வங்கிகளில் பண மேலாண்மை கணக்கியல்

நடப்பு சொத்துகளுக்குள் முதல் உருப்படிகள் கையில் பணம் மற்றும் வங்கியில் மிகவும் திரவப் பொருட்களாக உள்ளன, இதில் சட்ட டெண்டர், வெளிநாட்டு நாணயம், காசோலைகள், பண ஆணைகள் மற்றும் பார்வை இடுகை ஆகியவற்றின் உடைமை இருப்பதும் அடங்கும்., வங்கிகளில் வைப்பு மற்றும் நிதி நிறுவனங்களில் செய்யப்பட்ட வேலைவாய்ப்பு.

இது நிறுவனம் வைத்திருக்கும் மற்றும் அதன் வங்கிக் கணக்குகளில் டெபாசிட் செய்யப்படும் பண வழிமுறைகளின் இருப்பைக் குறிக்கிறது.

இந்த கணக்கு, முதலீட்டு செயல்முறைக்கு நிதியளிக்கும் ஒன்றைத் தவிர, அந்த நிறுவனம் செய்த வைப்புகளுக்கான வங்கியில் உள்ள பண வழிமுறைகளின் உள்ளீடுகளை பிரதிபலிக்கிறது.

அதேபோல், சப்ளையர்களுக்கு வழங்கப்பட்ட கொடுப்பனவுகளுக்கான செலவுகள் பிரதிபலிக்கப்படுகின்றன, அதேபோல் ஊதியங்கள், பங்களிப்புகள், அபராதம், நிதி கலைத்தல் ஆகியவற்றிற்கான பணம் திரும்பப் பெறுதல்.

இந்த நாணய வளங்களைக் கையாள்வதற்கான செயல்பாடுகள் கியூபாவின் மத்திய வங்கியின் விதிகளுக்கு இணங்க வேண்டும், வங்கி கணக்கு அறிக்கையுடன் மாதந்தோறும் அதன் சமநிலையை சரிசெய்ய வேண்டும்.

இந்த கணக்கை நாணய வகையால், தனி கணக்குகளாக அல்லது துணை கணக்குகளாக பகுப்பாய்வு செய்ய வேண்டும்:

1. வங்கியில் பணம் - வங்கியில் தேசிய நாணய ரொக்கம் - வெளிநாட்டு நாணயம்

இந்த கணக்குகள் அல்லது துணைக் கணக்குகள் ஒவ்வொன்றும் பின்வரும் துணைக் கணக்குகளில் பகுப்பாய்வு செய்யப்பட வேண்டும்:

1. சிறு கொடுப்பனவுகளுக்கான நிதி. வங்கியில் டெபாசிட் செய்வதற்கான டிரான்ஸிட்டில் பரிவர்த்தனை காசோலைகளுக்கான நிதி அல்லது டிரான்ஸிட்டில் வைப்பு. மற்றும் நீங்கள் குறிப்பிட விரும்பும் மற்றவர்கள்

இது பற்று.

1. நிறுவனம் உருவாக்கப்பட்ட நேரத்தில் நியமிக்கப்பட்டதன் மூலம். பண வைப்பு, காசோலைகள் அல்லது பிற ஆவணங்கள் மூலம், பண விற்பனை அல்லது கடனிலிருந்து பெறப்பட்ட பணத்தை குறிக்கும். ஊதியங்கள், மானியங்கள் மற்றும் பயனாளிகளால் கோரப்படாத பிற இழப்பீடுகளை திருப்பிச் செலுத்துவதன் மூலம் பரிவர்த்தனை நிதியை ரத்து செய்வதற்கோ அல்லது குறைப்பதற்கோ. சிறு கொடுப்பனவுகளுக்கான நிலையான நிதியை ரத்து செய்வதற்கோ அல்லது குறைப்பதற்கோ. வாடிக்கையாளர்களிடமிருந்து பெறக்கூடிய கணக்குகளை சேகரிப்பதற்காக, வங்கி பரிமாற்றத்தின் மூலம். பங்குகளை ரொக்கமாக விற்கும்போது. சந்தா பங்குகள் கலைக்கப்படும் போது. முழுமையாக. பங்குகளின் பண விற்பனையை அவற்றின் பெயரளவு மதிப்பை விட அதிகமான மதிப்புக்கு பதிவு செய்வதன் மூலம். பங்குகள் அவற்றின் பெயரளவு மதிப்பை விட குறைவான மதிப்புக்கு விற்கும்போது.

இது வரவு:

1. மாற்றத்திற்கான நிதியை உருவாக்குதல் அல்லது அதிகரிப்பதற்காக, சிறு கொடுப்பனவுகளுக்கான நிலையான நிதியை உருவாக்குதல் அல்லது அதிகரிப்பதற்காக, சிறு கொடுப்பனவுகளுக்கான நிலையான நிதியை திருப்பிச் செலுத்துவதற்கான பணத்தை பிரித்தெடுப்பதற்காக, ஊதியம் செலுத்துவதற்கான பணத்தை பிரித்தெடுப்பதற்காக, வங்கி சேவைகள் மற்றும் கமிஷன்களுக்கான கட்டணங்களை செலுத்துதல். பொருட்கள் மற்றும் சேவைகளை வாங்குவதற்கான சப்ளையர்களுக்கு பணம் செலுத்துதல். பொருட்கள் மற்றும் சேவைகளை வாங்குவதற்கான முன்கூட்டியே கட்டணம் செலுத்துதல். தனிநபர் கடன்கள், நகர்ப்புற சீர்திருத்தம், ஜீவனாம்சம், நீதித்துறை தடைகள் ஆகியவற்றிற்கான நிறுத்திவைப்புகளுக்கு. அபராதம், மாணவர் கடன், இழப்பீட்டு நிதி, சேமிப்புக் கணக்குகள் போன்றவை சமூகப் பாதுகாப்பு பங்களிப்புகள், லாபமில்லாமல் இருப்பு, ஓய்வு பெற்றவர்களுக்கு தள்ளுபடி செய்தல் போன்றவை.போதிய நிதி இல்லாததால் காசோலை திரும்பப் பெறுவதால் வாடிக்கையாளரின் கடனை வசூலிப்பதை ரத்து செய்வதன் மூலம். பங்குகளை வெளியிடுவதற்கும் நிறுவனத்தை ஒழுங்கமைப்பதற்கும் செலவுகளை பதிவு செய்யும் போது. சில பங்குதாரர்களிடமிருந்து நிறுவனத்தின் பங்குகளை அவற்றின் பெயரளவு மதிப்பில் பெறும்போது. ஈவுத்தொகை அறிவிக்கப்பட்டது.

பின்வருபவை வங்கிகளில் பணமாக கருதப்படும்:

• தேவை உள்ள வங்கி கணக்குகள் அல்லது தேசிய வங்கிகளில் தற்போதைய வைப்பு. வெளிநாட்டு வங்கிகளில் டெபாசிட் செய்யப்பட்ட வெளிநாட்டு நாணயத்தின் கணக்குகள், அந்த நாடுகளில் அவற்றின் இலவச மாற்றத்தை தடுக்கும் கிடைக்கும் அல்லது பரிமாற்றக் கட்டுப்பாடுகளை கட்டுப்படுத்தும் விதிகள் எதுவும் இல்லை.

இந்த உருப்படி பணமாகக் கருதப்பட்டால், அது முன்னர் தேசிய நாணயமாக மொழிபெயர்க்கப்பட வேண்டும், அந்த நேரத்தில் இருக்கும் மாற்று விகிதத்தில்.

• ஒரு வங்கியின் நடப்புக் கணக்கிற்கு எதிராக நிறுவனத்தால் வழங்கப்பட்ட காசோலைகள், ஆனால் ஒரு குறிப்பிட்ட தேதியால், அதன் பயனாளிகளுக்கு இன்னும் வழங்கப்படவில்லை.

இந்த விஷயத்தில், காசோலைகள் வெளியிடப்பட்டு புத்தகங்களின் வங்கி நிலுவையிலிருந்து கழிக்கப்பட்டிருந்தாலும், காசோலைகள் நிறுவனத்தின் வசம் இருக்கும் வரை, எந்த நேரத்திலும், அந்த பணத்தை மற்ற நோக்கங்களுக்காக அப்புறப்படுத்தலாம் என்பது வெளிப்படையானது. அது வழங்கப்பட்டது. எவ்வாறாயினும், புத்தகங்களில் வங்கி ஓவர் டிராப்ட் தோன்றுவதே மிக அதிகமாக நடக்கக்கூடும், பின்னர் நாம் அதைப் பற்றி பேசுவோம்.

பணமில்லாத பொருட்கள்

சில உருப்படிகள் உள்ளன, அவை பணப் பண்புகளைக் கொண்டிருப்பதாகத் தோன்றினாலும், கடன்களை வெளியிடுவதற்கான அடிப்படை தேவைகளை அல்லது நிறுவனத்தால் கடமைகளை பூர்த்தி செய்யவில்லை.

பொதுவாக, பின்வருவனவற்றை பயனுள்ளதாக கருதக்கூடாது:

• நிலையான கால வங்கி வைப்பு: ஒரு நிறுவனம் ஒரு நிலையான கால நிதி நிறுவனத்தில் எந்தவொரு பணத்தையும் டெபாசிட் செய்யும்போது, ​​ஒப்புக் கொள்ளப்பட்ட காலம் முடிவடையும் வரை அந்த வளங்களை அப்புறப்படுத்த முடியாது என்பதே இதன் பொருள். நிச்சயமாக, நிலையான காலம் ஒரு வருடத்திற்கும் குறைவாக இருந்தால், அந்த வைப்புகளின் அளவு தற்போதைய சொத்துகளில் காட்டப்பட வேண்டும், ஆனால் பணமில்லாத ஒரு பொருளில். கால அவகாசம் ஒரு வருடத்திற்கும் அதிகமாக இருந்தால், அது தற்போதைய சொத்துக்களுக்கு வெளியே, நிரந்தர அல்லது நீண்ட கால முதலீடுகளின் குழுவில் வழங்கப்படும். உறைந்த வங்கி வைப்பு:ஒரு நிறுவனம் நிதி நிறுவனங்களில் பண வைப்புகளை பராமரிக்கிறது, அவை நடவடிக்கைகளை நிறுத்திவைப்பதாக அறிவிக்கப்பட்டுள்ளன, அல்லது திறமையான அதிகாரிகளால் தலையிடப்படுகின்றன. இந்த வகை வைப்புகளின் பிரதிநிதி வழக்குகள் எந்தவொரு நிறுவனமும் பராமரிக்கின்றன, எடுத்துக்காட்டாக, பாங்கோ டி ஃபோமென்டோ கொமர்ஷியலில், அவை தலையிட்டு, இந்த உரையை வெளியிடும் தேதி வரை அந்த நிலையில் இருந்தன. சிறப்பு நிதிகளுக்கான வங்கி வைப்பு:சில நேரங்களில், நிறுவனங்கள் நிலையான சொத்துக்களை கையகப்படுத்துதல், பத்திரங்கள் அல்லது கடமைகளை திருப்பிச் செலுத்துதல், திருப்பிச் செலுத்துதல், ஓய்வூதியம் செலுத்துதல் மற்றும் ஓய்வு பெறுதல் அல்லது செலவுகளை ஈடுகட்டுதல் போன்ற எதிர்கால கடமைகளை எதிர்கொள்ளும் நோக்கத்துடன் வங்கி வைப்பு மூலம் சிறப்பு நிதிகளை உருவாக்குகின்றன. தண்டனை நிலுவையில் இருந்தால், அது இழந்துவிட்டால். இந்த சிறப்பு வைப்புத்தொகைகள் இருப்புநிலைக் குறிப்பில் உள்ள பிற சொத்துக்களின் குழுவில் வழங்கப்பட வேண்டும், அந்த நிதிகள் ஒரு வருடத்திற்குள் அவற்றின் நோக்கம் கொண்ட நோக்கங்களுக்காகப் பயன்படுத்தப்படாவிட்டால். இந்த வழக்கில், அவை தற்போதைய சொத்துக்களுக்குள் காண்பிக்கப்படும், ஆனால் எப்போதும் பணத்திலிருந்து பிரிக்கப்படும். தடைசெய்யப்பட்ட வெளிநாட்டு வங்கிகளில் வைப்பு: நீங்கள் பிற நாடுகளில் வங்கிகளில் வைப்புத்தொகை வைத்திருக்கும்போது, ​​வெவ்வேறு காரணங்களுக்காக இந்த நிதிகளின் கிடைக்கும் தன்மை தடைசெய்யப்பட்டால், அதனுடன் தொடர்புடைய தொகையும் பணத்திலிருந்து பிரிக்கப்பட்டு, மற்ற சொத்துகளாக வழங்கப்பட வேண்டும்.

110- வங்கியில் பணம்

உள் கட்டுப்பாடு

உள்ளார்ந்த கொள்கைகள் மற்றும் நடைமுறைகள் வங்கி துணை.

வங்கியில் பணம்

1. வங்கியால் ஏற்றப்பட்ட, காலாவதியான மற்றும் ரத்து செய்யப்பட்ட காசோலைகளின் மீது கட்டுப்பாடு இருக்க வேண்டும். காசோலைகளில் கையொப்பமிடும் ஒரு நபராவது கையெழுத்திடுவதற்கு முன்பு, காசோலைகளை வழங்குவதற்கான ஆவணங்களை மதிப்பாய்வு செய்ய வேண்டும். வங்கிக் கணக்குகள் அவ்வப்போது சமரசம் செய்யப்பட வேண்டும் மற்றும் வங்கிக் கணக்குகளில் உள்ள அனைத்து பணத்தின் நல்லிணக்கங்களுக்கான சான்றுகளும் மாதந்தோறும் விடப்பட வேண்டும். வெளிநாட்டு நாணயத்தில் செயல்படும் விஷயத்தில், செய்யப்பட்ட கொடுப்பனவுகள் தொடர்புடைய வரவு செலவுத் திட்டங்களில் அங்கீகரிக்கப்பட்ட கருத்துகள் மற்றும் தொகைகளுக்கு ஒத்ததாக இருக்க வேண்டும். பட்ஜெட் செய்யப்பட்ட அலகுகளில், ஊதியங்கள், பிற செலவுகள் மற்றும் பொருள் முதலீடுகளின் பட்ஜெட் வளங்களின் கட்டுப்பாட்டைப் புதுப்பிப்பது அவசியம்.வெளிநாட்டு நாணயத்தில் செய்யப்படும் செயல்பாட்டு பங்களிப்புகளுக்கு, அதனுடன் தொடர்புடைய தேசிய நாணயத்தின் எதிர்விளைவு பெறப்பட வேண்டும் மற்றும் பொருட்களை வாங்குவதற்காக பெறப்பட்ட காசோலைகள் மற்றும் தொகைகளுக்கு, எதிர் மதிப்பீடு வழங்கப்பட வேண்டும் என்றார். காசோலைகளில் கையெழுத்திட அங்கீகாரம் பெற்ற அதிகாரிகள் இந்த நடவடிக்கைகளுக்கு கணக்குக் கொடுக்க முடியாது. பட்ஜெட் மற்றும் பேட்ரிமோனியல் பைனான்ஸ் தகவல்.

பணத்தின் நிர்வாகம்

எந்தவொரு வணிகத்திலும் பண மேலாண்மை முதன்மை முக்கியத்துவம் வாய்ந்தது, ஏனெனில் இது பொருட்கள் மற்றும் சேவைகளைப் பெறுவதற்கான வழிமுறையாகும். பணத்தின் செயல்பாடுகளை கவனமாக கணக்கிடுவது அவசியம், ஏனெனில் இந்த உருப்படியை விரைவாக மாற்ற முடியும். பண மேலாண்மை பொதுவாக இரண்டு பகுதிகளை மையமாகக் கொண்டுள்ளது: பண வரவு செலவுத் திட்டம் மற்றும் உள் கணக்கியல் கட்டுப்பாடு.

திட்டமிடல் செயல்பாட்டிற்கு ஒரு அடிப்படையை வழங்குவதற்கும், நிறுவனத்தின் சொந்த நோக்கங்களுக்காக பணம் பயன்படுத்தப்படுவதையும், வீணடிக்கப்படுவதோ, மோசமாக முதலீடு செய்யப்படுவதோ அல்லது திருடப்படுவதோ இல்லை என்பதையும் உறுதிப்படுத்த கணக்கியல் கட்டுப்பாடு அவசியம்.

உள் கட்டுப்பாட்டுக்கு மேலாண்மை பொறுப்பு, அதாவது அனைத்து நிறுவன சொத்துக்களின் பாதுகாப்பிற்கும்.

ஒரு வணிகத்தில் பணமானது மிகவும் திரவ சொத்து. திருட்டைத் தடுக்கவும், ஊழியர்கள் தனிப்பட்ட பணத்தை தனிப்பட்ட முறையில் பயன்படுத்துவதைத் தடுக்கவும் போதுமான உள் கட்டுப்பாட்டு அமைப்பு தேவை.

நிறுவனங்களில் உள் கட்டுப்பாட்டு வழிமுறைகளின் நோக்கங்கள் பின்வருமாறு:

• கழிவு, மோசடி மற்றும் பற்றாக்குறைக்கு எதிராக வளங்களை பாதுகாத்தல். தரவின் போதுமான கணக்கீட்டை ஊக்குவித்தல். நிறுவனத்தின் கொள்கைகளுடன் இணங்குவதை ஊக்குவித்தல் மற்றும் அளவிடுதல். நிறுவனத்தின் அனைத்து பிரிவுகளிலும் செயல்பாடுகளின் செயல்திறனை தீர்மானித்தல்.

உள்ளகக் கட்டுப்பாடு பிழைகளைக் கண்டறிய வடிவமைக்கப்படவில்லை, மாறாக பிழைகள் அல்லது மோசடிகள் நிகழும் வாய்ப்பைக் குறைப்பதற்காக. உள் பணக் கட்டுப்பாட்டின் சில நடவடிக்கைகள் மோசடிகளைத் தடுக்க தேவையான அனைத்து முன்னெச்சரிக்கை நடவடிக்கைகளையும் எடுத்துக்கொள்வதோடு, கணக்கு பதிவுகளில் பணத்தை வழங்குவதற்கான பொருத்தமான முறையை நிறுவுவதும் ஆகும். ஒரு நல்ல கணக்கியல் முறை பணத்தை கையாளுதலை பதிவுசெய்தல், பணம் செலுத்துதல் அல்லது வங்கியில் டெபாசிட் செய்தல் ஆகியவற்றிலிருந்து பிரிக்கிறது. அனைத்து ரொக்க ரசீதுகளும் தினசரி அடிப்படையில் பதிவு செய்யப்பட்டு டெபாசிட் செய்யப்பட வேண்டும் மற்றும் அனைத்து பண கொடுப்பனவுகளும் காசோலை மூலம் செய்யப்பட வேண்டும்.

பண மூலதனம் நிர்வாகத்தின் மிக முக்கியமான துறைகளில் ஒன்றாகும். அவை நிறுவனத்தின் மிகவும் திரவ சொத்துக்கள் என்பதால், அவை நீண்ட காலத்திற்கு அவை செலுத்த வேண்டிய பில்களை செலுத்தும் திறனைக் கொண்டிருக்கலாம். இணை, இந்த திரவ சொத்துக்கள் எதிர்பாராத கடன்களை ஈடுகட்ட நிதி ஒதுக்கீடாகவும் செயல்படக்கூடும், இதனால் 'கடன்தொகை நெருக்கடியின்' அபாயங்களைக் குறைக்கலாம். பிற நடப்பு சொத்துக்கள் (பெறத்தக்க கணக்குகள் மற்றும் சரக்குகள்) இறுதியில் சேகரிப்பு மற்றும் விற்பனை மூலம் பணமாக மாற்றப்படும் என்பதால், பணமானது அனைத்து திரவ சொத்துக்களையும் குறைக்கக்கூடிய பொதுவான வகுப்பாகும்.

எந்தவொரு நிறுவனத்தின் வெற்றிக்கும் திறமையான பண மேலாண்மை மிகவும் முக்கியமானது. நடப்புக் கடன்களைச் செலுத்த போதுமான பணம் கிடைக்கிறது என்பதையும், அதே நேரத்தில் கணக்குகளைச் சரிபார்ப்பதில் அதிகப்படியான நிலுவைகளைத் தவிர்ப்பதற்கும் கவனமாக இருக்க வேண்டும்.

பணம் பெரும்பாலும் "இலாபத்தை ஈட்டாத ஒரு சொத்து" என்று வரையறுக்கப்படுகிறது. உழைப்பு மற்றும் மூலப்பொருட்களுக்கு பணம் செலுத்துதல், நிலையான சொத்துக்களை வாங்குவது, வரி செலுத்துதல், ஈவுத்தொகை போன்றவற்றை செலுத்த வேண்டியது அவசியம்.

பின்வரும் அடிப்படை காரணங்களுக்காக நிறுவனங்கள் பணத்தை வைத்திருக்கின்றன:

• பரிவர்த்தனைகள். கடன்கள் மற்றும் சேவைகளை வழங்குவதற்காக வங்கிகளுக்கு இழப்பீடு. எச்சரிக்கை விவரக்குறிப்பு

நூலியல்

• கணக்காளர் ஆலோசகர் மோனோகிராஃப்கள். ComGrupo தலையங்கம் கலாச்சாரம். நடைமுறை கணக்கியல் நூலகம். தொகுதிகள் I மற்றும் II. தலையங்க கலாச்சாரம், எஸ்.ஏ. ஸ்பெயின், 1987. கோஹ்லர், எரிக். கணக்காளர்களுக்கான அகராதி. தலையங்கம் உட்டா, எஸ்.ஏ., மெக்ஸிகோ, 1979. மைக்ரோசாப்ட் கார்ப்பரேஷன், இன்க். மைக்ரோசாப்ட் என்கார்டா 98 என்சைக்ளோபீடியா. ஸ்பெயின், 1998.-ஒலிவோ டி எல்., மர்ஃபா மற்றும் ரிக்கார்டோ மால்டோனாடோ. பொது கணக்கியல் ஆய்வு. டாட்டம் பப்ளிஷிங் ஹவுஸ், வலென்சியா, 1996.