இந்த சர்வதேச தணிக்கைத் தரநிலை (ஐஎஸ்ஏ) நிதி அறிக்கைகளின் தணிக்கைக்கான தரக் கட்டுப்பாட்டு நடைமுறைகள் தொடர்பான தணிக்கையாளரின் பொறுப்புகளைக் கையாள்கிறது. இது பொருந்தும்போது, பணி தரக் கட்டுப்பாட்டு மதிப்பாய்வாளரின் பொறுப்புகளையும் இது குறிக்கிறது. இந்த ஐஎஸ்ஏ தொடர்புடைய நெறிமுறை தேவைகளுடன் இணைந்து படிக்கப்பட வேண்டும்.
தரக் கட்டுப்பாட்டு அமைப்பு
தரக் கட்டுப்பாட்டு அமைப்புகள், கொள்கைகள் மற்றும் நடைமுறைகள் தணிக்கை நிறுவனத்தின் பொறுப்பாகும். ஐ.ஏ.எஸ்.சி 1 க்கு இணங்க, நியாயமான உத்தரவாதத்தை வழங்கும் தரக் கட்டுப்பாட்டு முறையை நிறுவுவதற்கும் பராமரிப்பதற்கும் நிறுவனத்திற்கு கடமை உள்ளது:
- நிறுவனம் மற்றும் அதன் ஊழியர்கள் தொழில்முறை தரங்களுடனும் பொருந்தக்கூடிய சட்ட மற்றும் ஒழுங்குமுறை தேவைகளுக்கும் இணங்குகிறார்கள்; நிறுவனம் அல்லது வணிக கூட்டாளர்களால் வழங்கப்பட்ட கருத்துக்கள் சூழ்நிலைகளில் பொருத்தமானவை.
a) பணி கூட்டாளர். தணிக்கை பணிக்கும் அதன் செயல்திறனுக்கும் பொறுப்பான நிறுவனத்தின் பங்குதாரர் அல்லது பிற நபரும், நிறுவனத்தின் சார்பாக வழங்கப்படும் தணிக்கையாளரின் கருத்திற்கும், தேவைப்படும்போது, ஒரு தொழில்முறை சட்ட அமைப்பின் பொருத்தமான அதிகாரம் யாருக்கும் உள்ளது அல்லது ஒழுங்குமுறை.
b) உத்தரவின் தரக் கட்டுப்பாட்டு ஆய்வு. இது தணிக்கையாளரின் அறிக்கையின் தேதியில் அல்லது அதற்கு முன்னர், நிச்சயதார்த்த குழு அளித்த முக்கியமான தீர்ப்புகள் மற்றும் தணிக்கையாளரின் அறிக்கையை உருவாக்குவதற்கு எட்டப்பட்ட முடிவுகளை ஒரு புறநிலை மதிப்பீட்டை வழங்க வடிவமைக்கப்பட்ட ஒரு செயல்முறையாகும். பணி தரக் கட்டுப்பாட்டு மறுஆய்வு செயல்முறை என்பது பொதுவில் பட்டியலிடப்பட்ட நிறுவனங்கள் மற்றும் பிற தணிக்கைப் பணிகளின் நிதிநிலை அறிக்கைகளின் தணிக்கைகளுக்கு மட்டுமே, ஏதேனும் இருந்தால், தரக் கட்டுப்பாட்டு மறுஆய்வு தேவை என்று நிறுவனம் தீர்மானித்துள்ளது வேலையிலிருந்து.
c) பணி தரக் கட்டுப்பாட்டு மதிப்பாய்வாளர். ஒரு பங்குதாரர், மற்றொரு உறுதியான நபர், பொருத்தமான தகுதிகள் கொண்ட வெளிப்புற நபர், அல்லது இந்த நபர்களால் ஆன ஒரு குழு, நிச்சயதார்த்த குழு அளித்த முக்கியமான தீர்ப்புகளையும் அது எட்டிய முடிவுகளையும் புறநிலையாக மதிப்பீடு செய்ய போதுமான அனுபவமும் அதிகாரமும் கொண்டவை. தணிக்கையாளரின் கருத்தை உருவாக்குங்கள்.
d) நிச்சயதார்த்த குழு. நிச்சயதார்த்தத்தை நிகழ்த்தும் அனைத்து கூட்டாளிகள் மற்றும் உதவி ஊழியர்கள், மற்றும் நிச்சயதார்த்தம் குறித்த தணிக்கை நடைமுறைகளைச் செய்ய நிறுவனம் அல்லது ஒரு பிணைய நிறுவனத்தால் பணியமர்த்தப்பட்ட எந்த நபர்களும். நிறுவனம் அல்லது நெட்வொர்க் நிறுவனத்தால் பணியமர்த்தப்பட்ட வெளிப்புற தணிக்கையாளர் நிபுணரை இது விலக்குகிறது.
e) கையொப்பம். ஒரு சுயாதீனமான தொழில்முறை, கூட்டாண்மை அல்லது நிறுவனம் அல்லது தொழில்முறை கணக்காளர்களின் பிற நிறுவனம்.
f) ஆய்வு. பூர்த்தி செய்யப்பட்ட தணிக்கை ஈடுபாடுகள் தொடர்பாக, நிறுவனத்தின் தரக் கட்டுப்பாட்டுக் கொள்கைகள் மற்றும் நடைமுறைகளுடன் நிச்சயதார்த்த குழுக்கள் ஈடுபடுவதற்கான ஆதாரங்களை வழங்க வடிவமைக்கப்பட்ட நடைமுறைகள்.
g) பொதுவில் பட்டியலிடப்பட்ட நிறுவனம். அங்கீகரிக்கப்பட்ட பங்குச் சந்தையில் பட்டியலிடப்பட்ட அல்லது பட்டியலிடப்பட்ட அல்லது அங்கீகரிக்கப்பட்ட பங்குச் சந்தை அல்லது பிற சமமான அமைப்பின் விதிமுறைகளின் கீழ் வர்த்தகம் செய்யப்படும் ஒரு நிறுவனம், பங்குகள், பத்திரங்கள் அல்லது கடன்.
h) பின்தொடர். நிறுவனத்தின் தரக் கட்டுப்பாட்டு முறையின் தொடர்ச்சியான கருத்தாய்வு மற்றும் மதிப்பீட்டை உள்ளடக்கிய ஒரு செயல்முறை, நிறைவு செய்யப்பட்ட படைப்புகளின் தேர்வை அவ்வப்போது ஆய்வு செய்வது உட்பட, அதன் தரக் கட்டுப்பாட்டு முறை ஒரு முறையில் செயல்படுகிறது என்பதற்கு நிறுவனத்திற்கு நியாயமான உத்தரவாதத்தை வழங்க வடிவமைக்கப்பட்டுள்ளது. பயனுள்ள.
i) பிணைய கையொப்பம். நெட்வொர்க்கிற்கு சொந்தமான ஒரு நிறுவனம் அல்லது நிறுவனம்.
j) நெட்வொர்க். ஒரு பெரிய அமைப்பு:
(i) ஒத்துழைப்பு யாருடைய நோக்கம், மற்றும்
. தொழில்முறை வளங்கள்.
k) கூட்டாளர். ஒரு தொழில்முறை சேவை வேலையின் செயல்திறன் குறித்து நிறுவனத்தை பிணைக்க அதிகாரம் உள்ள எந்தவொரு நபரும்.
l) தனிப்பட்ட. கூட்டாளர்கள் மற்றும் உதவி ஊழியர்கள்.
m) தொழில்முறை தரநிலைகள். சர்வதேச தணிக்கை தரநிலைகள் (என்ஐஏ) மற்றும் தொடர்புடைய நெறிமுறை தேவைகள்.
n) தொடர்புடைய நெறிமுறை தேவைகள். பணி குழு மற்றும் பணி தரக் கட்டுப்பாட்டு மதிப்பாய்வாளருக்கு உட்பட்ட நெறிமுறைத் தேவைகள், அவை பொதுவாக சர்வதேச கணக்காளர் கூட்டமைப்பின் (IFAC குறியீடு) தொழில்முறை கணக்காளர்களுக்கான நெறிமுறைகளின் நெறிமுறைகளின் A மற்றும் B பகுதிகளை உள்ளடக்கியது. மேலும் கடுமையான தேசிய தேவைகளுடன் நிதிநிலை அறிக்கைகளின் தணிக்கை.
o) ஊழியர்கள். நிறுவனத்தில் பணியாற்றும் எந்த நிபுணர்களும் உட்பட, கூட்டாளர்களைத் தவிர வேறு வல்லுநர்கள்.
p) போதுமான தகுதிகள் கொண்ட வெளி நபர். வணிக கூட்டாளியாக செயல்படுவதற்கான திறமை மற்றும் திறன்களைக் கொண்ட நிறுவனத்திற்கு வெளியே உள்ள ஒருவர், எடுத்துக்காட்டாக மற்றொரு நிறுவனத்தில் ஒரு கூட்டாளர், அல்லது ஒரு தொழில்முறை கணக்கியல் அமைப்பின் ஊழியர் (பொருத்தமான அனுபவத்துடன்) அதன் உறுப்பினர்கள் வரலாற்று நிதித் தகவல்களைத் தணிக்கை செய்ய முடியும் அல்லது தொடர்புடைய தரக் கட்டுப்பாட்டு சேவைகளை வழங்கும் அமைப்பு.
தணிக்கைகளின் தரத்திற்கான தலைமை பொறுப்பு.
பங்குதாரர் ஒதுக்கப்பட்ட ஒவ்வொரு தணிக்கை ஈடுபாட்டின் ஒட்டுமொத்த தரத்திற்கான நிச்சயதார்த்த பங்குதாரர் பொறுப்பை ஏற்க வேண்டும் (தணிக்கை ஈடுபாடுகளில் அத்தியாவசிய தரம்).
பொருந்தக்கூடிய நெறிமுறைகள் தேவைகள்
தணிக்கை முழுவதும், நிச்சயதார்த்த பங்குதாரர் (ஒருமைப்பாடு, புறநிலை, திறன் மற்றும் விடாமுயற்சி) தொடர்புடைய நெறிமுறைத் தேவைகளுடன் இணங்கவில்லை என்பதற்கான சான்றுகளுக்கு, கண்காணிப்பு மற்றும் தேவைப்படும் போது விசாரணைகள் மூலம் நிச்சயதார்த்த பங்குதாரர் எச்சரிக்கையாக இருக்க வேண்டும். தொழில் வல்லுநர்கள்; ரகசியத்தன்மை மற்றும் தொழில்முறை நடத்தை).
சுதந்திரம்
தணிக்கை ஈடுபாட்டிற்கு பொருந்தக்கூடிய சுதந்திரத் தேவைகளைப் பூர்த்தி செய்வது குறித்து நிச்சயதார்த்த பங்குதாரர் ஒரு முடிவை உருவாக்க வேண்டும்.
வாடிக்கையாளர் உறவுகள் மற்றும் தணிக்கை ஈடுபாடுகளின் ஏற்றுக்கொள்ளல் மற்றும் தொடர்ச்சி
வாடிக்கையாளர் உறவுகள் மற்றும் தணிக்கை ஈடுபாடுகளை ஏற்றுக்கொள்வது மற்றும் தொடர்வது குறித்து பொருத்தமான நடைமுறைகள் பின்பற்றப்பட்டுள்ளன என்பதில் கூட்டாளர் திருப்தி அடைவார், மேலும் இது தொடர்பாக எட்டப்பட்ட முடிவுகள் பொருத்தமானவை என்பதை தீர்மானிக்க வேண்டும்.
ஆர்டர்களுக்கு அணிகளை ஒதுக்குதல்
நிச்சயதார்த்த குழு, மற்றும் நிச்சயதார்த்த குழுவின் ஒரு பகுதியாக இல்லாத எந்த தணிக்கையாளரின் நிபுணர்களும் ஒன்றாக பொருத்தமான தகுதி மற்றும் திறன்களைக் கொண்டிருப்பதில் நிச்சயதார்த்த பங்குதாரர் திருப்தி அடைவார்:
- தொழில்முறை தரநிலைகள் மற்றும் பொருந்தக்கூடிய சட்ட மற்றும் ஒழுங்குமுறை தேவைகளுக்கு ஏற்ப தணிக்கை பணிகளைச் செய்யுங்கள்; மற்றும் சூழ்நிலைகளில் பொருத்தமான தணிக்கையாளரின் அறிக்கையை வெளியிடுவதற்கு உதவுதல்.
பணி குழுக்களின் பணி…
பொதுத்துறை நிறுவனங்களுக்கான குறிப்பிட்ட பரிசீலனைகள்
அல் 2. பொதுத்துறையில், தகுந்த கூடுதல் திறனில் ஒரு குறிப்பிட்ட அதிகார வரம்பில் தணிக்கை ஆணையின் விதிமுறைகளை ஏற்றுவதற்குத் தேவையான திறன்கள் இருக்கலாம். இந்த திறனில் சட்டமன்றம் அல்லது பிற ஆளும் குழு அல்லது பொது நலனில் தெரிவிப்பது உள்ளிட்ட பொருந்தக்கூடிய தகவல் ஒப்பந்தங்களைப் பற்றிய புரிதல் இருக்கலாம். ஒரு பொதுத்துறை தணிக்கையின் பரந்த நோக்கத்தில், செயல்திறன் தணிக்கையின் சில அம்சங்கள் அல்லது சட்டம், ஒழுங்குமுறை அல்லது பிற அதிகாரத்துடன் இணங்குதல் மற்றும் மோசடி மற்றும் ஊழலைத் தடுப்பது மற்றும் கண்டறிதல் பற்றிய விரிவான மதிப்பீடு ஆகியவை அடங்கும்.
ஆர்டர்களை நிறைவு செய்தல் (கூட்டாளர் பொறுப்பு)
- மேலாண்மை, மேற்பார்வை மற்றும் உணர்தல். விமர்சனங்கள், ஆலோசனைகள். ஒழுங்கின் தரக் கட்டுப்பாட்டு மதிப்பாய்வு. கருத்து வேறுபாடுகள்.
தடமறிதல். ஒரு பயனுள்ள தரக் கட்டுப்பாட்டு முறைமை, அதன் தரக் கட்டுப்பாட்டு அமைப்புக் கொள்கைகள் மற்றும் நடைமுறைகள் பொருத்தமானவை, போதுமானவை மற்றும் திறம்பட செயல்படுகின்றன என்பதற்கு நிறுவனத்திற்கு நியாயமான உத்தரவாதத்தை வழங்க வடிவமைக்கப்பட்ட ஒரு கண்காணிப்பு செயல்முறையை உள்ளடக்கியது. நிறுவனத்தால் விநியோகிக்கப்பட்ட மிக சமீபத்திய தகவல்களின் சான்றுகளின் அடிப்படையில் நிறுவனத்தின் கண்காணிப்பு செயல்முறையின் முடிவுகளை பணி பங்குதாரர் கருத்தில் கொள்வார், பொருந்தினால், பிணையத்தில் உள்ள பிற நிறுவனங்கள் மற்றும் அந்த தகவல்களில் குறிப்பிடப்பட்டுள்ள குறைபாடுகள் பாதிக்கப்படுமா தணிக்கை பணிக்கு.
தணிக்கை ஆவணத்தில் தணிக்கையாளர் சேர்க்கப்பட வேண்டும்:
- தொடர்புடைய நெறிமுறைத் தேவைகளுக்கு இணங்குவது மற்றும் அவை எவ்வாறு தீர்க்கப்பட்டன என்பது குறித்து அடையாளம் காணப்பட்ட சிக்கல்கள். தணிக்கை ஈடுபாட்டிற்கு பொருந்தக்கூடிய சுதந்திரத் தேவைகளுக்கு இணங்குவதற்கான முடிவுகள் மற்றும் இந்த முடிவுகளை ஆதரிக்கும் நிறுவனத்துடன் தொடர்புடைய எந்தவொரு கலந்துரையாடல்களும். ஏற்றுக்கொள்ளுதல் மற்றும் கிளையன்ட் உறவுகள் மற்றும் தணிக்கை ஈடுபாடுகளின் தொடர்ச்சி - நிச்சயதார்த்த ஈடுபாட்டின் போது மேற்கொள்ளப்பட்ட விசாரணைகளின் விளைவாக ஏற்படும் தன்மை மற்றும் நோக்கம் மற்றும் முடிவுகள்.
திருத்தப்பட்ட தணிக்கைப் பணிக்காக, பணி தரக் கட்டுப்பாட்டு மதிப்பாய்வாளர் ஆவணப்படுத்த வேண்டும்:
அ) நிறுவனத்தின் பணி தரக் கட்டுப்பாட்டு மறுஆய்வுக் கொள்கைகளுக்குத் தேவையான நடைமுறைகள் மேற்கொள்ளப்பட்டுள்ளன;
ஆ) தணிக்கையாளரின் அறிக்கையின் தேதியில் அல்லது அதற்கு முன்னர் பணி தரக் கட்டுப்பாட்டு ஆய்வு முடிக்கப்பட்டுள்ளது; மற்றும்
c) நிச்சயதார்த்த குழு அளித்த முக்கியமான தீர்ப்புகளும் அது எட்டிய முடிவுகளும் பொருத்தமற்றவை என்று மதிப்பாய்வாளர் நம்பக்கூடிய எந்தவொரு தீர்க்கப்படாத சிக்கல்களையும் மதிப்பாய்வாளர் அறிந்திருக்கவில்லை.
