப்புழக்கங்களை உருவாக்குவதற்கான வணிகத்தின் திறனை மதிப்பிடுங்கள். நிகர வருமானத்தின் மதிப்பு மற்றும் செயல்பாடுகள் தொடர்பான பணப்புழக்கத்திற்கு இடையிலான வேறுபாடுகளுக்கான காரணங்கள் அல்லது காரணங்களை நீங்கள் விளக்க வேண்டும். வணிகத்தின் திறனை மதிப்பிடுங்கள் உங்கள் கடமைகளை பூர்த்திசெய்து ஈவுத்தொகையை செலுத்துங்கள். மதிப்பாய்வு செய்யப்பட்ட காலகட்டத்தில் பணத்தைப் பயன்படுத்தாத பணம் மற்றும் முதலீடு மற்றும் நிதி பரிவர்த்தனைகள் இரண்டையும் நீங்கள் விளக்க வேண்டும்.
பணப்புழக்க அறிக்கையின் முக்கிய நோக்கம் பணத்தின் வருமானம் மற்றும் கொடுப்பனவுகள் பற்றிய தகவல்களையும், அத்துடன் நிறுவனத்தின் நிதி மற்றும் முதலீட்டு நடவடிக்கைகள் பற்றிய தகவல்களையும் வழங்குவதாகும்.
- பணப்புழக்கங்களின் வகைப்பாடு:
1- இயக்க நடவடிக்கைகளின் மூலம்: இதில் வருமானம் மற்றும் செயல்பாடுகளால் செய்யப்படும் பணம் ஆகியவை அடங்கும்.
| வருமானம் | கொடுப்பனவுகள் |
| வழங்கப்பட்ட பொருட்கள் மற்றும் சேவைகளின் விற்பனைக்காக வாடிக்கையாளர்களை நான் சேகரிக்கிறேன் அல்லது வசூலிக்கிறேன். | ஊழியர்களுக்கான கொடுப்பனவுகள் உட்பட சப்ளையர்களுக்கு வழங்கப்படும் பொருட்கள் மற்றும் சேவைகளுக்கான கொடுப்பனவுகள். |
| பெறப்பட்ட வட்டி மற்றும் ஈவுத்தொகை. | வட்டி மற்றும் வரி செலுத்துதல். |
2- முதலீட்டு நடவடிக்கைகளுக்கு: இந்தச் செயலுடன் தொடர்புடைய வருமானம் மற்றும் கொடுப்பனவுகள் அடங்கும்.
| வருமானம் | கொடுப்பனவுகள் |
| முதலீடுகள் அல்லது நிலையான சொத்துக்களின் விற்பனையிலிருந்து பணம். | முதலீடுகள் அல்லது நிலையான சொத்துக்களை வாங்குதல். |
| கடன்களில் பத்திரங்களை சேகரிப்பதற்கான பணம். | கடன் வாங்குபவர்களுக்கு பத்திரங்களை முன்கூட்டியே வழங்குதல். |
3- நிதி நடவடிக்கைகளுக்கு: இது இந்த கருத்தாக்கத்திற்கான வருமானம் மற்றும் பண கொடுப்பனவுகளை தொடர்புபடுத்துகிறது.
| வருமானம் | கொடுப்பனவுகள் |
| குறுகிய மற்றும் நீண்ட காலத்திற்கு பெறப்பட்ட கடன்களின் பண தயாரிப்பு. | கடன் வாங்கிய பத்திரங்களின் கொடுப்பனவுகள் (வட்டி தவிர்த்து) |
| உரிமையாளர்களால் பெறப்பட்ட பணம். | உரிமையாளர்களுக்கு பணம் ஈவுத்தொகையாக செலுத்துதல். |
நிகர வருமானத்தை நிர்ணயிப்பதில் சேர்க்கப்பட்ட பரிவர்த்தனைகள் பணத்தில் இருக்கும் விளைவை பிரதிபலிக்கும் வகையில் வருமானம் மற்றும் வட்டி செலுத்துதல்கள் இயக்க நடவடிக்கைகள் என வகைப்படுத்தப்படுகின்றன; இந்த கணக்கீட்டில் தலையிடாததன் மூலம் ஈவுத்தொகை செலுத்துதல் நிதி நடவடிக்கைகளாக கருதப்படுகிறது.
நாணய முதலீட்டு நிதிகள், வணிக ஆவணங்கள் மற்றும் கருவூல பத்திரங்கள் ஆகியவற்றால் ஆன குறுகிய காலத்தில் அதிக திரவ முதலீடுகளாக இருக்கும் பண சமமானவை, அத்துடன் வங்கிக் கணக்கில் டெபாசிட் செய்யப்படும் பணம் வருமானம் மற்றும் பண கொடுப்பனவுகளாக கருதப்படுவதில்லை.
இந்த ஒவ்வொரு ஓட்டத்தின் வருமானத்திற்கும் பண கொடுப்பனவுகளுக்கும் உள்ள வேறுபாடு எதிர்மறையான அல்லது நேர்மறையான முடிவைக் கொடுக்கும்.
- இது நேர்மறையானதாக இருந்தால், இதன் விளைவாக வெளிப்படுத்தப்படும்: செயல்பாடுகள், முதலீடு அல்லது நிதி நடவடிக்கைகளில் இருந்து பணப்புழக்கம். முடிவு எதிர்மறையாக இருந்தால், அது வெளிப்படுத்தப்படும்: செயல்பாடுகள், முதலீடு அல்லது நிதி நடவடிக்கைகளில் பயன்படுத்தப்படும் பணப்புழக்கம்.
இந்த பணப்புழக்கங்களின் முடிவுகளின் தொகை மதிப்பாய்வு செய்யப்பட்ட காலகட்டத்தில் பணத்தின் மாற்றத்தைக் காட்டுகிறது; இது நிகர பணப்புழக்கம் என்று அழைக்கப்படுகிறது.
பணப்புழக்க அறிக்கையைத் தயாரிப்பதற்கு இது அவசியம்:
- தற்போதைய காலம் மற்றும் முந்தைய காலத்தின் இருப்புநிலை. நடப்பு காலத்திற்கான வருமான அறிக்கை.
Flow பணப்புழக்க அறிக்கையைத் தயாரிப்பதற்கான அடிப்படை அணுகுமுறைகள்:
1- பண அடிப்படையில்: இந்த அணுகுமுறை வருமானம் மற்றும் பண கொடுப்பனவுகள் (நேரடி முறை) அடிப்படையில் செயல்பாட்டு முடிவுகளை சுருக்கமாகக் கூறுகிறது; வருமானத்திற்கான வருமான அறிக்கை மதிப்புகள், விற்கப்பட்ட பொருட்களின் விலை மற்றும் செலவினங்களை சம்பள அடிப்படையில் பண அடிப்படையில் மாற்றுவதன் மூலம் நடவடிக்கைகளில் இருந்து பணப்புழக்கங்களைக் கணக்கிட அனுமதிக்கிறது, வருமான அறிக்கையில் உள்ள உருப்படிகளை அவர்கள் செய்த மாற்றங்களுக்கு சரிசெய்தல் தொடர்புடைய இருப்புநிலை கணக்குகள்.
2- காரண அடிப்படையில்: சம்பாதித்த வருமானம் அல்லது செலவினங்களின் அடிப்படையில் செயல்பாடுகளின் முடிவுகளை சுருக்கமாகக் கூறுகிறது.
ஒரு மாற்று முறை உள்ளது, இது மறைமுக முறை, இது செயல்பாடுகளிலிருந்து பணப்புழக்கத்தைத் தயாரிக்கப் பயன்படுகிறது, இந்த காலத்திற்கான நிகர லாபத்தின் இந்த பகுதி மற்றும் நடவடிக்கைகளில் இருந்து நிகர பணப்புழக்கத்திற்கு இந்த எண்ணிக்கையை மாற்ற தேவையான அனைத்து மாற்றங்களும் செய்யப்படுகின்றன. செயல்பாடுகள்.
செயல்பாடுகளிலிருந்து பணப்புழக்கத்தின் முக்கியத்துவம்.
நிறுவனம் உயிர்வாழும் என்று உத்தரவாதம் அளிக்கும் செயல்பாடுகளிலிருந்து நேர்மறையான பணப்புழக்கங்களை உருவாக்க நிறுவனங்கள் அவசியம், ஏனென்றால் உருவாக்கப்படும் ஓட்டங்கள் எதிர்மறையாக இருந்தால், அவை பிற மூலங்களிலிருந்து காலவரையின்றி பணத்தைப் பெற முடியாது, ஏனெனில் பணத்தைப் பெறும் திறன் நிதி நடவடிக்கைகளின் மூலம் அவை செயல்பாட்டு நடவடிக்கைகளிலிருந்து பணப்புழக்கத்தை உருவாக்கும் நிறுவனத்தின் திறனைப் பெரிதும் சார்ந்துள்ளது, மேலும் முதலீட்டாளர்கள் முதலீடு செய்யப் போகும் போது இந்த நிலைமை முதலீட்டாளர்களை ஊக்கப்படுத்துகிறது.
செயல்பாடுகளிலிருந்து பணப்புழக்கங்களின் அறிக்கையைத் தயாரிக்க, முன்னர் தொடர்புடைய வருமானம் மற்றும் கொடுப்பனவுகளின் பணத்தின் விளைவுகளையும், கணக்குகளில் உள்ள மாறுபாடுகள் மற்றும் வருமானம் மற்றும் செலவினங்களின் மாற்றத்தையும் கணக்கில் எடுத்துக்கொள்வது அவசியம். பின்வரும் சமன்பாடுகளைப் பயன்படுத்தி பெட்டி தளத்திற்கு காரணம்:
1- வாடிக்கையாளர்களிடமிருந்து பெறப்பட்ட பணம்:
நிகர விற்பனை + பெறத்தக்க கணக்குகளில் குறைவு - பெறத்தக்க கணக்குகளில் அதிகரிப்பு
2- பெறப்பட்ட வட்டி மற்றும் ஈவுத்தொகை:
வட்டி வருமானம் + பெறத்தக்க வட்டி குறைவு - பெறத்தக்க வட்டி அதிகரிப்பு
3- வணிக வழங்குநர்களுக்கான கொடுப்பனவுகள்:
விற்பனை செலவு + சரக்கு அதிகரிப்பு - சரக்கு குறைவு
4- செலவு கொடுப்பனவுகள்:
இயக்க செலவுகள் - தேய்மானம் மற்றும் பிற + முன்கூட்டியே செலுத்தும் செலவுகளில் அதிகரிப்பு - முன்கூட்டியே செலுத்தும் பணத்தின் குறைவு
5- வட்டி செலுத்துதல்:
வட்டி செலவு + செலுத்த வேண்டிய வட்டி குறைவு - செலுத்த வேண்டிய வட்டி அதிகரிப்பு
6- வரி செலுத்துதல்:
வரி செலவுகள் + செலுத்த வேண்டிய வரிகளில் குறைவு - செலுத்த வேண்டிய வரிகளில் அதிகரிப்பு
நிகர லாபத்திற்கும் நிகர ஓட்டத்திற்கும் சில வேறுபாடுகள் உள்ளன:
- பணத்தைப் பயன்படுத்தாத செலவுகள், அதாவது மதிப்பிழந்த சொத்துக்களின் தேய்மானம் மற்றும் கடன்தொகை ஆகியவை நிகர பணப்புழக்கத்தை பாதிக்காது, ஆனால் நிகர வருமானத்தை பாதிக்கின்றன. வருமானம் மற்றும் செலவுகளை அங்கீகரிப்பதற்கும் இடையில் உள்ள நேர வேறுபாடுகள் பணப்புழக்கத்தின் நிகழ்வு. நிகர வருமானத்தை நிர்ணயிப்பதில் செயல்பாட்டு அல்லாத லாபங்கள் மற்றும் இழப்புகள் ஈடுபட்டுள்ளன, ஆனால் தொடர்புடைய பணப்புழக்கம் ஒரு நிதி நடவடிக்கை என வகைப்படுத்தப்படுகிறது, இது ஒரு செயல்பாட்டு செயல்பாடு அல்ல.
நிதி மற்றும் முதலீட்டு நடவடிக்கைகளில் இருந்து பணப்புழக்கத்தை தயாரித்தல்.
இந்த நடவடிக்கைகளிலிருந்து வரும் ஓட்டங்களைக் கணக்கிட, தொடர்புடைய சொத்துக்கள் மற்றும் பொறுப்புக் கணக்குகளின் உள்ளீடுகளை ஆராயலாம், அதோடு எந்தவொரு லாபம் அல்லது இழப்புடன் தொடர்புடையது மற்றும் வருமான அறிக்கையைக் காட்டுகிறது; மேலும், பணத்தைப் பயன்படுத்தாத செயல்பாடுகள் இந்த நடவடிக்கைகளுக்குள் நடந்தால், அவை ஒரு துணை அறிக்கையில் பட்டியலிடப்பட வேண்டும், இது பணப்புழக்க அறிக்கையுடன் வரும்.
நூலியல்:
- அமத் சலாஸ், ஓரியோல்: நிதி அறிக்கைகளின் பகுப்பாய்வு 2 வது பதிப்பு 2000 மேலாண்மை, பார்சிலோனா 1996.
- பிளான்ச், எல்.எல்., ஈ. எல்விரா மற்றும் எம். நவலன்: பணம் - மேலாண்மை. 2 வது பதிப்பு, எடிசியன்ஸ் கெஸ்டியன் 2000, எஸ்.ஏ., பார்சிலோனா. 1998.
- பிரெட்லி, ஆர் மற்றும் எஸ். மியர்ஸ்: வணிக நிதியுதவியின் அடிப்படைகள் 4 வது பதிப்பு.
- காஸ்டெல்ஸ், சி., கோன்சலஸ் ஏ. மற்றும் டெமஸ்ட்ரே ஏ.: நிதி அறிக்கைகளை பகுப்பாய்வு செய்வதற்கான நுட்பங்கள். 1 வது பதிப்பு. பப்ளிக்ஸென்ட்ரோ ஆசிரியர் குழு. 2001.
- கிட்மேன் லாரன்ஸ், ஜே: அடிப்படை நிதி மேலாண்மை 4 வது பதிப்பு எடிடோரா ஹார்லா. மெக்சிகோ 1990.
- மல்லோ ரோட்ரிக்ஸ், கார்லோஸ்: பகுப்பாய்வு கணக்கியல் 4 வது பதிப்பு. பொருளாதாரம் மற்றும் நிதி அமைச்சகம். மாட்ரிட்.
- ஏ. மில்லர், மிர்டன் எச். மற்றும் ஆர், டேனியல்: பொருளாதார வல்லுநர்களின் 4 வது மாநாட்டின் நிறுவனங்களால் பணத்திற்கான கோரிக்கையின் மாதிரி, ஆகஸ்ட் 1996.
- பெர்டோமோ மோரேனோ, ஆபிரகாம்: நிதி நிர்வாகத்தின் அடிப்படைக் கருத்துக்கள். மெக்சிகோ 2000.
- படான், டபிள்யூஏ: கணக்காளர் கையேடு. யுடெஹா, மெக்சிகோ 1943.
- சாலமன், எஸ்ரா: நிதி நிர்வாகம் அறிமுகம். மெக்சிகோ 2000.
- குறுகிய கால நிதி மேலாண்மை செகான் பதிப்பு 2002.
- வெஸ்டன் ஃப்ரீ, ஜே: நிதி நிர்வாகத்தின் அடிப்படைகள். தொகுதி I மற்றும் II. 10 வது பதிப்பு. பத்தொன்பது தொண்ணூற்று ஆறு.
