பின்னணி
பரிசோதிக்கப்பட்ட நிறுவனத்திலிருந்து சுயாதீனமான ஒருவரிடமிருந்து எழுத்துப்பூர்வ தகவல்தொடர்பு பெறுவது மற்றும் செயல்பாட்டின் தன்மை மற்றும் நிலைமைகளை அறிந்து கொள்ளும் நிலையில் உள்ளவர் என தணிக்கை வழிகாட்டிகள் உறுதிப்படுத்தியுள்ளனர். உறுதிப்படுத்தல் பின்வருமாறு:
- நேர்மறை உறுதிப்படுத்தல். தரவு திருப்திகரமாக இருந்தாலும் இல்லாவிட்டாலும் பதிலளிக்கும்படி கேட்கப்படுகிறது. இது சொத்துக்கு முன்னுரிமை பயன்படுத்தப்படுகிறது.
- எதிர்மறை உறுதிப்படுத்தல். அவர்கள் அதிருப்தி அடைந்தால் மட்டுமே தரவு அனுப்பப்பட்டு கோரப்படும். பொதுவாக சொத்துக்கு பயன்படுத்தப்படுகிறது.
- மறைமுக, குருட்டு அல்லது வெற்று உறுதிப்படுத்தல். தரவு எதுவும் அனுப்பப்படவில்லை மற்றும் தணிக்கைக்கு தேவையான நிலுவைகள், இயக்கங்கள் அல்லது வேறு எந்த தரவையும் கோரவில்லை. பொதுவாக பொறுப்புகளுக்குப் பயன்படுத்தப்படுகிறது.
புல்லட்டின் 3060 "தணிக்கை சான்றுகளின் பொருத்தமும் நம்பகத்தன்மையும்" நிறுவுகிறது:
Output நிறுவனத்திற்கு வெளியே அங்கீகரிக்கப்பட்ட சுயாதீன மூலங்களிலிருந்து பெறும்போது தணிக்கை சான்றுகளின் நம்பகத்தன்மை அதிகரிக்கிறது.
மறைமுகமாக அல்லது அனுமானத்தால் பெறப்பட்ட தணிக்கை சான்றுகளை விட தணிக்கையாளரால் நேரடியாக பெறப்பட்ட தணிக்கை சான்றுகள் மிகவும் நம்பகமானவை.
Paper ஆவண தணிக்கை சான்றுகள், காகிதம், மின்னணு சாதனம் அல்லது பிற வழிகளில் இருந்தாலும், வாய்மொழியாக பெறப்பட்டதை விட நம்பகமானவை.
புதியது என்ன?
ப 7. தணிக்கையாளர் வெளிப்புற உறுதிப்படுத்தல் நடைமுறைகளைப் பயன்படுத்தும்போது, வெளிப்புற உறுதிப்படுத்தல் கோரிக்கைகளின் மீது அவர் கட்டுப்பாட்டைப் பராமரிக்க வேண்டும், இதன் பொருள் தணிக்கையாளரின் வாடிக்கையாளர் உறுதிப்படுத்தல்களை அனுப்புவதில் அல்லது பெறுவதில் பங்கேற்கக்கூடாது என்பதாகும்.
1. ஆடிட்டர் உறுதிப்படுத்த வடிவம் மற்றும் மாதிரிகளை வழங்குகிறது.
2. தணிக்கை செய்யப்பட்ட நிறுவனம் லெட்டர்ஹெட் மற்றும் அங்கீகரிக்கப்பட்ட கையொப்பத்துடன் உறுதிப்படுத்தல்களை வழங்குகிறது.
3. கணக்காய்வாளர்கள் வாடிக்கையாளர்களுக்கும் சப்ளையர்களுக்கும் உறுதிப்படுத்தல்களை அனுப்புகிறார்கள்.
4. தேர்ந்தெடுக்கப்பட்ட வாடிக்கையாளர்கள் மற்றும் சப்ளையர்கள் தணிக்கையாளருக்கு நேரடியாக பதிலளிக்கின்றனர்.
அ 4. உறுதிப்படுத்தல் கோரிக்கைகளை வடிவமைக்கும்போது கருத்தில் கொள்ள வேண்டிய காரணிகள்:
உறுதிப்படுத்தப்பட்ட கூற்றுக்கள் (இருப்பு, உரிமைகள் மற்றும் கடமைகள், ஒருமைப்பாடு, மதிப்பீடு மற்றும் தங்குமிடம்).
Communication தொடர்பு முறை (காகிதம் அல்லது மின்னணு ஊடகம் *).
Config உறுதிப்படுத்தும் கட்சியின் திறனை உறுதிப்படுத்துதல் (தனிப்பட்ட விலைப்பட்டியல் தொகை மற்றும் மொத்த இருப்பு).
* எ 12. மின்னணு முறையில் பெறப்பட்ட பதில்கள், எடுத்துக்காட்டாக தொலைநகல் அல்லது மின்னஞ்சல் மூலம், நம்பகத்தன்மை அபாயங்களை உள்ளடக்கியது, ஏனெனில் பதிலளித்தவரின் தோற்றம் மற்றும் அதிகாரம் என்பதற்கான சான்றுகள் நிறுவப்படுவது கடினம், மற்றும் மாற்றங்களைக் கண்டறிவது கடினம். மின்னணு முறையில் பெறப்பட்ட பதில்களுக்கு பாதுகாப்பான சூழலை உருவாக்க தணிக்கையாளர் மற்றும் பதிலளித்தவர் பயன்படுத்தும் ஒரு செயல்முறையால் இந்த அபாயங்களைத் தணிக்க முடியும்… ஒரு மின்னணு உறுதிப்படுத்தல் செயல்முறை ஒரு தகவல் அனுப்புநரின் அடையாளத்தை மின்னணு முறையில் சரிபார்க்க பல்வேறு நுட்பங்களை இணைக்கக்கூடும், எடுத்துக்காட்டாக, வலைத்தளத்தின் நம்பகத்தன்மையை சரிபார்க்க குறியாக்கம், மின்னணு டிஜிட்டல் கையொப்பங்கள் மற்றும் நடைமுறைகளைப் பயன்படுத்துவதன் மூலம்.
நேர்மறை உறுதிப்படுத்தல்கள்
TO 5. நேர்மறையான வெளிப்புற உறுதிப்படுத்தல் கோரிக்கை… தகவல் சரியானது என்பதை சரிபார்க்காமல் உறுதிப்படுத்தும் தரப்பு உறுதிப்படுத்தல் கோரிக்கைக்கு பதிலளிக்கும் ஆபத்து உள்ளது. உறுதிப்படுத்தல் கோரிக்கையில் தொகையை (அல்லது பிற தகவல்களை) சேர்க்காத நேர்மறையான உறுதிப்படுத்தல் கோரிக்கைகளைப் பயன்படுத்துவதன் மூலமும், உறுதிப்படுத்தும் தரப்பினரை அந்தத் தொகையை உள்ளிடவோ அல்லது பிற தகவல்களை வழங்கவோ கோருவதன் மூலம் தணிக்கையாளர் இந்த அபாயத்தைக் குறைக்க முடியும். மேலும், இந்த வகை “வெற்று” உறுதிப்படுத்தல் கோரிக்கையைப் பயன்படுத்துவது குறைவான மறுமொழி விகிதங்களை ஏற்படுத்தக்கூடும், ஏனெனில் உறுதிப்படுத்தும் தரப்பினரிடமிருந்து கூடுதல் முயற்சி தேவைப்படுகிறது.
எதிர்மறை உறுதிப்படுத்தல்கள்
Q15. எதிர்மறை உறுதிப்படுத்தல்கள் நேர்மறையான உறுதிப்படுத்தல்களைக் காட்டிலும் குறைவான இணக்கமான தணிக்கை சான்றுகளை வழங்குகின்றன.
அதன்படி, பின்வரும் அனைத்து காரணிகளும் இல்லாவிட்டால், உறுதிப்படுத்தல் மட்டத்தில் மதிப்பிடப்பட்ட பொருள் அபாயத்திற்கு பதிலளிப்பதற்கான ஒரே ஆதாரமான தணிக்கை செயல்முறையாக தணிக்கையாளர் எதிர்மறை உறுதிப்படுத்தல் கோரிக்கைகளைப் பயன்படுத்தக்கூடாது:
அ) தணிக்கையாளர் குறிப்பிடத்தக்க அபாயத்தை குறைவாக மதிப்பிட்டுள்ளார் மற்றும் வலியுறுத்தலுடன் தொடர்புடைய கட்டுப்பாடுகளின் இயக்க செயல்திறன் குறித்து போதுமான தணிக்கை சான்றுகளைப் பெற்றுள்ளார்;
b) எதிர்மறை உறுதிப்படுத்தல் நடைமுறைகளுக்கு உட்பட்ட பொருட்களின் பிரபஞ்சம், அதிக எண்ணிக்கையிலான கணக்கு நிலுவைகள் அல்லது சிறிய மற்றும் ஒரேவிதமான பரிவர்த்தனைகளை உள்ளடக்கியது;
c) குறைந்த விதிவிலக்கு விகிதம் எதிர்பார்க்கப்படுகிறது; மற்றும்
d) எதிர்மறை உறுதிப்படுத்தல் கோரிக்கைகளைப் பெறுபவர்கள் அந்தக் கோரிக்கைகளை நிராகரிக்கக் காரணமான சூழ்நிலைகள் அல்லது நிபந்தனைகள் குறித்து தணிக்கையாளருக்கு தெரியாது.
அ 23. எதிர்மறை உறுதிப்படுத்தல் கோரிக்கைக்கு பதிலைப் பெறுவதில் தோல்வி என்பது உறுதிப்படுத்தல் கோரிக்கையின் உறுதிப்படுத்தப்பட்ட தரப்பினரால் ரசீதை வெளிப்படையாகக் குறிக்கவில்லை அல்லது கோரிக்கையில் உள்ள தகவல்களின் துல்லியத்தை சரிபார்க்கிறது… இது உறுதிப்படுத்தும் கட்சிகள் பதிலளிக்கும் வாய்ப்பும் அதிகமாக இருக்கலாம் கோரிக்கையில் உள்ள தகவல்கள் உங்களுக்கு சாதகமாக இல்லாதபோது உறுதிப்படுத்தல் கோரிக்கையுடன் உங்கள் கருத்து வேறுபாட்டைக் குறிக்கிறது, இல்லையெனில் பதிலளிக்கும் வாய்ப்பு குறைவு.
பதிலளிக்கப்படாத உறுதிப்படுத்தல்கள்
ப 12. பதிலளிக்கப்படாத ஒவ்வொரு உறுதிப்படுத்தலின் போதும், போதுமான மற்றும் நம்பகமான தணிக்கை சான்றுகளைப் பெற தணிக்கையாளர் கூடுதல் தணிக்கை நடைமுறைகளைச் செய்ய வேண்டும்.
அ 18. தணிக்கையாளர் செய்யக்கூடிய துணை தணிக்கை நடைமுறைகளின் எடுத்துக்காட்டுகள் பின்வருமாறு:
Rece பெறத்தக்க கணக்குகளுக்கு - அடுத்தடுத்த பண வரவுகள், கப்பல் ஆவணங்கள் மற்றும் காலத்தின் முடிவில் விற்பனையை ஆராயுங்கள்.
Pay செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளுக்கு - அடுத்தடுத்த பணப்பரிமாற்றங்கள் அல்லது மூன்றாம் தரப்பு கடிதப் போக்குவரத்து மற்றும் வணிக ரசீது குறிப்புகள் போன்ற பிற பதிவுகளை ஆராயுங்கள்.
உறுதிப்படுத்தல்களில் விதிவிலக்குகள்
ப 14. விதிவிலக்குகள் அவை பிழையின் குறிகாட்டிகளா இல்லையா என்பதை தீர்மானிக்க தணிக்கையாளர் விசாரிக்க வேண்டும்.
அ 21. உறுதிப்படுத்தல் கோரிக்கைகளுக்கான பதில்களில் குறிப்பிடப்பட்டுள்ள விதிவிலக்குகள் நிதி அறிக்கைகளில் குறிப்பிடத்தக்க பிழைகள் அல்லது சாத்தியமான பிழைகள் குறிக்கலாம். தவறான விளக்கம் அடையாளம் காணப்படும்போது, புல்லட்டின் 3070 க்கு இதுபோன்ற தவறான விளக்கம் மோசடியைக் குறிக்கிறதா என்பதை மதிப்பீடு செய்ய தணிக்கையாளர் தேவை. விதிவிலக்குகள் ஒத்த உறுதிப்படுத்தும் கட்சிகள் அல்லது ஒத்த கணக்குகளின் பதில்களின் தரத்திற்கு வழிகாட்டலை வழங்க முடியும். விதிவிலக்குகள் நிதி அறிக்கையிடலுக்கான நிறுவனத்தின் உள் கட்டுப்பாட்டில் ஒரு குறைபாடு அல்லது குறைபாடுகளைக் குறிக்கலாம்.
அ 22. சில விதிவிலக்குகள் குறிப்பிடத்தக்க பிழைகள் என்று அர்த்தமல்ல. எடுத்துக்காட்டாக, உறுதிப்படுத்தல் கோரிக்கைகளுக்கான பதில்களில் உள்ள வேறுபாடுகள் நேரம், அளவீட்டு அல்லது வெளிப்புற உறுதிப்படுத்தல் நடைமுறைகளில் உள்ள பிழைகள் காரணமாக இருப்பதாக தணிக்கையாளர் முடிவு செய்யலாம்.
முடிவுரை
புதிய 3200 தரநிலை எங்கள் மெக்ஸிகன் தணிக்கைத் தரங்களில் முன்னர் குறிப்பிடப்படாத வழிகாட்டுதல்களை நிறுவுகிறது, உறுதிப்படுத்தல்களுடன் தொடர்புடைய அபாயங்களைக் குறிப்பிடுகிறது, புதிய தரத்தை ஏற்றுக்கொள்வது சர்வதேச தணிக்கைத் தரங்களுடன் ஒன்றிணைக்கும் செயல்முறையின் ஒரு பகுதியாகும், குறிப்பாக ஐஎஸ்ஏ 505 உடன் வெளிப்புற உறுதிப்படுத்தல்கள்.
