உள் கட்டுப்பாடு மற்றும் கோசோ கருவிகள் - சாக்ஸ்

உள் கட்டுப்பாட்டின் வரலாறு அதன் தோற்றம் முற்றிலும் நடைமுறை மற்றும் செயல்பாட்டு மட்டங்களில் இருந்தது என்பதைக் காட்டுகிறது. இந்த காரணத்திற்காக, பாரம்பரிய முறைகள் அதனுடன் தொடர்புடையவை.

இதன் நடைமுறை விளைவுகள் அவை நிறுவனங்களுக்கு சாதகமான பங்களிப்பைச் செய்தன என்பதைக் காட்டின, அவை மறுக்க முடியாது, ஆனால் அது போதுமான பங்களிப்பாக இருக்கவில்லை என்றும் அவசியமில்லை என்றும் அவர்கள் சுட்டிக்காட்டினர்.

விஷயங்கள் கணிசமாக மாறத் தொடங்கின.

முதலில், வரையறைகளை அறிமுகப்படுத்துவதன் மூலம் (கட்டுப்பாட்டு அளவுகோல்கள் அல்லது கருத்தியல் கட்டமைப்புகள்.) பின்னர் மூலோபாய வழிமுறைகளை திணிப்பதன் மூலம் (மேலிருந்து கீழாக; நிறுவன மட்டத்தில் ஆபத்து அடிப்படையிலானது…

இந்த அர்த்தத்தில், COSO இன் பங்களிப்பு மற்றும் ஒருங்கிணைக்கப்பட்ட பிற கட்டுப்பாட்டு அளவுகோல்கள் முக்கியமானது. ஆனால், SOX சட்டத்தின் தீர்மானங்களை அடிப்படையாகக் கொண்ட ஒழுங்குமுறை பங்களிப்பு மற்றும் ஆரம்பத்தில் AS-2 மற்றும் இப்போது AS-5 இலிருந்து கான்கிரீட் செய்யப்பட்டது.

ஐசி அமைப்பை எவ்வாறு வடிவமைப்பது மற்றும் செயல்படுத்துவது

கோசோ - ஒருங்கிணைந்த கருத்தியல் அமைப்பு.

விளக்க குறிப்பு

1. உள் கட்டுப்பாட்டு நோக்கங்கள்:

Of செயல்பாடுகளின் செயல்திறன் மற்றும் செயல்திறன்.

Information நிதி தகவலின் நம்பகத்தன்மை.

Reg விதிமுறைகள் மற்றும் கடமைகளுக்கு இணங்குதல்.

Assets சொத்துக்களைப் பாதுகாத்தல்.

2. உள் கட்டுப்பாட்டு கூறுகள்:

Environment கட்டுப்பாட்டு சூழல்.

• இடர் மதிப்பீடு.

Activities நடவடிக்கைகளை கட்டுப்படுத்துதல்.

And தகவல் மற்றும் தொடர்பு.

It கண்காணிப்பு.

3. உள் கட்டுப்பாட்டு நிலைகள்:

அவை ஒவ்வொரு நிறுவன கட்டமைப்பையும் சார்ந்துள்ளது.

CI COSO அமைப்பை எவ்வாறு மதிப்பிடுவது - மதிப்பீட்டு கருவிகள்.

அறிமுகம்

1. பின்வரும் வெவ்வேறு வழிகளில் கருவிகளைப் பயன்படுத்தலாம்:

• தனித்தனியாக, ஒரு குறிப்பிட்ட கூறுகளை மதிப்பிடும்போது.

Components ஒன்றாக, அனைத்து கூறுகளும் மதிப்பீடு செய்யப்படும்போது.

Tools அவை எவ்வாறு கட்டப்பட வேண்டும் என்பதைக் காட்டும் கலப்பு கருவிகள்.

2. இந்த மதிப்பீட்டு கருவிகள் பயனுள்ள உள் கட்டுப்பாட்டுக்கான அளவுகோல்கள் தொடர்பாக உள் கட்டுப்பாட்டு முறையை மதிப்பிடுவதில் உதவி மற்றும் உதவியை வழங்க முன்மொழியப்பட்டுள்ளன.

மாதிரி கருவிகள்

1. அதை உருவாக்கும் கருவிகள்:

Significant ஒவ்வொரு குறிப்பிடத்தக்க காரணி அல்லது உறுப்புகளையும் அடையாளம் காட்டும் சுருக்கமான அறிமுகம்.

. கவனிக்கப்பட வேண்டிய அத்தியாவசிய பிரச்சினைகள்.

Focus கவனம் செலுத்த வேண்டிய கட்டத்தில் எவ்வளவு முக்கியமானது என்பதை எழுதுவதற்கான கருத்துகள்.

தொடர்புடைய கட்டுப்பாடுகளின் செயல்திறனைப் பற்றிய முடிவு.

2. குறிப்பிட்ட அம்சங்கள்:

She பணித்தாளில் அபாயங்கள் மற்றும் கட்டுப்பாட்டு நடவடிக்கைகளை மதிப்பீடு செய்தல், ஒவ்வொரு செயல்பாட்டிற்கும் குறிக்கோள்களை நிறுவுதல், அபாயங்களை பகுப்பாய்வு செய்தல், திட்டங்கள், திட்டங்கள் மற்றும் பிற நடவடிக்கைகளை நேரடி அபாயங்களுக்கு நிறுவுதல்.

Control உள் கட்டுப்பாட்டு அமைப்பின் ஒட்டுமொத்த மதிப்பீடு, ஒவ்வொரு கூறுகளின் முடிவுகளின் மற்றும் முடிவுகளின் சுருக்கமாக வழங்க வழங்கப்படுகிறது.

குறிப்பு கையேடு

1. இடர் மதிப்பீட்டு பணித்தாள் மற்றும் கட்டுப்பாட்டு நடவடிக்கைகளை முடிக்க மதிப்பீட்டாளருக்கு உதவ வடிவமைக்கப்பட்டுள்ளது.

2. பொதுவான வணிகங்களுக்கான தற்போதைய நடவடிக்கைகள், விளக்க நோக்கங்கள், அபாயங்கள் மற்றும் கட்டுப்பாட்டு நடவடிக்கைகளில் கவனம் செலுத்த வேண்டிய புள்ளிகள்.

ஐசி அமைப்பை எவ்வாறு மதிப்பிடுவது

எஸ்.இ.சி வழிகாட்டல் (முகப்பு).

அறிமுகம்

1. நியாயமான பாதுகாப்பை வழங்கும் நிதித் தகவலுக்கான (சிஐஐஎஃப்.) உள் கட்டுப்பாட்டு முறையை பராமரிப்பதற்கு மேலாண்மை பொறுப்பு.

2. SOX சட்டத்தின் பிரிவு 404 ஐ செயல்படுத்த SEC ஏற்றுக்கொண்ட விதிகள், நிர்வாகம் ஆண்டுதோறும் CIIF ஐ மதிப்பீடு செய்ய வேண்டும்.

CIIF இன் உள்ளார்ந்த வரம்புகள்

1. சிஐஐஎஃப் முழுமையான பாதுகாப்பை வழங்க முடியாது, இது மனித விடாமுயற்சி மற்றும் இணக்கத்தை உள்ளடக்கிய ஒரு செயல்முறையாகும், மேலும் தீர்ப்பில் பிழைகள் மற்றும் மனித தோல்வியின் விளைவாக இணங்காதது.

2. ஐ.சி.எஃப்.ஆர் கூட்டணியால் மீறப்படலாம் அல்லது நிர்வாகத்தால் மீறப்படலாம்.

3. தற்செயலான பிழைகள் அல்லது மோசடி என அனைத்து தவறான விளக்கங்களையும் CIIF தடுக்கவோ கண்டறியவோ முடியாது.

நோக்குநிலையின் மைய கூறுகள்

1. இடர் மதிப்பீடுகளின் அடிப்படையில் சான்றுகளைப் பெறுவதற்கு மதிப்பீட்டு அணுகுமுறைகள் எவ்வாறு வேறுபடுகின்றன என்பதை விளக்குங்கள்.

2. ஆவணங்களின் நோக்கம் மற்றும் அதன் மதிப்பீட்டை ஆதரிக்கும் ஆவணங்களுக்கான அணுகுமுறைகளில் மேலாண்மை எவ்வாறு நெகிழ்வுத்தன்மையைக் கொண்டுள்ளது என்பதை விளக்குங்கள்.

3. சோதனைகள் பயன்படுத்துவதற்கு நிர்வாகத்தையும் தணிக்கையாளரையும் வெவ்வேறு அணுகுமுறைகளைக் கொண்டிருக்க அனுமதிக்கிறது.

வழிகாட்டுதல் கோட்பாடுகள்

1. நிதி அறிக்கைகளின் தவறான விளக்கம் சரியான நேரத்தில் தடுக்கப்படாது அல்லது கண்டறியப்படாது என்ற அபாயத்தை போதுமான அளவு கட்டுப்படுத்தும் கட்டுப்பாடுகளை அது செயல்படுத்தியுள்ளதா என்பதை மேலாண்மை மதிப்பீடு செய்ய வேண்டும்.

2. அதன் கட்டுப்பாடுகளின் செயல்பாடு தொடர்பான ஆதாரங்களை நிர்வாகத்தின் மதிப்பீடு அதன் இடர் மதிப்பீட்டின் அடிப்படையில் இருக்க வேண்டும்.

ஐசி அமைப்பை எவ்வாறு மதிப்பிடுவது

எஸ்.இ.சி வழிகாட்டுதல் (முடிவடைகிறது).

இலக்குகள்

1. நிதித் தகவல்களின் மீதான உள் கட்டுப்பாட்டின் குறிக்கோள், நிதித் தகவல்களின் நம்பகத்தன்மை மற்றும் என்ஐஎஃப் இன் படி வெளி நோக்கங்களுக்காக நிதி அறிக்கைகளைத் தயாரிப்பது குறித்து நியாயமான உத்தரவாதம் அளிப்பதாகும்.

2. CIIF மதிப்பீட்டின் நோக்கம், நிதியாண்டின் இறுதியில் CIIF இல் ஏதேனும் பொருள் பலவீனம் உள்ளதா என்பது குறித்து அதன் வருடாந்திர மதிப்பீட்டிற்கு நிர்வாகத்திற்கு நியாயமான அடிப்படையை வழங்குவதாகும்.

அபாயங்கள் மற்றும் கட்டுப்பாடுகளின் அடையாளம்

1. நிதித் தகவல்களின் அபாயங்கள்.

2. நிதித் தகவல்களின் அபாயங்களை நிர்வகிக்கும் கட்டுப்பாடுகள்.

3. நிறுவன மட்டத்தில் கட்டுப்பாடுகளைக் கருத்தில் கொள்வது.

4. பொது தகவல் தொழில்நுட்பக் கட்டுப்பாடுகளின் பங்கு.

5. மதிப்பீட்டை ஆதரிப்பதற்கான சான்றுகள்.

CIIF செயல்பாட்டின் செயல்திறனுக்கான சான்றுகளின் மதிப்பீடு

1. மதிப்பீட்டை ஆதரிக்க தேவையான ஆதாரங்களை தீர்மானித்தல், அது அடையாளம் காணும் கட்டுப்பாடுகளின் ஐ.சி.எஃப்.ஆர் அபாயத்தை மதிப்பிடுவதற்காக.

2. சிஐஐஎஃப் செயல்பாட்டின் ஆதாரங்களை மதிப்பிடுவதற்கான நடைமுறைகளை செயல்படுத்துதல்.

3. மதிப்பீட்டிற்கு நியாயமான ஆதரவை வழங்குவதற்கான சான்றுகள்.

பரிசீலித்தல்

1. கட்டுப்பாட்டு குறைபாடுகளை மதிப்பீடு செய்தல்.

2. நிர்வாகத்தால் CIIF இன் செயல்திறனை மதிப்பீடு செய்வதற்கான வெளிப்பாடு.

3. பொருள் பலவீனங்களைப் பற்றிய வெளிப்பாடுகள்.

4. முன்னர் வெளியிடப்பட்ட நிதிநிலை அறிக்கைகளின் மறு வெளிப்பாடு சிஐஐஎஃப் குறித்த நிர்வாக அறிக்கையில் உள்ளது.

5. CIIF இன் சில அம்சங்களை மதிப்பிட இயலாமை.

ஐசி அமைப்பை எவ்வாறு தணிக்கை செய்வது

தரநிலை எண் 5 (தொடக்கம்) தணிக்கை.

வாய்ப்பு

நிதி அறிக்கையிடலுக்கான உள் கட்டுப்பாட்டின் செயல்திறனை நிர்வாகத்தின் மதிப்பீட்டின் தணிக்கை செய்ய தணிக்கையாளரை நியமிக்கும்போது தேவைகளை நிறுவுதல் மற்றும் வழிகாட்டுதலை வழங்குதல்.

AS-5 பயன்பாட்டுடன் அனுபவம்

1. நிதித் தகவல்களின் மீதான உள் கட்டுப்பாட்டின் தணிக்கை பெருநிறுவன ஆளுகை மற்றும் கட்டுப்பாடுகளில் வலுவான கவனம் செலுத்துவதோடு, உயர் தரமான நிதித் தகவலும் உள்ளிட்ட முக்கியமான நன்மைகளை உருவாக்கியுள்ளது.

2. செலவுகள் எதிர்பார்த்ததை விட அதிகமாக இருந்தன, சில சமயங்களில், நிதித் தகவல்களின் மீதான உள் கட்டுப்பாட்டின் திறம்பட்ட தணிக்கை செய்வதற்கு தேவையான முயற்சியை விட அதிகமான முயற்சிகள் தோன்றியுள்ளன.

உள் பயனுள்ள கட்டுப்பாடு

நிதித் தகவல்களின் நம்பகமான உள் கட்டுப்பாடு நிதித் தகவல்களின் நம்பகத்தன்மை மற்றும் வெளிப்புற நோக்கங்களுக்காக நிதி அறிக்கைகளைத் தயாரிப்பது குறித்து நியாயமான உத்தரவாதத்தை வழங்குகிறது.

தணிக்கையாளரின் குறிக்கோள்கள்

1. நிதித் தகவல்களின் மீதான உள் கட்டுப்பாட்டின் செயல்திறன் குறித்து ஒரு கருத்தை வெளிப்படுத்துங்கள்.

2. மதிப்பீடு செய்யப்பட்ட தேதியில் பொருள் பலவீனங்கள் உள்ளதா என்பது குறித்து தகுதிவாய்ந்த சான்றுகள் மற்றும் நியாயமான உத்தரவாதத்தைப் பெற தணிக்கைத் திட்டமிட்டு செயல்படுத்தவும்.

ஒருங்கிணைப்பு தணிக்கை

1. உள் கட்டுப்பாட்டு தணிக்கை நிதி அறிக்கைகளின் தணிக்கை பற்றி சிந்திக்கிறது, இருப்பினும் அவை குறிக்கோள்களைப் பகிர்ந்து கொள்ளவில்லை, எனவே தணிக்கையாளர் அந்தந்த நோக்கங்களை அடைய வேலையைத் திட்டமிட்டு செயல்படுத்த வேண்டும்

2. நிதி அறிக்கை தணிக்கையில், இரு தணிக்கைகளின் குறிக்கோள்களையும் ஒரே நேரத்தில் அடைய தணிக்கையாளர் தனது கட்டுப்பாட்டு சோதனையை வடிவமைக்க வேண்டும்.

திட்டமிடல்

தணிக்கையாளர் நிதி அறிக்கையிடல் மீதான உள் கட்டுப்பாட்டின் தணிக்கை சரியான முறையில் திட்டமிட வேண்டும் மற்றும் எந்த உதவியாளர்களையும் போதுமான அளவில் கண்காணிக்க வேண்டும்.

ஐசி அமைப்பை எவ்வாறு தணிக்கை செய்வது

தணிக்கை தர எண் 5 (முடிவடைகிறது).

மோசடி அபாயத்தை நிர்வகிக்கவும்

மோசடி காரணமாக பொருள் தவறாக மதிப்பிடுவதன் அடையாளம் காணப்பட்ட அபாயங்கள் மற்றும் நிர்வாகம் கட்டுப்பாடுகளை மீறும் அபாயத்தை நிர்வகிக்கும் நோக்கம் கொண்ட கட்டுப்பாடுகள் ஆகியவற்றை நிறுவனத்தின் கட்டுப்பாடுகள் போதுமான அளவு நிர்வகிக்கிறதா என்பதை தணிக்கையாளர் மதிப்பீடு செய்ய வேண்டும்.

நிறுவன மட்டத்தில் கட்டுப்பாடுகளை அடையாளம் காணுதல்

நிறுவனத்திற்கு பயனுள்ள உள் கட்டுப்பாடு உள்ளதா என்பது குறித்த தனது முடிவுக்கு முக்கியமான அந்தக் கட்டுப்பாடுகளை தணிக்கையாளர் சோதிக்க வேண்டும். நீங்கள் நிகழ்த்தும் மதிப்பீடு நீங்கள் இயக்க வேண்டிய சோதனைகளை அதிகரிக்கவோ குறைக்கவோ வழிவகுக்கும்.

முக்கியமான கணக்குகள் மற்றும் வெளிப்பாடுகள் மற்றும் அவற்றுடன் தொடர்புடைய கூற்றுக்கள்

முக்கியமான கணக்குகள் மற்றும் வெளிப்பாடுகள் மற்றும் அவற்றுடன் தொடர்புடைய நிதிநிலை அறிக்கைகள் அடையாளம் காணப்பட வேண்டும், எடுத்துக்காட்டாக:

Ist இருப்பு அல்லது நிகழ்வு.

Ot மொத்தம்.

U மதிப்பீடு அல்லது பணி.

• உரிமைகள் மற்றும் கடமைகள்.

• விளக்கக்காட்சி மற்றும் வெளிப்படுத்தல்.

சோதிக்க கட்டுப்பாடுகள் தேர்வு

ஒவ்வொரு கட்டுப்பாட்டிற்கும் பொருள் தவறாக மதிப்பிடுவதற்கான மதிப்பிடப்பட்ட அபாயத்தை இத்தகைய கட்டுப்பாடுகள் போதுமானதாக உள்ளதா என்பது குறித்து அதன் முடிவுக்கு முக்கியமான கட்டுப்பாடுகளை தணிக்கையாளர் சோதிக்க வேண்டும்.

கட்டுப்பாடுகளின் சோதனை

1. வடிவமைப்பு செயல்திறன்: கட்டுப்பாட்டை திறம்பட செயல்படுத்த தேவையான அதிகாரம் மற்றும் திறனைக் கொண்ட நபர்களால் கட்டுப்பாடுகள் இயக்கப்படுகின்றனவா என்பதை தீர்மானிக்கிறது.

2. செயல்பாடுகளின் செயல்திறன்: கட்டுப்பாடு வடிவமைக்கப்பட்டபடி செயல்படுகிறதா என்பதையும், கட்டுப்பாட்டை இயக்கும் நபருக்கு கட்டுப்பாட்டை திறம்பட செயல்படுத்த தேவையான அதிகாரமும் திறமையும் உள்ளதா என்பதை தீர்மானிக்கிறது.

உள் கட்டுப்பாட்டு அமைப்பை எவ்வாறு கண்காணிப்பது.

இன்றுவரை குறிப்பு கருவி இல்லை.

பின்னணி

1. உள் கட்டுப்பாட்டின் மேற்பார்வை என்பது திட்டமிடத் தொடங்கியுள்ள ஒரு பிரச்சினை.

2. தற்போது சில முன்னேற்றங்கள் உள்ள கூறுகள் கீழே உள்ளன.

உள் மேற்பார்வை

உள் கட்டுப்பாடு தொடர்பான அனைத்து செயல்முறைகளையும் மேற்பார்வையிடுவது இயக்குநர்கள் குழு மற்றும் மூத்த நிர்வாகத்தின் கடமையாகும், ஆனால் குறிப்பாக தணிக்கைக் குழு.

வெளிப்புற மேற்பார்வை

1. இது கட்டுப்பாடு, கண்காணிப்பு மற்றும் கட்டுப்பாடு, அதாவது கண்காணிப்புகளின் வெளிப்புற நடவடிக்கைகளின் குறிப்பிட்ட பங்கு.

2. AS-2 மற்றும் AS-5 தொடர்பான கருத்துக் கடிதங்களில் எழுப்பப்பட்டு, உள் கட்டுப்பாட்டுடன் தொடர்புடைய பாத்திரங்களைக் கொண்ட அனைவரும் ஒரே கட்டுப்பாட்டு அளவுகோல்களைப் பயன்படுத்த வேண்டும் என்றால், மேற்பார்வை அதிகாரிகளும் ஏற்றுக்கொள்வது தர்க்கரீதியானது அதே.

3. நிதித் தகவல்களை எல்லை தாண்டிய மேற்பார்வையின் அளவைப் பொறுத்தவரை, அதன் ஒரு பகுதி உள் கட்டுப்பாடுகள் தொடர்பானவற்றை உள்ளடக்கியதாக இருக்கும்.

வெளிப்புறக் கட்சிகளுக்கு எவ்வாறு வழங்குவது, உள் கட்டுப்பாடு குறித்த அறிக்கைகள்.

கோசோ - வெளி கட்சிகளுக்கு அறிக்கைகள்.

பின்னணி

1. நான்கு நிறுவனங்களில் ஒன்று பங்குதாரர்களுக்கு அதன் அறிக்கைகளில் நிர்வாகத்தால் உள் கட்டுப்பாட்டின் அம்சங்கள் குறித்து ஒரு விவாதம் அடங்கும்.

2. இந்த அறிக்கை ஒரு நிறுவனத்தின் வெளியிடப்பட்ட நிதிநிலை அறிக்கையைத் தயாரிப்பதில் உள் கட்டுப்பாடு தொடர்பான சிக்கல்களில் கவனம் செலுத்துகிறது.

வாய்ப்பு

1. ஒரு அறிக்கையின் ஒரு முக்கிய அம்சம் என்னவென்றால், புகாரளிக்கப்படுவதைப் பற்றிய அறிக்கை.

2. கருத்தியல் கட்டமைப்பின் வரையறைகளைப் பயன்படுத்துங்கள்.

3. உள்ளகக் கட்டுப்பாடு என்பது நிதிநிலை அறிக்கைகளைத் தயாரிப்பதன் நம்பகத்தன்மை குறித்து நியாயமான உத்தரவாதத்தை வழங்குவதற்காக நிறுவனத்தின் நிர்வாகக் குழு, மேலாண்மை மற்றும் பிற பணியாளர்களால் உருவாக்கப்பட்ட ஒரு செயல்முறையாகும்.

அறிக்கையின் எல்லைக்குள் கூறுகள் சேர்க்கப்பட்டுள்ளன

1. சட்டங்கள் மற்றும் ஒழுங்குமுறைகளுக்கு இணங்குவதற்கான கட்டுப்பாடு.

2. கட்டுப்பாட்டு வகைகளின் வேறுபாடு.

3. கட்டுப்பாட்டு சூழல்.

4. இடர் மதிப்பீடு மற்றும் கட்டுப்பாட்டு நடவடிக்கைகள்.

5. தகவல் மற்றும் தொடர்பு.

6. கண்காணித்தல்.

உள்ளடக்கத்தைப் புகாரளிக்கவும்

1. மேலாண்மை பொறுப்பு.

2. குறிப்பிட்ட கூறுகளின் கலந்துரையாடல் (தணிக்கைக் குழு, கொள்கைகளின் தொடர்பு, நிறுவன உறவுகள், பணியாளர்கள், நடத்தை விதிமுறை மற்றும் உள் தணிக்கை திட்டம்…

3. உள் கட்டுப்பாட்டின் வரம்புகள்.

4. குறைபாடுகளுக்கு மேலாண்மை பதில்கள்.

5. கையொப்பங்கள்.